EL PLAN DE PRODUCCIÓN

CONTENIDOS
• INTRODUCCIÓN
• 1.-DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO O SERVICIO
• 2.-NÚMERO DE UNIDADES QUE VAMOS A PRODUCIR
• 3.- FASES DEL PROCESO PRODUCTIVO
• 4.- CÁLCULO DE TIEMPOS
• 5.- CONTRATACIÓN DE PERSONAL
• 7.- GESTIÓN DE ALMACÉN
• 8.- INVERSIONES
• 9.- FINANCIACIÓN
• 10.- CÁLCULO DE COSTOS
• 11.- TOMA DE DECISIONES

FGM - AGE 2
INTRODUCCIÓN

Para obtener un producto o prestar un servicio

debemos contar con ciertos elementos (materias
primas, maquinaria, herramientas,
trabajadores..) y establecer un proceso
productivo ( el orden que se debe seguir para
conseguir el producto o servicio).
¿Cómo se organiza esto en la empresa?
A través del PLAN DE PRODUCCIÓN

FGM - AGE 3
1.- DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO O SERVICIO

• ¿Cómo es el producto, en qué consiste el

servicio, cuales son sus características?
• PRODUCTO: peso, forma, color, textura,
volumen, materiales, necesidad que cubre,
elemento diferenciador, envase, marca.
• SERVICIO: en qué consiste, qué necesidades
cubre, cuál es su elemento diferenciador…

FGM - AGE 4
Ejemplo: servicios a domicilio para la 3ª edad

• DESCRIPCIÓN DEL SERVICIO

Reparación de averías domésticas, limpieza,

lavado, planchado, catering, compañía en el
domicilio y fuera de este para hacer gestiones,
seguimiento y control del estado de salud,
alarma en caso de accidente.

FGM - AGE 5
• NECESIDAD QUE CUBRE
Ofrece al anciano la posibilidad de permanecer
en su hogar de forma cómoda y segura sin
necesidad de tener que trasladarse a una
residencia
• ELEMENTO DIFERENCIADOR
El cliente podrá elegir los servicios que más le
interesen ya sea de forma continua o temporal.

FGM - AGE 6
2.- NÚMERO DE UNIDADES QUE VAMOS A PRODUCIR

• ¿Qué cantidad debemos producir o cuantos

servicios tenemos que prestar para obtener
beneficios?
• Se calcula a través de una estimación de ventas
incluida en el plan de marketing, más adelante
veremos cómo podemos calcular las unidades
que tenemos que producir para cubrir costos y
empezar a obtener beneficios.

FGM - AGE 7
3.- FASES DEL PROCESO PRODUCTIVO

• Se descompone en fases la fabricación de

nuestro producto o la prestación del servicio, así
podemos identificar la complejidad y las
características y formación que deben tener
nuestros trabajadores, al mismo tiempo se
pueden calcular los tiempos.
• Es interesante a la hora de mejorar y controlar la
calidad del producto o servicio.

FGM - AGE 8
4.- CÁCULO DE TIEMPOS
• ¿Cuánto tiempo tardamos en fabricar una
unidad de nuestro producto o prestar un
servicio?
• Así podremos calcular lo que vamos a producir
en un día, al mes o al año, esto nos permite fijar
los plazos de entrega a nuestros clientes y saber
el número de trabajadores que tengo que
contratar.

FGM - AGE 9
5.- CONTRATACIÓN DE PERSONAL
• ¿Cuántos trabajadores necesito?
• Tareas y funciones de cada uno
• Descripción del perfil profesional, si tienen experiencia
o tengo que formarlos.
• ¿Qué tipo de contrato?
• Convenio colectivo aplicable
• Costos salariales
• Medidas de seguridad e higiene

FGM - AGE 10
6.- GESTIÓN DEL ALMACÉN
• Cuando nuestra empresa se dedica a la fabricación de
productos, es necesario controlar la cantidad de
materia prima que tenemos en almacén, porque en
caso contrario se puede paralizar el proceso productivo
con las correspondientes pérdidas que esto conlleva.
• Tendremos que contactar con un proveedor que nos
sirva en el plazo pactado y el número de unidades que
necesitamos.
• Siempre habrá un stock de seguridad en el almacén
por si surgen aumentos inesperados de demanda del
producto o retraso en la entrega de los proveedores.

