Sistemas de emisión electrónica de

comprobantes de pago
Sistema de Emisión Electrónica
Sistemas de emisión electrónica de comprobantes de pago

• Desde los sistemas del contribuyente :Factura, boleta de

venta, notas, guía de remisión, comprobante de retenciones,
comprobante de percepciones

• Desde el portal de las SUNAT: Facturas, boletas de venta,

notas, guía de remisión, recibo por honorarios, comprobante
de retenciones, comprobante de percepciones

• Desde el APP SUNAT: Facturas, boletas, recibo por

honorarios

Sistemas de llevado electrónico de libros y registros

electrónicos

• Programa de Libros Electrónicos – PLE (13 libros en versión

electrónica)
• Registro de ventas y Registro de compras – Solución portal
Sistema de Emisión Electrónica

Sistema de Emisión
Electrónica
SEE-SOL
R.S. 182-2008/SUNAT
 Recibos por Honorarios

R.S. 188-2010/SUNAT
 Facturas
 Boletas de Venta
 Notas de crédito
SEE Del Contribuyente  Notas de débito
R.S. 097-2012/SUNAT  GRE – modelo general
 CRE
 CPE
 Facturas
 Boletas de Venta Desde dispositivo móvil
 Notas de crédito
 Recibo por honorarios
 Notas de débito
 Factura Electrónica
 GRE
 Boleta de Venta electrónica
 CRE
 CPE
 Recibos Servicios Públicos
Beneficios para el contribuyente

 Ahorro en costos de impresión y/o almacenamiento: no existe

papel, solo archivos electrónicos.
 Ahorro en costos y tiempos de distribución: courier, motoristas, etc.
(El envío puede ser por ejemplo: web o correo electrónico).
 Ahorro en costos indirectos (ocultos): personal en preparar envíos,
confeccionar la factura, etc.
 Uso de papel térmico.
— Ahorro en inversión de activos alrededor del 50%
— Ahorro en suministros, al no tener “cinta testigo” (rollo auditoria), alrededor de
30%.
— Eficiencia en la atención al cliente (rapidez de atención).
— Medio de fidelización de clientes (publicid.
 Marco normativo

Sistemas de
emisión
electrónica de
comprobantes
de pago
Obligados factura electrónica

2017 y 2018
Resto de
Contribuyentes
Diciembre 2016 Régimen General
Julio 2016 11,803 Principales
Contribuyentes a Nivel
517 Grandes Nacional
Empresas (IPCN)
RS 203 – 2015/SUNAT
Enero 2016 RS 203 –
2015/SUNAT (04.08.2015
768 Grandes
Empresas (04.08.2015
(IPCN) RS 300 –
Agosto 2015 2014/SUNAT
(30.09.14)
210 Grandes Empresas (IPCN)
RS 374 – 2013/SUNAT (28.12.13)
 Aspectos a tener en cuenta

 Sistema gratuito dirigido a empresas que tienen poco volumen de facturación

 El contribuyente solo requiere contar con clave SOL, no hay homologación ni

afiliación previa

 El contribuyente puede emitir sus comprobantes desde el portal de la SUNAT y

también desde sus propios sistemas, no hay restricción en el uso

 El sistema asigna la serie, y es única:

 Facturas y sus notas: E001

 Boletas y sus notas: EB01

 La SUNAT sustituye al emisor y al receptor, en la conservación del comprobante

 Aspectos a tener en cuenta

Aplicativo
Gratuito
Accesible por internet desde cualquier punto
del país o del exterior
Almacena los documentos electrónicos

Contribuyente  CLAVE SOL

 RUC: ACTIVO
 Condición de domicilio: HABIDO

 Documento
Numeración generada y controlada por el aplicativo
No hay perdida de documentos.
No hay obligación de conservación
Cómo emitir una Factura Electrónica
desde su CLAVE SOL
Cómo emitir una Factura Electrónica
desde su CLAVE SOL
Cómo emitir una Factura Electrónica
desde su CLAVE SOL
Cómo emitir una Factura Electrónica
desde su CLAVE SOL
Cómo emitir una Factura Electrónica
desde su CLAVE SOL

mparede3@sunat.gob.pe
Cómo emitir una Nota de Crédito
desde su CLAVE SOL
Cómo emitir una Nota de Crédito
desde su CLAVE SOL
Cómo emitir una Nota de Crédito
desde su CLAVE SOL
Cómo emitir una Nota de Crédito
desde su CLAVE SOL
Cómo emitir una Nota de Crédito
desde su CLAVE SOL
Cómo consultar una Factura o una
Nota desde su CLAVE SOL
Cómo consultar una Factura o una
Nota desde su CLAVE SOL
Cómo consultar una Factura o una
Nota desde su CLAVE SOL
Cómo consultar una Factura o una
Nota desde su CLAVE SOL
¿Y qué anexos existen?

