Modelos e Indicadores

de Gestión.
C. P. Enrique Clemente – Socio
C. P. José Luis Rojas - Socio
 •Una premisa básica sobre el
desempeño…
• Ya sea que utilicemos mejora de procesos, reingeniería de
procesos, justo a tiempo, costeo basado en actividades,
administración de la calidad total, mejora continua de la
calidad o reducción de tiempos de ciclos, compartimos una
meta común: hacer más y mejor, con menos, es decir:
Mejorar el desempeño.

• Un habilitador crítico en el logro de los objetivos deseados

es la habilidad de medir el desempeño.

• Como dice el dicho:

“No se puede mejorar lo que no se mide”

•¿Por qué es importante el desempeño del
Sector Público?
• El desempeño del Sector Público es algo real, que se percibe por
los destinatarios de los servicios gubernamentales y los votantes y
está en las mentes de los gobernantes y funcionarios del Gobierno
y en la actualidad está cobrando cada vez más relevancia a nivel
nacional e internacional.

• ¿CÓMO SE ESTÁ DESEMPEÑANDO LA ENTIDAD, DEPENDENCIA,

ORGANISMO Y/O ÁREA?

• ¿Los beneficiarios están satisfechos?

• ¿Se trabaja de acuerdo con la misión, el plan y los
Desempeño programas de gobierno?
del gobierno • ¿Se es eficaz en cuanto a la entrega de bienes y
servicios?
• ¿Se es eficiente en el uso de los recursos?
Mapa de Valor
del Gobierno-Los
impulsores del
desempeño.
•Axioma: “No midas lo que no se pueda
medir o no usarás”
• La clave para una medición exitosa del desempeño es
obtener únicamente aquellas medidas de desempeño que
podrán o serán, de hecho, utilizadas.

• El primer paso en este proceso es determinar qué tipos de

información relacionada con el desempeño se necesitará
para dirigir y administrar la entidad, dependencia,
organismo, área, proceso, etc.

• Aquí lo más importante es responderse la pregunta:

“Necesito información relacionada con el desempeño

para…”
 •Mapa de Valor de la Gestión
Gubernamental
Desempeño del
Gobierno

Objetivos Ejecución Eficiencia

Eficiencia en el uso
de de Operativa
Políticas Programas de los
recursos

Una herramienta fundamental para la identificación de actividades,

riesgos, controles, actividades y medidas del desempeño es el Mapa
de Valor que Deloitte ha diseñado para que los gobernantes y líderes
comprendan los objetivos de desempeño del Gobierno y por ende, los
Impulsores del Desempeño.
 •Mapa de Valor de la Gestión
Gubernamental
Objetivos
de
Políticas

Politica Estrategia Responsabilidad

Fortalecer el Fortalecer la Establecer el Utilizar Administración

Desarrollo de Ejecutar las Planeación
Políticas Enfoque de Presupuestos de Gobernados
las Políticas Estratégica Gobierno Estratégicos

Enlace, Medición Desempeño

Análisis de las Elaboración de Cumplimiento Interacción y Planeación Administración Formulación del Segmentación de Administración de
Estratégica del Basado en el la Población las Relaciones
Politicas políticas de Políticas Conexión de las Estratégica de la Entidad Presupuesto Presupuesto
Desempeño
Políticas
 •Mapa de Valor de la Gestión
Gubernamental
Ejecución
de
Programas

Eficiencia Efectividad

Administración Alinear las Mejorar el Aumentar la

de los Costos Optimizar los Satisfacción
Ingresos de Metas de los Impacto de
de los Programas los Programas de la
Programas los Programas con la Misión Población

Servicios, Productos y Innovación de Desempeño de Medición de las Administración

Administración Ingresos e Plan de Alianzas Necesidades y de las
Productos e Negocios Estratégicas Servicios los Programas los Programas
de Costos Ingresos Impuestos Satisfacción Expectativas
 •Mapa de Valor de la Gestión
Gubernamental
Eficiencia
Operativa

Compras Administración Tecnología

Financiera

Mejorar el Maximizar la Mejorar la Mejorar la Crear TI de Comprender el

Proceso de Procuración Administración Información Valor Valor de TI
Procuración Estratégicas Financiera Financiera

