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Libros 252520 Electrónicos 2525202016
Libros 252520 Electrónicos 2525202016
Temario
• Marco Legal
• Sistemas de Libros Electrónicos (SLE): PLE y PORTAL
• Sujetos obligados a llevar Libros Electrónicos
• Nueva regla para determinar los sujetos obligados a
llevar Libros Electrónicos a partir del 2016
• Nuevos Cronogramas de atrasos permitidos 2016
(Registro compras y ventas electrónicos)
• Novedades de la versión 5.0.0 del Programa de Libros
Electrónicos
• Casos prácticos.
• Conclusiones.
MARCO LEGAL
Libros Electrónicos: normativa vigente
Nº 361-2015 Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de 30/12/2015
manera electrónica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de dicha manera
y modifican las normas que regulan los sistemas a través de los cuales se cumple con
la obligación de llevar libros y registros de manera electrónica a fin de facilitar su
aplicación.
Nº 360-2015 Establecen Cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributaria y las 31/12/2015
fechas máximas de atraso del registro de Ventas e Ingresos y de Compras generados
mediante el SLE-PLE o el SLE-PORTAL, correspondientes al año 2016
SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRÓNICOS (SLE):
PLE Y PORTAL
Modelo de Libros Electrónicos -
PORTAL
• El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Línea – SOL que permite la
captura de la información para generar el
Registro de Ventas e Ingresos (RVI) y el Registro
de Compras (RC) de manera electrónica.
• A los contribuyentes que opten en ser usuarios
del Sistema, la SUNAT los sustituirá en su
obligación de almacenamiento, archivo y
conservación de los Registros Electrónicos
generados en el sistema.
• El contribuyente podrá descargar ejemplares de
los Registros Electrónicos generados en el
Sistema.
Sistemas de Libros Electrónicos – SLE
SLE - PORTAL
SLE PORTAL
Registro de Ventas
Portal
Registro de Compras
Portal
Registro de Ventas Portal
Registro de
Comprobante de
Pago Físicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Físicos
Importación de
Generación de Descarga de Registro
Comprobantes de
Registro de de Ventas
Pago Físico
Ventas Electrónico
Electrónico
Registro de Compras Portal
x
Registro de
Comprobante de
Pago Físicos
x
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Físicos
Importación de
Comprobantes de Generación de Descarga de Registro
Pago Físico Registro de de Compras
Compras Electrónico
Electrónico
Modelo de Libros Electrónicos -
PLE
Ventas TXT BD LE
Resumen + Hash
Ventas
Domicilio Fiscal
CdR
Ventas
+ Ventas
CdR
Otro Domicilio Ventas
CdR
PRICO Ventas
+ Ventas Constancia de Recepción
+
Firma SUNAT
Sistemas de Libros Electrónicos – SLE
SLE - PLE
LD + LM
Junio 2013 Nuevos
obligados
ANUAL: Libro de Inventarios y
Balances, Registro de Costos, Registro
de Activos Fijos
MENSUAL: Registro de Consignaciones, Nuevas obligaciones: PRICOS IPCN
Libro de Inventario Permanente en
Unidades Físicas con ingresos mayores a 3,000 UITs
SEMESTRAL: Libro de Inventario
Permanente Valorizado
Obligados Voluntarios
Principales Medianos y
Contribuyentes - Pequeños -
PRICOS MEPECO
IPCN - Principales
contribuyentes nacionales Medianos
PRICOS – Dependencias
(Lima, Lambayeque, Piura, Pequeños
etc.)
