1202 – CUENTAS POR COBRAR

DIVERSAS
 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
 DERECHO DE
POR COBRAR
COBRANZA A
 SUBSIDIOS – ESSALUD
FAVOR DE LA
 DOCUMENTOS CANCELATORIOS
ENTIDAD
 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA
 DEPÓSITOS
 POR DEUDA ASUMIDA
ENTREGADOS EN
 HONRAS DE AVAL U OTRA GARANTÍA
GARANTÍA
 CONVENIOS POR ENDEUDAMIENTO 
 DOCUMENTOS CUENTAS
DGETP
CANCELATORIOS
 AL PERSONAL
 ADELANTO POR
 MULTAS Y SANCIONES
TIEMPO DE
 INTERESES
SERVICIOS
 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
 OTROS QUE
DIVERSAS
APLIQUEN A
 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS DE
ESTA CUENTA
DUDOSA RECUPERACIÓN
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
• VALOR RAZONABLE  VALOR NOMINAL – ADELANTOS RECIBIDOS
• MULTAS Y SANCIONES  CUANDO ES PROBABLE QUE FLUIRÁN RECURSOS A LA ENTIDAD  DIFER.
(C. ORDEN)
• INTERESES  A SU VENCIMIENTO  TASA EFECTIVA
• DETERIORO DE CUENTA POR COBRAR  SE REDUCE MEDIANTE UNA CUENTA DE VALUACIÓN

ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR

 El monto de los préstamos concedidos
 La deuda pública asumida
 Los depósitos en garantías
entregados
 Los intereses pendientes de cobro
 Las multas y sanciones pendientes de
cobro
 Los faltantes de efectivo, bienes de
almacén y en uso
 Las sumas parciales o totales recibidas por el
cobro de las deudas por préstamos
 La recuperación de la deuda asumida
 La recuperación de las garantías
 Los intereses cobrados
 Las sanciones y multas cobradas
 La recuperación de pagos indebidos al personal
 La recuperación parcial o total de efectivo y
bienes faltantes de almacén y en uso
 El castigo de las cuentas incobrables
jurídicamente demostradas
PRESENTACIÓN
ESF RUBRO  OTRAS CUENTAS POR COBRAR, NETO DE LA ESTIMACIÓN DE
CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Y RECLAMACIONES

NICSP
• NICSP 1  PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS (EN LO REFERIDO A LA
COMPENSACIÓN DE CUENTAS)
• NICSP 4  EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA
MONEDA EXTRANJERA
• NICSP 28  INSTRUMENTOS FINANCIEROS – PRESENTACIÓN
• NICSP 29  INSTRUMENTOS FINANCIERTOS – RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
• NICSP 30  INSTRUMENTOS FINANCIEROS – INFORMACIÓN A REVELAR
1203 - PRÉSTAMOS
DERECHOS DE COBROS
A TERCEROS POR
TRANSACCIONES
DISTINTAS A LAS DEL CUENTAS
OBJETO DE LA
ACTIVIDAD PRINCIPAL
DE LA ENTIDAD
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
VALOR RAZONABLE  VALOR NOMINAL
ES DEBITADA POR
 LOS PRÉSTAMOS OTORGADOS A
TERCEROS
 LAS RECLAMACIONES A TERCEROS
 PARA FINES EDUCATIVOS
 PARA FINES
AGROPECUARIOS
 PARA FINES DE VIVIENDA
 OTROS PRÉSTAMOS
 PRÉSTAMOS DE DUDOSA
RECUPERACIÓN
ES ACREDITADA POR
 LAS SUMAS PARCIALES O TOTALES
RECIBIDAS POR EL COBRO DE LAS DEUDAS
POR PRÉSTAMOS
 EL CASTIGO DE LAS CUENTAS
INCOBRABLES JURÍDICAMENTE
DEMOSTRADAS
PRESENTACIÓN
• ESF RUBRO  OTRAS CUENTAS POR COBRAR, NETO DE LA ESTIMACIÓN DE
CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Y RECLAMACIONES
• LAS CUENTAS DE VENCIMIENTO MAYOR A UN AÑO  OTRAS CUENTAS POR
COBRAR A L . P.
• CUENTAS CALIFICADAS CON DUDOSA  DIVISIONARIA 1203,99 PRÉSTAMOS
DUDOSA RECUP
• CUENTAS EN M. E.  TIPO DE CAMBIO P. P. EMITIDA POR LA SBS
NICSP
• NICSP 1  PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS (EN LO REFERIDO A LA
COMPENSACIÓN DE CUENTAS)
• NICSP 4  EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA
MONEDA EXTRANJERA
• NICSP 23  INGRESOS DE TRANSACCIONES SIN CONTRAPRESTACIÓN
(IMPUESTOS Y TRANSFERENCIAS)
• NICSP 28  INSTRUMENTOS FINANCIEROS – PRESENTACIÓN
• NICSP 29  INSTRUMENTOS FINANCIERTOS – RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
• NICSP 30  INSTRUMENTOS FINANCIEROS – INFORMACIÓN A REVELAR
1204 – FIDEICOMISO, COMISIONES DE
CONFIANZA Y OTRAS MODALIDADES
 RECURSOS DEL
PATRIMONIO  FIDEICOMISO
FIDEICOMITIDO  COMISIONES DE
CUENTAS
 COMISIONES DE CONFIANZA
CONFIANZA  OTRAS MODALIDADES
 OTRAS MODALIDADES

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
RELACIÓN JURÍDICA  TRANSFIERE RECURSOS Y FONDOS  CONST. PAT. FIDEICOMITIDO

ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR

 EL VALOR DE LAS TRANSFERENCIAS
DE LOS BIENES Y/O FONDOS A CARGO
DEL FIDEICOMITENTE Y OTROS
 LA RENTABILIDAD DE LOS FONDOS
FIDEICOMITIDOS Y OTROS
 LA UTILIZACIÓN DEL FIDEICOMISO Y OTROS
 LA ENTREGA DE RECURSOS POR LA UTILIZACIÓN
DEL FIDEICOMISO Y OTROS
 LOS PAGOS POR COMISIONES Y OTROS
 LAS ALÍCUOTAS APLICADAS EN EL EJERCICIO
 LA LIQUIDACIÓN DE LOS DESEMBOLSOS
EFECTUADOS
PRESENTACIÓN
• LOS SALDOS O PARTE DE ESTOS  GASTOS DEL PROXIMO EJERCICIO 
RECLASIFICAN EN SERVICIOS Y OTROS PAGADOS POR ANTICIPADO (PARTE
CORRIENTE) Y OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (PARTE NO CORRIENTE)

NICSP
• NICSP 1  PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS (EN LO REFERIDO A LA
COMPENSACIÓN DE CUENTAS)
• NICSP 17  EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA
MONEDA EXTRANJERA
• NICSP 23  INGRESOS DE TRANSACCIONES SIN CONTRAPRESTACIÓN
(IMPUESTOS Y TRANSFERENCIAS)
• NICSP 28  INSTRUMENTOS FINANCIEROS – PRESENTACIÓN
• NICSP 29  INSTRUMENTOS FINANCIERTOS – RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
• NICSP 30  INSTRUMENTOS FINANCIEROS – INFORMACIÓN A REVELAR