IMPUESTOS

TERRITORIALES
INTEGRNATES

Tatiana Mina
José Paredes
Aileen Carabalí
Romario Montaño
Procedimiento tributario
Tutor: Claudia Torres
 CONTENIDO

 Definición y clasificación de los I.T.

 Modificaciones que trajo la ley 1819 de 2016
 Impuesto alumbrado publico.
 Impuesto industria y comercio.
 Conclusión.
 ¿QUE SON IMPUESTOS TERRITORIALES?

Hace referencia a tributos, exacciones o cantidades de dinero que los

contribuyentes pagan a las entidades territoriales entiéndase E.T como
(municipios, departamento, distritos, o resguardos indígenas Art 286 C.P)
es decir las entidades antes mencionadas son quienes reciben,
administran, y ejecutan el gasto relaciono con esos dineros.
El literal 6 articulo 18 de la ley 1551 del 2012 determina que dentro de las
atribuciones de los concejos está “establecer, reformar o eliminar tributos,
contribuciones, impuestos y sobretasas, de conformidad con la ley”

Se clasifican o dividen en:

 Impuestos departamentales.
 Impuestos municipales.
 ¿QUE SON IMPUESTOS TERRITORIALES?

Dentro de el tema de impuestos territoriales

Encontramos algunos actores que por
su relevancia vale la pena mencionar
SECRETARIA DE HACIENDA

Es una dependencia de las alcaldías y departamentos encargada de la

fiscalización, recaudo, control, administración, Y gestión de los tributos en
las entidades territoriales. Esta a su vez esta conformada por:

• Área de impuestos.
• Presupuesto.
• Contabilidad.
• Facturación.
 ¿QUE SON IMPUESTOS TERRITORIALES?

CONTRALORIA

Se encargada de realizar un control de los recursos públicos, tanto

impuestos como de los ingresos no tributarios, a través de
programas de auditoria el nivel de cumplimiento, de gestión y de
administración de dichos recursos.

Conformadas por:
• Contraloría departamentales.
• Contraloría municipal.
IMPUESTOS DEPARTAMENTALES
 Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco:
 Impuesto al registro:
 Sobretasa a la gasolina.
 Impuesto a los vehículo.
 Degüello de ganado mayor.

IMPUESTOS MUNICIPALES

 Impuesto de Industria y Comercio.

 Impuesto Predial Unificado.
 Impuesto sobre vehículos automotores.
 Sobretasa a la gasolina.
 Impuesto de delineación urbana.
 Impuesto a los juegos de azar y espectáculos.
 Impuesto de avisos y tableros.
 IMPUESTOS TERRITORIALES DESPUES DE
LA LEY 1819 DE 2016
• Fortalecen la
estructura.
• Desestimular.
IMPUESTO DE INDUSRIA Y COMERCIO
Con la ley 97 de 1913 se crea el Impuesto de Industria
y Comercio, para la ciudad de Bogotá, que posteriormente
la Ley 84 de 1915 extendería para el resto del territorio nacional.

• Se especifico su territorialidad. ( en art 343 )

• Se aclara la base gravable. art 342 (todos los Antes Después.
ingresos ordinarios y extraordinarios, menos
actividades exentas, excluidas o no sujetas.
• Se pone un limite máximo a las tarifas:
(ninguna actividad económica puede tener una
tarifa más alta de 10 x 1.000)
• . Unificación del formato de declaración.
 IMPUESTOS TERRITORIALES
DESPUES DE LA LEY 1819 DE 2016
IMPUESTO A LOS VEHICULOS Art 138 ley 488 de 1998

• Art 340. Modificó el artículo 146 de • La declaración y el pago del

la Ley 488 de 1998 El impuesto impuesto se realizará de manera
sobre vehículos automotores podrá anual.
ser liquidado anualmente por el
respectivo sujeto activo .