FGM - AGE 11
6.- GESTIÓN DEL ALMACÉN
• Por otro lado tenemos que valorar si nos interesa tener
un almacén grande con los gastos que esto conlleva
(vigilancia, mantenimiento, alquiler…) y los gastos de
transporte de la materia prima, si van a cargo del
proveedor o no, si existen descuentos por hacer
pedidos más grandes
• Algunos autores fijan el costo de almacenaje al año en
una cantidad igual o superior al 20 o 25% del valor de
la cantidad almacenada.

FGM - AGE 12
¿CÓMO SABEMOS LA CANTIDAD A SOLICITAR EN CADA
PEDIDO?

• Lo podemos calcular siempre y cuando la empresa solicite la misma cantidad

de producto, el precio no varíe y el proveedor nos sirva justo a tiempo:

• 2 x T x CP
Q=
Cm

Q : nº de unidades que se solicitan en cada pedido

T: nº total de unidades que la empresa consume a lo largo del
año
Cp: costo de cada pedido
Cm: costo de almacenaje de una unidad durante un año

FGM - AGE 13
¿Y EL COSTO ANUAL DE LA GESTIÓN DE STOCKS?

• Vamos a calcular lo que nos cuesta realizar los pedidos y

almacenarlos
CAGS = Cp x T/Q + Cm x (Q/2 + Ss)

• CAGS: costo anual de gestión de stocks

• Cp: lo que cuesta hacer un pedido
• T: nº total de unidades que la empresa consume a lo largo del
año
• Q: nº unidades de cada pedido
• Ss: stock de seguridad

FGM - AGE 14
7.- ¿QUÉ INVERSIONES TENGO QUÉ REALIZAR?

• Se trata de todos los bienes necesarios para

desarrollar la actividad empresarial, y que
permanecen en la empresa durante varios ciclos
productivos: local, herramientas, maquinaria,
vehículos, mobiliario, gastos de constitución de
la empresa…

FGM - AGE 15
8.- ¿DE DÓNDE VOY A OBTENER EL DINERO?
• Se estima que normalmente se aporta el 30% o más a nuestro negocio y el
resto se obtiene a través de préstamos, ayudas y subvenciones.

• Hoy en día las principales fuentes de financiación son:

• PRÉSTAMO
• SOCIEDAD DE CAPITAL DE RIESGO
• LEASING
• RENTING
• CONFIRMING
• SUBVENCIONES
• CUENTA DE CRÉDITO
• DESCUENTO COMERCIAL
• DESCUBIERTO BANCARIO
• FACTORING
• APLAZAMIENTO DE PAGO A LOS PROVEEDORES

FGM - AGE 16
EL PRÉSTAMO
• Cantidad de dinero que concede una entidad: banco, caja de
ahorros) a cambio de unos intereses y durante un periodo de
tiempo.
• http://www.lacaixa.es
• http://www.gruposantander.es
• http://www.bbva.es
• Microcréditos para aquellas personas que tengan problemas
para acceder a un préstamo normal. Son préstamos de pequeña
cuantía para los que no se exige ninguna garantía salvo la
viabilidad del proyecto.
• http://www.ico.es
• Sociedades de Garantía Recíproca: http://www.cesgar.es

FGM - AGE 17
SOCIEDAD DE CAPITAL DE RIESGO
• “Venture capital”: empresas que se dedican a
invertir en PYMES que tienen buenas
perspectivas, hacen de avalistas.

• Asociación Española de Entidades de Capital de

Riesgo: htpp://www.ascri.org

FGM - AGE 18
LEASING
• Alquilamos un bien con derecho a compra en un futuro (oficina, vehículos,
maquinaria…)

• Es un contrato mediante el cual, el arrendador traspasa el derecho a usar un

bien a cambio del pago de rentas de arrendamiento durante un plazo
determinado al término del cual el arrendatario tiene la opción de comprar el
bien arrendado pagando un precio determinado, devolverlo ó renovar el
contrato.