Contraloría y Administración Arquitectura de la Administración

Análisis de las Alianzas con Administración Ejecución del Contabilidad e Rendición de Administración del Programa de
Compras Proveedores del Riesgo Presupuesto Informes Estratégica de TI Operativa de TI Entidad
Fuentes Cuentas TI
 •Mapa de Valor de la Gestión
Gubernamental
Eficiencia
en el uso
de los
recursos

Capital Activos
Humano Activos Fijos
Financieros

Optimizar la
Propiedad y Mejorar la
Mejorar la Reclutamiento y los
Administración Administración
Estrategia Inventarios de de los Activos
del Talento la Entidad Financieros

Reclutamiento Administración
Prioridades de Pago y y Despliegue Administración del Propiedad Cuentas por Cuentas por Préstamos y
Negocio Clasificación de la Fuerza del Desempeño Conocimiento y Bienes Raíces Equipo Intelectual Inventario Pagar Cobrar Donaciones
Laboral Aprendizaje Adquiridos
Medición del
desempeño.
•¿Qué es la medición del desempeño?

La medición del desempeño es la obtención de

información confiable para analizar y comparar el
resultado, eficiencia y eficacia operativa y
financiera de los gobiernos para apoyar y motivar
a la mejora continua de su gestión, permitiendo:

• Mejorar la eficiencia y eficacia de los servicios.

• Ahorrar costos a los gobernados.

 •Una vista general del proceso de
medición del desempeño
1. Determinar dónde estamos – Establecer el piso/nivel de
actuación/desempeño “como está”
2. Establecer objetivos basándose en el nivel actual de
desempeño
3. Determinar la brecha o delta entre la meta deseada y el
nivel actual de desempeño
4. Rastrear el progreso
5. Comparar y hacer “benchmark” de los niveles de
desempeño de otras entidades similares vs los propios
6. Controlar los niveles de desempeño dentro de los límites
predeterminados
7. Identificar áreas de mejora y posibles causas de problemas
8. Mejorar la planeación para el futuro
Indicadores
de Desempeño.
 •¿Qué son los Indicadores de
Desempeño?

Son mediciones de los logros en el cumplimiento de la misión y

de los objetivos de un determinado proceso que sirven como
herramienta para el mejoramiento continuo de la calidad en la
toma de decisiones, lo cual se traduce en una mejor calidad del
producto o del servicio.

•Objetivo

•Cuantificable

•Verificable

Características •Que agregue valor al proceso de toma de

decisiones

•Comunicados y divulgados

•Establecidos en consenso

•Que reflejen el compromiso de quienes lo

establecieron
•Requisitos de los Indicadores
En nuestro país, la Secretaría de la Función Pública ha
publicado los siguientes requisitos en la elaboración de
indicadores para medir el desempeño de gobierno:

• Nombre

• Número

• Siglas

• Unidad Administrativa Responsable

• Objetivo de la unidad administrativa responsable

• Objetivo

• Descripción
•Requisitos de los Indicadores
• Fórmula

• Variables que componen la fórmula

• Factor de ponderación

• Fuentes de datos

• Periodicidad

• Fecha y sistema de información para entregar la información

del indicador a la Unidad Administrativa por los órganos
internos de control

• Fecha y mecanismo para entregar información del indicador a

la Coordinación por la unidad administrativa o por el Delegado
o Comisario Público
 •Requisitos de los Indicadores
• Servidor público responsable, que deberá ser el titular de la
unidad administrativa correspondiente y sus datos: cargo,
número telefónico y correo electrónico

• Criterios base para asignar e integrar calificaciones en el

indicador

• Cobertura del indicador para Órganos Internos de Control y/o

Delegados y Comisarios Públicos

• Definiciones del indicador

• Abreviaturas a utilizar

• Tipo de información del indicador: pública, reservada o

confidencial.