• Art 341 Adiciono un 3° parágrafo al • Establece a la Dirección de Apoyo

artículo 141 de la Ley 488 de 1998 A Fiscal del Ministerio de Hacienda y
partir del registro de la aprehensión Crédito Público como responsable
no se causarán impuestos ni elaborar los formularios
gravámenes de ninguna clase sobre correspondientes a la declaración y el
los mismos. pago.
• Conforme art 150 de la Ley 488 de
1998 se reparten 20% municipio y
el 80% para el departamento.
 IMPUESTOS TERRITORIALES DESPUES DE LA LEY
1819 DE 2016
Impuesto al consumo los cigarrillos ley 223 de 1995
Se modifico la tarifas con art. 347 ley 1819 Este tendrá una tarifa de $1.400
por cajetilla de 20 unidades en 2017, de $2.100 en 2018 por la misma cantidad
y de inflación más cuatro puntos desde el 2019. Se busco desestimular.

• Hecho generador: el consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, en la

jurisdicción de los departamentos.
• Sujetos pasivos. los productores, los importadores y, solidariamente con
ellos, los distribuidores. Además, son responsables directos los
transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar
debidamente la procedencia de los productos que transportan o expenden.
• Base gravable. La base gravable de este impuesto está constituida por el
precio de venta al detallista.
IMPUESTOS TERRITORIALES DESPUES DE LA LEY
1819 DE 2016
Impuesto predial unificado: LEY 44 DE 1990 lo pagan todos los propietarios,
poseedores o usufructuarios de bienes inmuebles como lotes, apartamentos, casas,
edificios, parqueaderos, predios financieros, depósitos y parqueaderos, predios no
urbanizables, locales de comercio, bodegas y fábricas, predios dotacionales o
propiedades rurales dedicadas a la agricultura que estén ubicados dentro de un
municipio en el territorio nacional.
Anualmente solo se hace una declaración y un solo pago por predio. Cada municipio
maneja sus propias fechas, tarifas, descuentos, intereses de mora y otras
características para el impuesto predial unificado.
La base gravable es el avalúo del predio. Este valor en ningún caso puede ser inferior
al avalúo catastral fijado por la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital. Para
conocer el avalúo catastral de su predio puede solicitar una certificación catastral o
consultarlo vía web en el portal de la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital.
En caso de que el predio no posea avalúo catastral, la base gravable mínima es el
valor que corresponda según las características del predio y acorde a los
parámetros establecidos anualmente por la Administración.
 IMPUESTO DE ALUMBRADO
PUBLICO
Según artículos 349 al 352 de la ley 1819 de 2016

Hecho generador.
Base gravable.
Sujeto activo.
Sujeto pasivo.
Destinación.
Recaudo:

Para el caso del impuesto al alumbrado público, los municipios y distritos podrán
establecer, con destino al servicio de alumbrado público, una sobretasa del
impuesto predial que no podrá ser superior al 1×1.000 sobre el avalúo de los
bienes.
Además, deberán considerar como criterio de referencia el valor total de los
costos por la prestación del servicio de alumbrado, de acuerdo con la
metodología para la determinación de costos establecida por el Ministerio de
Minas y Energía, o la entidad que delegue el Ministerio.
 IMPUESTO DE ALUMBRADO
PUBLICO

RESIDENCIAL TARIFA COMERCIAL TARIFA INDUSTRIAL TARIFA OFICIAL TARIFAS

ESTRATO 1 2.816 0-200 20.000 0-500 55.000 0-500 50.000

ESTRATO 2 3.992 201-500 35.000 501-2.000 150.000 501-2.000 100.000

ESTRATO 3 6.512 501-900 50.000 2.001-5.000 250.000 2001 200.000

ESTRATO 4 8.727 901-1.200 60.000 5.001-25.000 600.000

ESTRATO 5 10.870 1.201-5.000 225.000 25.001 850.000

ESTRATO 6 15.750 5.001-10.000 450.000

100.001 500.000
 IMPUESTOS TERRITORIALES DESPUES DE
LA LEY 1819 DE 2016

IMPUESTO DE ALUMBRADO PUBLICO

• Se establece que este tributo podrá • Se pone un limite máximo de

ser determinado mediante dos sobretasa (de 1x1.000 sobre el avalúo
mecanismos, impuesto específico o de los bienes con los que se calcula el
una sobretasa del impuesto predial. impuesto predial)

• se autoriza a los municipios la

adopción del impuesto señalando que
tiene la naturaleza de impuesto y no
de contribución.