Los Anexos pertenecen a la R.S. N° 097-2012/SUNAT (modificados por RS 065-

2013/SUNAT, RS 199-2014/SUNAT y RS 300-2014/SUNAT)
Anexo 1 Contenido de la Factura Electrónica
Anexo 2 Contenido de la Boleta de Venta Electrónica

Anexo 3 Contenido de la Nota de Crédito Electrónica

Anexo 4 Contenido de la Nota de Débito Electrónica

Anexo 5 Resumen diario de boletas de venta y notas asociadas

Anexo 6 Consideraciones Técnicas
Anexo 7 Declaración Jurada
Anexo 8 Catálogo de Códigos
Anexo 9 Estándar UBL de los documentos electrónicos

Anexo 10 Contenido de la comunicación de baja

Anexo 11 Archivo - Resumen de Comprobantes Impresos

¿Qué es la factura electrónica?

Un documento electrónico (archivo) generado

en formato XML de acuerdo a las
características y condiciones establecidas por
la SUNAT (estándar UBL y certificado digital).
Sirve para deducir crédito fiscal del IGV y
sustentar costo o gasto para efectos del
Impuesto a la Renta. Tiene la misma validez
que un comprobante físico y es más
segura.
¿Qué es el formato XML?

XML (Extensible Markup Language).

Es un lenguaje de etiquetas, es decir, cada paquete

de información está delimitado por dos etiquetas
como se hace también en el lenguaje HTML, pero
XML separa el contenido de la presentación.

Explicaremos esto con el siguiente ejemplo:

<H1>Mateo</H1> <--- HTML

<Nombre>Mateo</Nombre> <--- XML
¿Qué es el formato XML?

<H1>Mateo</H1> <--- HTML

<Nombre>Mateo</Nombre> <--- XML

La etiqueta <H1> es de HTML, y se encarga de mostrar visualmente el

texto “Mateo” en la página web en un tamaño determinado pero no dice
nada del significado de “Mateo”: si es una ciudad o un nombre, por
ejemplo. En cambio la etiqueta <Nombre> es de XML y nos dice que
“Mateo” es un nombre de persona, por lo tanto XML se preocupa del
significado del texto que encierra y no de la apariencia de cómo se
muestre el texto en la página web. Por eso se dice que XML es un
lenguaje de etiquetas, que como hemos dicho anteriormente, separa el
contenido de la presentación. Lo mismo se puede definir el lenguaje XML
usando palabras mas técnicas pero con el mismo significado que la
definición anterior: “XML describe el sentido semántico de los datos
dejando de lado la presentación”.
¿Qué es el formato XML?

<H1>Mateo</H1> <--- HTML

<Nombre>Mateo</Nombre> <--- XML

La etiqueta <H1> es de HTML, y se encarga de mostrar visualmente el

texto “Mateo” en la página web en un tamaño determinado pero no dice
nada del significado de “Mateo”: si es una ciudad o un nombre, por
ejemplo. En cambio la etiqueta <Nombre> es de XML y nos dice que
“Mateo” es un nombre de persona, por lo tanto XML se preocupa del
significado del texto que encierra y no de la apariencia de cómo se
muestre el texto en la página web. Por eso se dice que XML es un
lenguaje de etiquetas, que como hemos dicho anteriormente, separa el
contenido de la presentación. Lo mismo se puede definir el lenguaje XML
usando palabras mas técnicas pero con el mismo significado que la
definición anterior: “XML describe el sentido semántico de los datos
dejando de lado la presentación”.
Reglas para escribir en formato
XML
- Una etiqueta de apertura siempre tiene su contraparte de cierre con “/”.
Por ejemplo:
Incorrecto : <Nombre>Mateo
Correcto : <Nombre>Mateo</Nombre>

- Sólo puede haber un elemento raíz, en el que estén contenidos todos los
demás, con una estructura jerárquica.
Reglas para escribir en formato
XML

- El XML es sensible al tipo de letra utilizado (“case-sensitive”), es decir, trata

las mayúsculas y minúsculas como caracteres diferentes. Por ejemplo, no es
lo mismo <automóvil> que <Automóvil>

- Las etiquetas pueden tener atributos, que son una manera de incorporar
características o propiedades a las etiquetas de un documento. El atributo
consta de dos partes: La propiedad del elemento y el valor de la propiedad,
que siempre va entre comillas doble (“) o simple (‘).