Para mayor información consultar www.funcionpublica.gob.mx

 •Indicadores de Gobernabilidad
En un estudio del Banco Mundial para 209 países, las seis dimensiones
de la gobernabilidad que miden los años 1996, 1998, 2000, 2002 y
2004 son los siguientes:

Voz y Estabilidad Efectividad Calidad Estados de Control de

rendición Politica y guberna- regulatoria derecho corrupción
de cuentas ausencia de mental •Mide el
violencia
•Mide
abusoel del
•Mide la abuso
poder del
•Mide •Mide la •Mide la •Mide la calidad del poder
público para
derechos posibili- competen incidencia cumplimien- público para
el beneficio
humanos, dad de de to de elprivado.
beneficio
cia de la
contratos, la privado,
políticos amena- burocracia políticas incluyendo la
policía, y las
y civiles. zas o y la hostiles corrupción
cortes,
cambios calidad de en el incluyendo la menor y en
en el prestación mercado. independen- gran escala
gobierno de los cia judicial, y (y la captura
. servicios la incidencia del
públicos. del crimen. estado por
las élites).

Para mayor información consultar: www.bancomundial.org

 •Modelo de Indicadores de
Desempeño Gubernamental

Indicadores
(Corporativos) Gobernador
Se compara
vs:
Presidente •Calidad de
Gestión de
años
Indicadores anteriores
(Gerenciales) Secretarios de Gobierno o •Gestión de
Directores Generales Instituciones
Similares
•Presupuesto
Indicadores Programado
Directores de Área
(Operacionales)

Efectividad
En el enfoque se analizará :
•Eficacia: Respecto al logro de sus propias metas planteadas
•Eficiencia: Respecto al usos de recursos públicos para alcanzar sus metas
•Efectividad: Respecto a la satisfacción del gobernado en cuanto al servicio
recibido (ligado a las metas de la entidad y a la calidad)
 •Ejemplos de Indicadores
UNIDAD
UNIDAD PERIODO RESPONSABLE
FÓRMULA DE DE DE FUENTE DE DEL
NOMBRE OBJETIVO CÁLCULO MEDIDA MEDICIÓN INFORMACIÓN INDICADOR SIGNIFICADO

Un mayor porcentaje
implica mayor
(Ingresos totales
Determinar la eficiencia en la
ejecutados/Ingresos programación y
Eficiencia eficiencia totales mayor capacidad de
presupuestal presupuestal presupuestados) Ejecución Admón. y ejecución de los
- Ingresos en un periodo *100 % Mensual presupuestal finanzas ingresos

Un mayor porcentaje
implica mayor
Determinar la eficiencia en la
(Egresos programación y
Eficiencia eficiencia ejecutados/Egresos mayor capacidad de
presupuestal presupuestal presupuestados) Ejecución Admón. y ejecución de los
- Egresos en un periodo *100 % Mensual presupuestal finanzas gastos

Promedio de
indicador Eficiencia
Determinar la Un mayor porcentaje
presupuestaria - implica mayor
Eficiencia eficiencia Ingresos y Eficiencia eficiencia en la
presupuestal presupuestal presupuestaria - Ejecución Admón. y programación
- Global en un periodo Egresos % Mensual presupuestal finanzas presupuestal

Cuantificar el
nivel de Ejecución
A mayor valor del
ingresos per- Ingresos totales presupuestal
indicador mayor es la
Ingresos por capita ejecutados/Número y censo de Admón. y contribución de los
habitante percibidos de habitantes % Anual población finanzas habitantes al ingreso

Determinar la Ejecución A mayor valor del

indicador mayor
Recaudación contribución Ingresos por presupuestal
contribución
impositiva impositiva por impuestos /Número y censo de Admón. y impositiva por
por habitante habitante de habitantes % Mensual población finanzas habitante
 •Ejemplos de Indicadores
UNIDAD
UNIDAD PERIODO RESPONSABLE
FÓRMULA DE DE DE FUENTE DE DEL
NOMBRE OBJETIVO CÁLCULO MEDIDA MEDICIÓN INFORMACIÓN INDICADOR SIGNIFICADO

Comparar el
nivel de
ingreso total Ingresos totales Cuando el índice
ejecutado y el ejecutados / tiende o supera 1
Equilibrio gasto total Gastos totales Ejecución Admón. y se está equilibrado
financiero ejecutado ejecutados % Mensual presupuestal finanzas financieramente