• Se define el hecho generador del

impuesto como el beneficio obtenido por
la prestación del servicio de alumbrado
público.
 IMPUESTO DE INDUSTRIA
Y COMERCIO

Es el impuesto que se genera por el ejercicio o realización directa

o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de
servicios en un determinado municipio y se causa así la persona
posea o no establecimiento de comercio. Lo recaudado por este
impuesto se destina a atender los servicios públicos y las
necesidades de la comunidad pertenecientes al respectivo
municipio o distrito.
 IMPUESTO DE INDUSTRIA

Según artículos 342 al 346 de la ley 1819 de 2016

Hecho generador. Actividad ejercida en el territorio.

Base gravable. (2-7 X 1000) Act Industriales. (2-10X1000)
Actividades Comerciales y Servicios. Art 342.
Agencias de publicidad, Admr y corredores de Bienes Inmuebles
y Corredores de seguro.
Distribuidores de derivados del petróleo y demás combustibles.
Art 67 ley 383 1997.
 IMPUESTO DE INDUSTRIA

Sujeto activo. El Municipio o Distrito. Art 342.

Sujeto pasivo. cual se genera por la realización de actividades
industriales de forma directa o indirecta, comerciales o de
servicios, que se desarrollan de manera permanente u ocasional,
en un inmueble determinado, sea que exista establecimiento de
comercio o no. Art 342.
 IMPUESTO DE INDUSTRIA

Art 343. Territorialidad del Impuesto de Industria y Comercio.

- Actividad Industrial. Art 77 Ley 49 1990.
- Actividad Comercial.
- Actividad de Servicios.

Art 344 Declaración y Pago Nacional.

Art 345 Definición de la actividad de servicios grabados con
el ICA. Art 199 ley 1333 del 1986.
Art 346 Sistema preferencial del Impto de Industria y
Comercio.
 IMPUESTO DE INDUSTRIA

Contribuyentes.
Régimen simplificado. 3.500 UVT Requisito.
Régimen Común. Quienes no cumplen con los requisitos.

Presentación.
Bimestral o Anual.
 IMPUESTO DE INDUSTRIA

Alguna actividades Excluidas

- Producción Primaria, sin ser incluida en productos

alimenticios.
- Producción Nac de artículos para exportación.
- Edu Pub, Actividades de beneficencia, culturales, deportivas,
actividades desarrolladas por los sindicatos y sus afines.
Cuando realicen actividades Ind o Com, serán sujeto del
Impto.
- 1er etapa de transformación a Predios rurales, para
actividades agropecuarias.
 IMPUESTO DE INDUSTRIA

Exenciones del pago del Impto de Industria Y Comercio.

- PN o PJ damnificadas por terrorismo o catástrofes naturales.

- Quienes hayan sido victima de secuestro o desaparición
forzada y sea contribuyente del régimen simplificado.
 CONCLUSIÓN

Aunque es autónomo de cada entidad determinar qué impuestos

impone y sus tarifas, la reforma tributaria le puso el freno a las
tarifas que pueden establecer las administraciones territoriales
para evitar que estas sean demasiado altas y terminen afectando
el desempeño de la zona.
Ni la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) ni el
Gobierno Nacional pueden determinar los impuestos que cada
entidad territorial establece para lograr su propio recaudo. Sin
embargo, la reforma tributaria estableció límites para estos
tributos.
 BIBLIOGRAFIA

https://www.youtube.com/watch?v=9gfpcG9mPHk&t=722s
Define los impuestos territoriales.
https://www.rankia.co/blog/dian/3710866-que-impuestos-municipales-
departamentales-tenemos-pagar-colombia

Este link habla respecto al alumbrado público.

https://www.essa.com.co/site/comunidad/es-
es/aprendesobrelaenerg%C3%ADa/alumbradop%C3%BAblico.aspx

Hablan más de la reforma.

https://actualicese.com/actualidad/2018/09/04/impuestos-territoriales-
son-obsoletos-y-contribuyen-poco-al-recaudo-tributario/
https://actualicese.com/actualidad/2018/08/23/cambios-en-relacion-con-
la-presentacion-y-pago-de-tributos-territoriales/