Por ejemplo: modelo y color serian atributos de la etiqueta Vehiculo

<Vehiculo marca=’Toyota’ modelo="45 TC" color="plomo">En

venta</Vehiculo>
Los datos de la factura
papel estructurados en Certificado digital Factura
el formato XML según electrónica
lo indicado por SUNAT
¿Cómo se ve una factura
electrónica en XML?
Representación impresa de una
factura o boleta electrónica
 Algunos datos

 Uso de estándares:
 Países de Europa y economías miembros del APEC, entre ellas Perú
utilizan estándar UBL

 Países de la región no utilizan estándar internacional, lo que genera

problemas en el comercio exterior y la integración en sus sistemas.

 Obligatoriedad
En países de la región como: Brasil, México, Argentina, Colombia y Chile,
la factura electrónica es obligatoria

 Factores comunes en la factura electrónica a nivel mundial:

- Uso de certificado digital
- Estructura basada en XML
- Representaciones impresas con códigos de barra
 Aspectos a tener en cuenta

 Sistema dirigido a empresas que tienen alto volumen de facturación

Se requiere realizar ajustes en el sistema de la empresa que permita:

• Obtener los datos necesarios para la elaboración de los comprobantes de pago en
la estructura definida por SUNAT
• Convertir la información en formato XML de acuerdo al estándar establecido (UBL)
• Firmar electrónicamente con el certificado digital
• Remitir la información al cliente y a la SUNAT (a través de servicio web)
• Generar una representación impresa o archivo PDF

El desarrollo puede ser:

• In house, es decir, la empresa lo realiza
• Tercerizado, a través de cualquiera de los Proveedores de Servicios Electrónicos –
PSE autorizados por SUNAT
La decisión depende del emisor.

 El contribuyente puede utilizar cualquiera de los sistemas: portal o desde sus sistemas
Constancia de recepción (CDR) -
Conservación - Otorgamiento
 Desde los sistemas del
contribuyente - Factura

Otorgamiento
1
Emite factura (entrega)
electrónica
Formato digital RECEPTOR
EMISOR ELECTRONICO (CLIENTE)
Firmado digitalmente

2 Envía un
ejemplar de la  Facturas
factura  Boletas de Venta
(Formato digital)  Notas crédito
 Notas débito

validaciones
 Estándar UBL
 Contenido
 Consistencia
4 Consulta
Valida y emite constancia
 Firma digital 3 (CDR – Aceptado/Rechazado)
 Desde los sistemas del
contribuyente – Modelo con PSE

Remite Envía factura al receptor

EMISOR Ingresa a SOL y
ELECTRONICO información para
selecciona un PSE
generar
PSE comprobante Genera comprobante:
(vinculación) 2 Convierte información RECEPTOR
en XML, pone su formato (CLIENTE)
certificado digital y digital
remite a SUNAT

Envía un ejemplar
de la factura
(Formato digital)

3 4 Consulta

Valida y emite constancia

(CDR – Aceptado/Rechazado)
Desde los sistemas del
contribuyente –Factura electrónica

 El envío a SUNAT es en la fecha de emisión hasta un plazo máximo de 7 días

calendarios. Transcurrido el plazo NO tendrá la calidad de “factura” “nota”
electrónica, aunque haya sido entregada.
 Puede sustentar el traslado de los bienes, siempre que la factura electrónica
haya sido remitida y aceptada por SUNAT de manera previa al traslado
(Factura – Guía). Es decir No se exige guía de remisión remitente
 La entrega es por medios electrónicos. Ejemplo: pagina web, correo
electrónico, web service, etc. El tipo de medio es el señalado por el emisor.
Adicionalmente, podrá otorgarse una representación impresa, la cual no tiene
efecto tributario, por lo que en todos los casos, debe entregarse el archivo
digital de la factura (XML).
 Numeración Independiente de la numeración en papel:
 Serie alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra “F”
 Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.
Es Gestionada por el emisor. No se solicita autorización.
Desde los sistemas del
contribuyente – Boletas de venta