Gastos A mayor valor del

Inversión en Medir la ejecutados en Ejecución indicador mayor es
infraestructur inversión de inversión de presupuestal/ la inversión en
a por infraestructura infraestructura/ Censo de Admón. y infraestructura por
habitante por habitante Población total % Mensual población finanzas habitante

(Total de Un mayor
proyectos indicador refleja
Medir la ejecutados/total una mayor
Capacidad de capacidad de de proyectos Plan eficiencia en la
ejecución de ejecución de formulados) Plan operativo operativo ejecución de
proyectos proyectos *100 % Mensual anual anual proyectos

Analizar el
A mayor valor del
nivel de
(Total de indicador, mayor
concertación proyectos
Plan operativo participación de la
de proyectos concertados anual e Planificación/ comunidad en la
con las /Total de información de Obras/ selección y
Participación organizaciones proyectos en otros Ingeniería ejecución de
ciudadana civiles ejecución)*100 % Mensual organismos municipal proyectos

Analizar la (Superficie Un mayor nivel del

superficie registrada / Obras indicador refleja
Cobertura registrada por Superficie total) públicas/ un mejor control
catastral catastro *100 % Anual Catastro Catastro sobre los predios
Una
Metodología
Integrada de
Implantación.
 S
Planea FASES e
ry Diagnósti g
Dimen co ui
sionar y Diseño y Implemen m
el Evaluación tar ie
Actividades Proyec Evaluació de Solucion nt
Preliminares to n Soluciones es Probar o
FRENTES
Normatividad

Administración
Del Proyecto

Gente

MÓDULOS
Procesos

Tecnología
 S
Planea FASES e
ry Diagnósti g
Dimen co ui
sionar y Diseño y Implemen m
el Evaluación tar ie
Actividades Proyec Evaluació de Solucion nt
Preliminares to n Soluciones es Probar o
FRENTES
Comprender Leyes y Análisis del Marco Legal y Modificaciones al
Normatividad Promover y llevar a cabo las Reformas
Reglamentos Normativo Marco Normativo

Planeación del
Presupuesto Proyecto
Administración Administración del Proyecto y Aseguramiento de Calidad
Preliminar Presupuesto
Del Proyecto Ajustado

Organizar y Información y Comunicación

Identificación del Entrenar el
Diseño de Indic.
Equipo de Trabajo Equipo de Evaluaciónpreliminar del Administración del Cambio
de Desempeño del
Trabajo Ambiente de Control
Personal
Gente Implem. Mec. e Evaluaciones al
Comprender Encuestas de satisfacción Diseño de Indicadores de
Asignación de Mecanismos de personal
mecanismos de de los usuarios y del Medición

MÓDULOS
Actividades al Medición del
medición del personal Entrenamiento sobre Evaluaciones de
Equipo de Desempeño
Desempeño del Mecanismos de la satisfacción al
Trabajo
Personal Medición personal
Diseño de Implementar de Realizar Pruebas a Evaluación de
Determinar Análisis y Evaluación de Controles para Controles para Controles y Satisfacción de
Importancia Riesgos – Nivel Entidad, Mitigar Riesgos y Mitigar Riesgos y Herramientas Usuarios
Comprender Relativa Planeada Procesos y Programas Brechas de Brechas de Remediar Programa de
Controles, Estructura
Gestión Gestión Desviaciones Monitoreo
Organizacional, Plan Identif. Procesos de
de Gobierno y Monitoreo del Desempeño Impl. Mec. de Auditoría de
Diseño de Mec. e
Programas de la de la Admón. Medición de Gestión
Indic. de Medición
Entidad Ident. Activ. de Control a Gestión
Procesos del Desempeño-
Nivel Estrategias, Políticas Impl. Indicadores Certificaciones
Entidad y Progr.
y Responsabilidad de Medición
Comprender los Procesos Ident. Activ. De Control de Identificar los Req. Impl. Políticas
en las Áreas de Valor Eficiencia y Eficacia de Información para la Medición
Ident. Activ. De Control de la Gestión
Comprender Procesos de Identificar
para los Impulsores de Implementar
Monitoreo y Medición del Herramientas del
Gobierno Soporte de Medición Herramientas de
Desempeño
Análisis FODA Soporte
Ident. Req. Auditoría Post-
Comprender la Funcionalidad Implementar Implementación
Tecnología Pruebas y
Tecnología de Selecc. Solución Solución Soporte y
Remediación
Soporte de Procesos Tecnológica Tecnológica Mantenimiento
Técnicas para
implantar la
medición del
desempeño.
•Balanced Scorecard (BSC)

