REGISTRO DE

TRANSACCIONES
 Proceso contable

REGISTRO
REGISTRO
TRANSACCIONE
TRANSACCIONES ASIENTO
S CONTABLE
CONTABLE DE DIARIO

BALANCE DE
BALANCE DE E.E.F.F.
DIARIO MAYOR COMPROBACIO
COMPROBACIO
N N
LIBROS OFICIALES
 Registro de las transacciones

• Las transacciones que se realizan en un negocio

tienen impacto en una serie de conceptos que
denominaremos cuentas.

• Para poder aumentar o disminuir dichas cuentas,

se han establecido reglas muy sencillas, las
cuales son básicas para el registro de las
operaciones.
 La cuenta
• Herramienta que permite registrar las transacciones.

• Célula básica de la información contable.

 La cuenta
En las cuentas, se anotan los aumentos o
disminuciones de éstas provenientes del
registro de las transacciones.
Representación gráfica y partes de la cuenta

Título de la cuenta

lado izquierdo: lado derecho:

Debe Haber
 La cuenta
Título de la cuenta
lado izquierdo: lado derecho:

Debe Haber

Cargo Abono

Débito Crédito

Deudor Acr eedor

 Reglas en el registro de las
transacciones
• Movimiento contable que debe realizarse
para aumentar o disminuir cada una de las
cuentas empleadas.
• A estas reglas se le conocen como
“REGLAS DEL CARGO Y ABONO” o
“REGLAS DEL DÉBITO Y CRÉDITO”
“REGLAS DEL DEUDOR Y ACREEDOR”
O de ENTRADAS Y SALIDAS
 ¿Cómo registramos las transcciones?
• 1. Analizar la transacción

• 2. Seleccionar las cuentas involucradas

en la transacción a registrar
• 3. Analizar el efecto de la transacción en cada
una de ellas(aumento o disminución)
¿Cómo registramos las transacciones?
• 4. Conocer la dinámica o funcionamiento de
las cuentas, aumento o disminución

• 5. Finalmente, registrar en el libro diario a

través de asientos contables, tomando
en cuenta la partida doble, cargo y abono,
entrada y salida
Funcionamiento de las cuentas

ACTIVO
Debe Haber
Funcionamiento de las cuentas
PASIVO y PATRIMONIO
Debe Haber
Funcionamiento de las cuentas
GASTOS E INGRESOS
Debe Haber

Gastos Ingresos
(Pérdida) (Ganancias)
Significado de la Partida Doble

• El sistema de partida doble está

basado en el principio de dualidad,
todos los eventos tienen dos
aspectos:
– Un esfuerzo y una recompensa;
– Un sacrificio y un beneficio
-Una entrada una salida
-Un cargo y un abono.
 Significado de la Partida Doble

• Cada transacción debe ser registrada

tomando en cuenta la partida doble, de tal
forma que el total de débitos coincida con el
total de créditos.

TOTAL DEBITOS =TOTAL CREDITOS

TOTAL CARGOS =TOTAL ABONOS
TOTAL ENTRADAS = TOTAL SALIDAS
 Ejemplo 1
El 7 de setiembre, los accionistas aportaron
S/. 3,000 en efectivo:

1. Selección de cuentas:
Efectivo  Caja y bancos
Aportación de accionistas  Capital social

2. Efecto en ellas: aumento ó disminución

Caja y bancos 
Capital social 
 Ejemplo 1
El 7 de setiembre, los accionistas aportaron
S/. 3,000 en efectivo:

3. Identificar el tipo de cuenta:

Caja y Bancos  (A)
Capital social  (PN)
4. Revisar el funcionamiento de las cuentas:
¿Dónde aumenta el activo?  Debe
¿Dónde aumenta el patrimonio?  Haber
 Ejemplo 2
El 7 setiembre, Computer SAC adquiere una
computadora a S/. 1,950 para su uso y se cancela.

1. Selección de cuentas:
Efectivo  Caja y bancos
Adquiere computadora  Activo Fijo (Equipo
diverso)

2. Efecto en ellas: aumento ó disminución

Caja y bancos 
Activo Fijo 
 Ejemplo 2
El 7 setiembre, Computer SAC adquiere una
computadora a S/. 1,950 para su uso y se
cancela.
3. Identificar el tipo de cuenta:
Caja y Bancos  (A)
Inmuebles, maquinarias y equipo  ( A)
4. Revisar el funcionamiento de las cuentas:
¿Dónde disminuye el activo?  Haber
¿Dónde aumenta el activo?  Debe
 Asiento de Diario
•Constituye el registro
de las transacciones
donde se muestran las
cuentas involucradas y
el efecto de esta
operación en ellas.

•La glosa es una breve

explicación de la
transacción registrada.
 Asiento de Diario : Ejemplo 1
El 7 de setiembre, los accionistas aportaron
S/. 3,000 en efectivo:
---1--- Debe Haber

Caja y Bancos 3,000

Capital Social 3,000

07/09 Por aporte de accionistas

 Asiento de Diario : Ejemplo 2
• El 7 setiembre, Computer SAC adquiere una
computadora a S/. 1,950 para su uso y se
cancela.

• ---1--- Debe Haber

Inmuebles, Maquinarias y Equipo

Caja y Bancos

07/09Por la compra de una computadora.

 Libro Diario
• En este libro se registran los asientos de
diario ordenados en forma cronológica.

CARGOS ABONOS

TOTAL DE CARGOS = TOTAL DE ABONOS