Emite y entrega
1 boleta de venta
electrónica

EMISOR Representación
ELECTRONICO impresa
2
RECEPTOR
Resumen Diario
Boletas y notas

3 formato digital

Valida y emite CDR

Aceptado / Rechazado
Desde los sistemas del contribuyente
Boleta de venta electrónica

 La entrega de las boletas de venta es a través de representación impresa o por

medios electrónicos (si existe consentimiento del comprador)
 Numeración independiente de la numeración en papel
 Serie alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra “B”
 Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.
 Es Gestionada por el emisor. No se solicita autorización.
 No se envían a SUNAT. La boleta nace con la emisión.
 Se envía un Resumen Diario con la información de boletas y notas emitidas.
 El envío es en la fecha de emisión por la totalidad de las boletas de venta y
notas de crédito y debito emitidas en un día determinado
 Plazo máximo: 7 días calendarios. Tiene carácter de declaración jurada.
 Hasta el 30.06.16, el Resumen Diario la información se comunica de forma
agregada. A partir del 01.07.2016, la información será detallada.
 Otras disposiciones

 Envío de Resumen de comprobantes impresos

Documento para comunicar la información de los comprobantes impresos y tickets,
emitidos en situaciones de contingencia.
Se realiza a través de un archivo plano en SUNAT Operaciones en Línea.
 Conservación
El emisor electrónico debe conservar los documentos electrónicos (archivos XML, no
PDF), los resúmenes diarios, comunicaciones de baja
El receptor debe conservar los comprobantes de pago electrónicos (archivos XML)
 Pérdida y obtención de ejemplares
En caso de pérdida o destrucción de los comprobantes de pago, notas electrónicas o
representaciones impresas, el adquirente debe solicitar al emisor un nuevo ejemplar.
 Consulta
El emisor debe poner a disposición a través de una página web, una opción de
consulta de factura, boletas y notas electrónicas que emita, por un plazo no menor
de un año.
La SUNAT pone a disposición del emisor y receptor una consulta de validez y de la
información tributaria contenida en las “Facturas” y sus notas electrónicas
vinculadas.
 Ajustes Normativos 2015
RS 185-2015/SUNAT (17.07.2015) y modificatorias
Antes de la modificación
No era posible emitir por
este supuesto
Se debía emitir una boleta
electrónica por transacción
Solo se requería la
dirección del domicilio
fiscal
Sólo en caso de Facturas
Resumen Diario con
información agregada.
Con la modificación
Se pueden emitir facturas y boletas de venta por operaciones
afectas al IVAP (vigencia 1.1.2016)
Es posible emitir una boleta de venta electrónica que
consolide la totalidad de operaciones realizadas por montos
menores a S/ 5.
Dirección del lugar de entrega del bien o servicio.
Solo aplica para servicios. En el caso de bienes, en caso de
venta itinerante.
A partir del 01 enero 2017
Numero de placa, en caso de venta de combustible, cesión
en uso de vehículos, prestación de servicios de
mantenimiento.
A partir del 01 de enero de 2017
A partir del 01 de julio 2016 , se enviará detallado y no de
manera agregada.
 Opciones de consulta de
comprobantes electrónicos
en SUNAT Virtual
Consultas sin Clave SOL
Consulta con Clave SOL
Consulta con Clave SOL

48
Proveedores de Servicios
Electrónicos – PSE
(SEE – Del Contribuyente)
 Operatividad

Emisión de Factura Electrónica

Selección de PSE
1 Envía factura
al receptor

PSE
autorizado
2 Emite comprobante
formato RECEPTOR
(CLIENTE)
EMISOR 3 digital
ELECTRONICO Envía un Convierte
ejemplar de la información en
factura XML, pone su
(Formato firma y remite
digital) a SUNAT