• En efecto, vencido el término del contrato, el arrendatario tiene la facultad de

adquirir el bien a un precio determinado, que se denomina residual, pues su
cálculo viene dado por la diferencia entre el precio originario pagado por el
arrendador (más los intereses y gastos) y las cantidades abonadas por el
arrendatario al arrendador. Si el arrendatario no ejerce la opción de adquirir el
bien, deberá devolverla al arrendador, salvo que el contrato se prorrogue.

FGM - AGE 19
RENTING
• El renting (alquiler a largo plazo con todos los servicios
incluidos) es un servicio integral que abarca todos los aspectos
relacionados con el vehículo. El objetivo del renting es facilitar la
utilización del coche, no su compra, en las mejores condiciones
y con el servicio más completo posible.

Es un contrato de alquiler por el cual la compañía de renting

compra un vehículo nuevo, a solicitud de su cliente, y lo pone a
disposición de éste por un plazo de tiempo determinado y con
todos los gastos incluidos.

FGM - AGE 20
LEASING RENTING
• Sobre bienes muebles e • Sólo puede practicarse
inmuebles. sobre bienes muebles.
• El mantenimiento del • El mantenimiento del
bien recae sobre el bien recae sobre el
arrendatario. arrendador.
• Duración mínima 2 años • No existe duración
y 10, según sean bienes mínima.
muebles o inmuebles.

FGM - AGE 21
CONFIRMING
• El confirming es un servicio financiero que
ofrece una entidad financiera con tal de facilitar
a sus clientes la gestión del pago de sus
compras. Se ofrece para cobrar las facturas con
anterioridad a la fecha de vencimiento de estas.
Su uso es frecuente en empresas que tengan
diversificados sus proveedores, que deseen
dilatar el pago a proveedores o que tengan un
sistema de pagos complejo.

FGM - AGE 22
SUBVENCIONES
• Son fondos públicos de distintas
administraciones: UE, Estado, Ayuntamientos,
CCAA…) que se conceden a las empresas
como ayuda en sus inversiones. Se conceden a
fondo perdido y hay que justificarlas.
• http//www.jpyme.org/sie/ayud.htm
• http//www.ayudas.org/
• http//www.econet.es/

FGM - AGE 23
CUENTA DE CRÉDITO
• Una entidad bancaria pone a disposición de la
empresa una cuenta con una cantidad de dinero
y plazo de tiempo.
• En cuanto la empresa hace uso de cualquier
cantidad, aunque no sea la totalidad, se
empiezan a pagar los intereses.

FGM - AGE 24
PRÉSTAMO
• Se recibe la totalidad del
dinero desde el primer día.
• Se pagan intereses desde el
primer día por el importe total
y durante todo el año.
• Si se devuelve el dinero por
anticipado se penaliza.
• Se utiliza para pagar grandes
inversiones.
FGM - AGE
CRÉDITO
• Se pone el dinero a
disposición del cliente, lo
puede usar o no.
• Se pagan intereses cuando
se dispone del dinero y sólo
por la cantidad utilizada.
• Se pueden devolver las
cantidades sin ningún tipo de
penalización.
• Se utiliza para una falta de
liquidez transitoria, no para
grandes inversiones.
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DESCUENTO COMERCIAL
• Bonificación sobre el precio normal de un producto o
servicio que se aplica a determinados clientes.

• Operación que consiste en ceder los efectos

comerciales a una entidad de crédito para que anticipe
su importe al cedente cobrando los intereses
descontados por anticipado (letra de cambio).

• El descuento sobre el precio de venta al público con

que una empresa vende mercancía a otra, cuando ésta
la adquiere para revenderla.

FGM - AGE 26
DESCUBIERTO BANCARIO
• Cuando se extiende un talón por una cantidad
superior a la que en ese momento tiene la
empresa en la cuenta corriente. El banco lo
aceptará o no en función de la solvencia de la
empresa.
• El banco suele cobrar el doble de interés que
cobra por un préstamo por la cantidad que
queda al descubierto.

