“Año del dialogo y reconciliación nacional”

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

Facultad de Ciencias Contables

• TEMA: NIC 12
• PROFESOR: Sánchez Panta ,Juan Román
• INTEGRANTES:
Alvares Lucas, Mariam

Meléndez Huamán, Katy

Villanueva Gamarra ,Treisy

 CASO PRÁCTICO

La empresa DUMMA tiene un terreno que compró como inversión inmobiliaria

por $ 80,000 .Al final del año su valor razonable fue de $ 88.000 por lo cual la
gerencia reconoció un ingreso de $ 8,000 .Éste ingreso aún no estará gravado
con el impuesto a la renta .Además contabilizó una multa de 1,500 y gastos no
documentados por $ 800 .La utilidad comercial es de $ 250,000 .La empresa
debe pagar 10% de participaciones y 29.5 % de impuestos a la renta .
 DUMMA 2018
CALCULO DE IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES

CALCULO CONTABLE CALCULO TRIBUTARIO MENOR PAGO

Utilidad comercial o 250,000 250,000
contable
Diferencias permanentes :
• Multas 1,500 1,500
• Gastos sin sustentos 800 800

Diferencias temporales:
Mayor valor razonable inv.
inmobiliaria (8,000)
252,300 244,300
Participación 10% de (24,430) (24,430)
244,300
227,870 219,870
2,360
Impuesto 29.5% (67,222) (64,862)
Utilidad neta 158,348 160,708 2,360

Impuesto calculado:64,862
X/x Traslado de la utilidad comercial
85.1 Resultados antes de participaciones e 250,000
impuestos
89.1 Determinación del resultado del ejercicio- 250,000
utilidad

x/x Reconociendo del gasto por participación e impuesto

88.1 Impuesto a la renta- corriente 64,862

87.1 Participación de los trabajadores - 24,430

corriente
41.3 Participaciones de los trabajadores por 24,430
pagar
40.171 Renta de tercera categoría 64,862

x/x Reconociendo del pasivo tributario diferido

88.2 Impuesto a la renta - diferido 2,360

49.12 Impuesto a la renta diferido - resultado 2,360

x/x Afectación a la utilidad comercial
89.1 Determinación del resultado del ejercicio- utilidad 91,652

88.2 Impuesto a la renta -diferido 2,360

88.1 Impuesto a la renta - corriente 64,862

87.1 Participación de los trabajadores-corriente 24,430

x/x Traslado del resultado en neto

89.1 Determinación del resultado del ejercicio- utilidad 158,348

59.11 Utilidades acumuladas 158,348