– Selecciona PSE autorizado

(uno o mas) SUNAT
– Emisor ya no homologa

5 Consulta
Valida y emite constancia
4
(CDR Aceptado/Rechazado)
 Requisitos
Rol
Realizar por encargo del contribuyente,
las siguientes actividades:
• Emisión de facturas, boletas venta y
notas, guía de remisión, comprobantes
de retención y percepción electrónicos
• Envío a la SUNAT de los ejemplares de
facturas y notas.
• Generación de resumen diario
comunicación de baja.
• Recibir las constancias de recepción
(CDR) que SUNAT envía.
Requisitos
– Domicilio fiscal habido y contribuyente
Activo.
– Ser emisor electrónico.
– Estar en el Régimen General del Impuesto a
la Renta.
– Haber presentado declaraciones de los 6
últimos meses y consignado ingresos o
ventas.
– No estar en proceso o tener sentencia
condenatoria por delito tributario o aduanero.
– Contar con Capital o Activos netos igual o
y mayor a 150 UIT (aprox. US$ 180,000).
– Tener 5 o mas trabajadores declarados en la
planilla electrónica.
– Certificación ISO/IEC – 27001 (requisito a
partir del 01/01/2019).
– Aprobar el proceso de homologación
Padrón de PSE autorizados

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/comprobantes-de-
pago-empresas/comprobantes-de-pago-electronicos-empresas/see-desde-los-
sistemas-del-contribuyente/2-comprobantes-que-se-pueden-emitir-desde-see-
sistemas-del-contribuyente/factura-electronica-desde-see-del-contribuyente/3550-
padron-de-proveedores-de-servicios-electronicos-pse
Homologación

Es el proceso que permite verificar a manera de ensayo si los

documentos generados por el contribuyente son enviados,
cuando corresponda, a través del servicio web y si cumplirían
con lo requerido para tener la calidad de comprobantes de
pago electrónicos, notas electrónicas, resumen diario y
comunicación de baja.
El proceso de homologación deberá ser efectuado dentro de
los veinticinco (25) días calendarios siguientes contados desde
la presentación de la solicitud de autorización para
incorporarse al Sistema de Emisión Electrónico. En caso no se
cumpliera con el mismo en el citado lapso, se dará por no
cumplida dicha condición.
Requisitos para realizar la
Homologación.

Se tiene que tener conocimiento y leer lo siguiente:

• Anexos
• Las Guías
• Los Manuales
• Programar en lenguaje XML,
• Manejo del Estándar UBL
• Reglas de validación
• Firma digital
Requisitos para realizar la
Homologación.

Se tiene que tener conocimiento y leer lo siguiente:

• Anexos
• Las Guías
• Los Manuales
• Programar en lenguaje XML,
• Manejo del Estándar UBL
• Reglas de validación
• Firma digital
 Certificado Digital

• El modelo peruano de Factura Electrónica incluye el uso del Certificado Digital,

herramienta tecnológica que permite la integridad, seguridad y el no repudio de las
transacciones electrónicas.
• El Certificado Digital es utilizado para firmar digitalmente los comprobantes de pago
electrónicos (facturas, boletas de venta y notas de crédito y débito) así como los
resúmenes diarios y las comunicaciones de baja.
• De esta forma, el contribuyente, al firmar digitalmente los comprobantes de pago y
demás documentos electrónicos, no puede desconocer posteriormente la autoría de
dichos documentos, generando con ello una seguridad en la transacción comercial.
La SUNAT requiere para el uso del certificado digital es que éste cuente con la siguiente
información:
• a) Nombres y apellidos, denominación o razón social
b) De ser persona natural, adicionalmente debe contener el número del documento de
identidad. Si es persona jurídica, debe contener el RUC de la empresa.
c) Contar con un nivel de seguridad medio

• Adicionalmente, la empresa a la cual se adquiera los certificados debe cerciorarse que

efectivamente sea asignado al contribuyente o representante legal de la empresa
Certificado Digital

https://www.indecopi.gob.pe/web/firmas-digitales/firmar-y-certificados-digitales
Formato Digital

Firma Digital

Certificado Digital / Firma Digital (Art. 2° )

— A la firma electrónica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE).

— Certificado Digital debe contener RUC, Razón social del emisor. Tener por lo menos nivel de
seguridad medio.
 Lo que se viene…

Declaración Fiscalización
sombra mensual Eliminación de electrónica
declaraciones
determinativas

Eliminación del libro de

retenciones y el libro de
percepciones
Simplificación del
Registro de ventas

Simplificación de
procesos
Devoluciones en
aduaneros
menor tiempo
Algunos emisores electrónicos

A nov. 2014 = 327

A jul. 2015 = 1024
Muchas
Gracias!!
 Anexo 1
FACTURA

62
Anexo 3
NC

63
Anexo 4
ND

64
 Anexo 2
Boleta Venta

65
 Anexo 5
RESUMEN DIARIO
BOLETAS VENTA

66