FGM - AGE 27
FACTORING
• El 'factoraje' o ''factoring'' es un producto financiero que los
bancos o cajas de ahorro ofrecen a las empresas. Supone dar
dos servicios: administración de cobros y financiación. A través
de esta operación, una empresa o comerciante contrata con un
banco o entidad financiera la gestión de todos sus cobros y el
adelanto de los mismos a cambio de un interés.
• El factoring es la prestación de un conjunto de servicios
administrativo-financieros que realiza la Compañía de Factoring,
a un Cliente (empresa vendedora), respecto de la facturación a
corto plazo, originada por la venta de mercancías o prestación
de servicios, y que le cede la citada empresa vendedora a la
Compañía de Factoring.

FGM - AGE 28
APLAZAMIENTO DE PAGO A LOS PROVEEDORES

• En la actualidad los proveedores les ofrecen a

las empresas, un 2% de descuento por pronto
pago, o aplazamiento del pago de 120 días.

• Si alargamos ese plazo la empresa tendrá que

renunciar al descuento por pronto pago.

FGM - AGE 29
9.- CÁLCULO DE COSTOS
• ¿Cuánto costará producir las cantidades que tenemos
previsto fabricar o los servicios que pensamos prestar?

• COSTO TOTAL = FIJOS + VARIABLES

• COSTOS FIJOS: no varían en función de la cantidad

producida, el gasto es independiente de que se
fabrique mucho, poco o nada.
• COSTOS VARIABLES: dependen directamente de la
cantidad producida, si no se produce nada los costos
variables son cero.
FGM - AGE 30
COSTOS FIJOS
• No varían, el gasto esta presente aunque no
produzcamos nada.
• Son el alquiler del local, mínimo de agua, luz, teléfono,
gas, sueldo y cotización a la SS de los trabajadores
fijos, seguro de incendio, publicidad, intereses de
préstamos y las amortizaciones ( la perdida de valor de
la maquinaria, herramientas, vehículos, ordenador,
debido al desgaste por su uso o porque se queden
obsoletos. ¿Cómo se estima esa pérdida de valor al
año? Valor del bien / vida útil)

FGM - AGE 31
COSTOS VARIABLES
• Dependen de la cantidad que se produce.
• Son las materias primas, materias auxiliares,
sueldos y SS de trabajadores temporales,
consumo de agua, de luz, teléfono, incentivos a
la producción, gastos de transporte…

FGM - AGE 32
INFLUENCIA DE LOS COSTOS FIJOS EN EL COSTO TOTAL

• Si tenemos un costo fijo determinado, cuanto

mayor sea el número de unidades producidas,
más se repartirá dicho costo y el costo total será
menor.

FGM - AGE 33
CÁLCULO DE COSTOS
• ¿Cómo sabemos cuanto nos cuesta producir
cada unidad o servicio en nuestra empresa?
COSTO TOTAL
• COSTO TOTAL UNITARIO =
Nº UNIDADES PRODUCIDAS

• COSTO VARIABLE UNITARIO = COSTO VARIABLE TOTAL / Nº UNIDADES

• COSTO FIJO UNITARIO = COSTO FIJO TOTAL / Nº UNIDADES

FGM - AGE 34
UMBRAL DE LA RENTABILIDAD O PUNTO MUERTO

• Es la cifra de ventas a partir de la cual la empresa

comienza a obtener beneficios, para esa cifra de ventas
que vamos a calcular el beneficio = 0, a partir de ahí es
cuando vamos a obtener ganancias.
• ¿CÓMO SE CALCULA?

• PM = Costo fijo total / precio unitario – CV unidad

FGM - AGE 35
LA TOMA DE DECISIONES
• ¿QUÉ INVERSIONES TENGO QUE REALIZAR?
• ¿DE DONDE VOY A OBTENER EL DINERO?
• ¿EXISTEN SUBVENCIONES A FONDO PERDIDO?
• ¿CUENTO CON EL PERSONAL ADECUADO O
TENGO QUE CONTRATARLO?
• ¿CUÁNTO TENGO QUE PRODUCIR PARA OBTENER
BENEFICIOS?

FGM - AGE 36