Sujetos obligados a llevar LE
a partir del 2016
VIDEO Material
NOVEDADES DE LA
VERSIÓN 5.0.0 DEL
PROGRAMA DE
LIBROS ELECTRÓNICOS
Herramientas Importantes
Estructura
de los Libros Tablas
y Registros Anexo N° 3 Preguntas
Funciones
Estados Electrónicos Resolución de
Frecuentes
Superintendencia del PLE
en el PLE 286-2009/SUNAT y
modificatorias 169-
Anexo N° 2 2015/SUNAT
RS 361-2015
Estados a utilizar en los LE
Estado Detalle de la Operación o Documento cuando Reg. de Reg. de Reg. de Demás
Ventas Compras Compras Libros
8.1 y 8.3 8.2
Reglas de Nombres de
Libros
Reglas Generales
Reglas de
Comprobantes de Pago
Estructuras de LE
Nuevas Tablas
(Anexo 3 R.S. 169-2015/SUNAT)
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN
TABLA 13: CATÁLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MÉTODO DE VALUACIÓN
TABLA 15: TIPO DE TÍTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
TABLA 21: CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATÁLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIÓN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CÓDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES
Versión PLE 5.0
Registro de Ventas:
• Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pagina
web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Registro de Compras:
• Inclusión de un nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
(condición necesaria para pertenecer a la OCDE y los compromisos con el
Asia Pacífico y Convenios para evitar la doble o nula imposición)
• Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la página
web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Padrón de No habidos
Padrón de RUC que renunciaron a la exoneración del IGV
Si el DNI, consignado en la liquidación de compra, ya cuenta con RUC
14.1 Registro de Ventas e Ingresos
Versión completa
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Monto de la Operación Gravada con el
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Cliente
IGV
Valor
Código Número Apellidos y
Fecha facturado
Periodo Único de la correlativo Fecha Tipo de nombres, Descuento
de Número Número de la Base Descuento
Operación del CUO de Tipo Serie Documento Número denominación o exportación de la Base IGV
Venci- inicial final (**) imponible del IGV
emisión de Identidad razón social del Imponible
miento
cliente
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
Monto de la Operación
Monto de la Operación
NO Gravada con el IGV Otros Moneda Documento modificado
Gravada con el IVAP
(con efectos en el ratio) conceptos,
BI de la tributos y Importe Indicador
Error tipo
ISC, de operación cargos que total del Contrato de medio
Importe total Importe total Impuesto a 1 (tipo de Estado
ser el caso gravada con no forman comprobante (*) de pago
de la de la las ventas Tipo de Fecha de cambio)
el Impuesto parte de la de pago Código Tipo Serie Número (1 = Si)
operación operación del Arroz cambio emisión
a las Ventas base
exonerada inafecta Pilado
del Arroz imponible
Pilado
Optativo Optativo
Nuevos campos
14.2 Registro de Ventas e Ingresos
Versión simplificada
Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Monto de la
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Cliente Operación Gravada
con el IGV
Código Número
Apellidos y
Periodo Único de la correlativo Fecha
Tipo de nombres,
Operación del CUO Fecha de de Número Número Base
Tipo Serie Documento Número denominación o IGV
emisión Venci- inicial final imponible
de Identidad razón social del
miento
cliente
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
Optativo
Nuevos campos
CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE COMPRAS
ELECTRÓNICO
8.1 Registro de Compras
Versión completa (1/2)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Adquisiciones Adquisiciones
Base imponible de las
gravadas que dan gravadas que dan
adquisiciones
derecho a crédito derecho a crédito
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a fiscal y/o saldo a
derecho a crédito
favor por favor por Otros
Comprobante de Pago físico fiscal y/o saldo a Base
Proveedor exportación, exportación,
favor por imponible
tributos
y/o electrónico destinadas destinadas a y
exportación, por no de las
exclusivamente a operaciones gravadas cargos
Código Número estar destinadas a adquisi-
operaciones y/o de exportación y a
Único de la correla- operaciones gravadas que no Importe
Periodo
Operación tivo del
gravadas y/o de operaciones no
y/o de exportación
ciones noISC
exportación gravadas formen total
(CUO) CUO gravadas
Apellidos parte de
internas
y la base
Año Tipo de y/o de
Fech
Fecha Tipo de Document
nombres, impo-
a de Nro. Nro. denomina Base Base Base importación
de (Tabla Serie emisi o de Número IGV IGV IGV nible
emisi inicial final ción o imponible imponible imponible
Vmto 10) ón Identidad
ón razón
DUA (Tabla 2)
social del
proveedor
24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
Constancia de
Marca del
Moneda Documento modificado Depósito de Clasificación
comprobant
Detracción de los Indicador