Es una herramienta que permite implementar la

estrategia y la misión de un gobierno a partir de un
conjunto de medidas de desempeño. Pone énfasis en la
consecución de objetivos financieros, e incluye los
inductores de actuación futura para el logro de esos
objetivos. Proporciona una estructura para transformar
la estrategia en acción.
 •Perspectivas estratégicas del BSC
La perspectiva financiera indica
si la estrategia y ejecución,
contribuye con los objetivos

La perspectiva del La perspectiva de

gobernado, mejorar formación,
la visión de la entidad, Visión, capacitación y
Misión y aprendizaje en una
¿Cómo la entidad Estrategia estructura de gobierno
aparece ante los generan resultados de
gobernados? corto y largo plazo

La perspectiva del proceso

interno identifica procesos críticos
internos en donde se debe ser
excelente, entregando resultados
que satisfagan a los gobernados
 •Relación Causa-Efecto
de la Estrategia
Finanzas
Resultado Social

Gobernados / Usuarios
Fidelidad de los Acreditación social
gobernados

Satisfacción de los Pertinencia del Valor agregado

gobernados servicio social

Procesos Internos
Calidad en los Tiempo de Acreditación de
procesos internos desarrollo de los los procesos
procesos

Formación, Aprendizaje y Habilidades Conocimiento Capacidad de

Crecimiento de los de los crear Aplicación
funcionarios funcionarios conocimiento tecnológica
nuevo
Auditoría de
Gestión en el
Sector
Público.
 •Marco Conceptual

La auditoría de gestión por su enfoque involucra una

revisión objetiva, sistemática y profesional de las
actividades de una entidad, programa o proyecto en
relación al cumplimiento de objetivos y metas (eficacia); y
respecto a la correcta utilización de los recursos (eficiencia
y economía). Sus propósitos generales consisten en:

•Evaluar el desempeño (rendimiento) obtenido por una

entidad

•Identificar áreas problemáticas, causas relacionadas y las

alternativas para mejorar; y

•Desarrollar recomendaciones para promover mejoras u

otras acciones correctivas.
 •Aspectos en los que se enfoca la
Auditoría de Gestión

•Eficacia en el logro de los objetivos y metas

•Eficiencia en el manejo de los recursos

•Economía en la obtención de los recursos y la

producción y distribución de los bienes y servicios

•Calidad en la información financiera

Enfoque de la
auditoría de •Cumplimiento Regulatorio
gestión
•Equidad en la distribución de los recursos
financieros necesarios para la prestación del bien o
servicios

•Calidad o nivel de servicio

•Impacto en los ciudadanos

 •Enfoque de la Auditoría de Gestión
Análisis de Eficacia
Controles y Evaluación del
Procedimientos Logro de
de la Objetivos y
Administración Metas

Examen de
Controles y Evaluación del
Procedimientos Uso Eficiente de
de la los Recursos
Administración Eficiencia y Economía
•Componentes de la Estructura del
Control Interno

U
AMBIENTE INTERNO U N
U N I
U N I D
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS A
N I D
I D A D
IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS A D D
D
A D C
EVALUACIÓN DE RIESGOS D B
A
RESPUESTA A LOS RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

MONITOREO
 •Mapa de Riesgos
Exposición = Riesgo- Control (E=R-C)
Alto

Exposición Precaución Exposición

Aceptable inaceptable
Riesgo Bajo Riesgo Medio Riesgo Alto
Importancia

1
7
3
2

5 6
4

Bajo

Bajo
Posibilidad de Ocurrencia
•Clasificación del Control Gerencial

Controles de Controles para la

Cumplimiento Protección de
Recursos

Controles de
Controles de
Actividades del
Confiabilidad de la
Programa
Información
Gracias por su
Atención.