e de pago
bienes y Contrato Error Error Error Error de medio
sujeto a Estado
servicios (*) tipo 1 tipo 2 tipo 3 tipo 4 de pago (1
retención
Código adquiridos = Si)
Código Tipo de Fecha de Fecha de (1 si hay
Tipo Serie de la Número Número (Tabla 30)
(Tabla 4) cambio emisión emisión retención)
DUA
Nuevos campos
8.1 Registro de Compras
Versión completa (1/2)
TABLA 30
N° DESCRIPCIÓN
MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO,
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS
3 NUMERALES 1 Y 2
GASTOS DE EDUCACIÓN, RECREACIÓN, SALUD,
CULTURALES. REPRESENTACIÓN, CAPACITACIÓN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
Proveedor Impuesto a la Renta
Moda-
Número Conve- Aplica-
País de Deduc- lidad del
de Nombre / Vínculo nio para ción del
residen- ción / servicio
identifi- Razón entre el evitar la pen-
País de cia del Costo de Exone- Tipo de presta-
Número cación Social del contribu- Tasa Impues doble ultimo
resi- Nombre / Domicilio benefi- Enaje- ración Renta do por
de fiscal del benefi- yente y el Renta Renta de to impo- párrafo Estado
dencia Razón en el ciario nación aplicada (Tabla el no
Identifi- benefi- ciario residente bruta Neta reten- rete- sición Art. 76°
(Tabla Social extranjero efectivo de (Tabla 31) domici-
cación ciario efectivo en el ción nido aplica- LIR
4) de los bienes 33) liado
efectivo de los extranjero ble (1 si
pagos de (Tabla
de los pagos (Tabla 27) (Tabla aplica)
(Tabla 4) capital 32)
pagos 25)
Nuevos campos
8.2 Registro de Compras
Versión completa (2/2)
8.2 Registro de Compras
Versión completa (2/2)
8.3 Registro de Compras
Versión simplificada
Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crédito fiscal y/o saldo
a favor por exportación,
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Proveedor Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
Código Único Número cargos que
operaciones gravadas
Periodo de la correlativo del no formen Importe total
y/o de exportación
Operación CUO parte de la
Apellidos y
Tipo de base
Fecha nombres,
Fecha Tipo Document imponible
de Número Número denominació Base
de (Tabla Serie o de Número IGV
Venci- inicial final n o razón imponible
emisión 10) Identidad
miento social del
(Tabla 2)
proveedor
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
Marca del
Constancia de Clasificación
Moneda Documento modificado compro-
Depósito de Detracción de los Indicador
bante de
bienes y Error Error Error de medio
pago sujeto Estado
servicios tipo 1 tipo 2 tipo 3 de pago
Fecha a retención
Código Tipo de Fecha de adquiridos (1 = Si)
de Tipo Serie Número Número (1 si hay
(Tabla 4) cambio emisión (Tabla 30)
emisión retención)
Nuevos campos
CAMBIOS EN EL LIBRO
DIARIO ELECTRÓNICO
5.1 Libro Diario
Obligados: PRICOS
Periodicidad: Mensual
Cambios: Se incluyen nuevos campos
Código del
Número Número Campos 1, 2
Centro de Tipo de Tipo de
serie del del Fecha de Fecha de la Glosa o y 3 del
Código Número Código de la Costos, Moneda Compro- Fecha
Código de compro- compro- venci- Movimiento Registro de
Único de correla- Unidad de Centro de de origen bante de contable operación descripción Glosa
Periodo la Cuenta bante de bante de miento o emisión Ventas e Estado
la Opera- tivo del Operación Utilidades (tabla 4) Pago o de la referencial
Contable pago o pago o Ingresos o
ción CUO (*) o Centro Documento operación
docu- docu- del Registro
de
mento mento de Compras
Inversión
Debe Haber
Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo
Nuevos campos
(*) Económica Administrativa, de Negocio, de Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote
5.1 Libro Diario
Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave
primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable.
Sólo se permite la consolidación de operaciones, siempre que se cumpla con las
siguientes condiciones:
1. Que sea diaria, y
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la información detallada
que permita efectuar la verificación individual de cada documento.
Dicha información detallada deberá ser llevada mediante un sistema de control
computarizado y contener como mínimo la misma estructura del presente registro y
ser proporcionada mediante medios magnéticos cuando sea requerida por la
SUNAT.
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente
Valorizado solo podrán consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios
hasta el 31/12/2016.
CAMBIOS EN EL LIBRO DIARIO
DE FORMATO SIMPLIFICADO
ELECTRÓNICO
Libro Diario de Formato
Simplificado Electrónico
Libro
LDFS
Diario
=
CAMBIOS EN EL LIBRO
MAYOR ELECTRÓNICO
6.1 Libro Mayor
Libro Libro
Diario LDFS
Mayor
= =
Es el número del asiento Es el número de línea del asiento contable. Debe anteponerse la
contable (CUO) letra "M" pues es un asiento de movimientos del mes.
Situación 2: Referencia del CUO de una
operación de compra en el RC
Campo 1
Campo 2
Campo 3
Campo 4
Campo 5
Estructuras de los LE (V. 5.0) -
Aplicación.
Campo 2
Campo 1
Campo 3
Campo 4
Reglas Generales del PLE
Reglas de Nombres de Libros (PLE)