PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORIA

TEMA: ETAPAS DE LA AUDITORÍA

Docente: CPC Elías Martin Espinoza Velásquez
Correo: eespinoza@continental.edu.pe

Huancayo, enero de 2017

 AUDITORÍA

La auditoria como control posterior se desarrolla mediante tres etapas

interrelacionadas:

 Planificación
 Ejecución
 Elaboración de Informe

El cumplimiento integral de dichas etapas propende a que el proceso se lleve a cabo

de modo ordenado y efectivo, garantizando la solidez, calidad y oportunidad de los
resultados de la acción de control.

NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL - NGCG

Aprobadas por Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG de 12.May.2014
 FASES DE LA AUDITORÍA
PLANIFICACIÓN
Consiste en desarrollar una
estrategia general y establecer
un enfoque apropiado respecto,
a la naturaleza, oportunidad y
alcance de la auditoría. El
auditor formula su plan para
llevar a cabo el trabajo de
auditoría de modo eficiente,
eficaz y oportuno.
EJECUCIÓN
Su objeto es la obtención de
evidencias suficientes, INFORME
competentes y pertinentes
sobre los asuntos más Representa el producto final del
importantes aprobados en el trabajo del auditor y en él se
Plan de Auditoría, mediante la presentan sus observaciones,
ejecución de los procedimientos conclusiones y
de auditoría. Comprende el recomendaciones.
desarrollo y comunicación de
los hallazgos de auditoría.
 PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
Norma Internacional de Auditoría 300

Introducción
El propósito de esta NIA es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre las consideraciones
y actividades aplicables para planear una auditoría de estados financieros.

Planear una auditoría implica establecer la

estrategia general de auditoría para el trabajo y
desarrollar un plan de auditoría, para reducir el
riesgo a un nivel aceptablemente bajo.
 PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
Norma Internacional de Auditoría 300

La planeación adecuada asegura que se dedique la atención

apropiada a áreas importantes de la auditoría, que se
identifiquen los potenciales problemas y se resuelvan
oportunamente.
También ayuda a la asignación apropiada de trabajo a los
miembros del equipo del trabajo, facilita la dirección y
supervisión y la revisión de su tarea y ayuda cuando sea
aplicable.
 PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
Norma Internacional de Auditoría 300

La estrategia general de auditoría:

Alcance de Auditoria Guía del Plan de

auditoria
ESTRATEGIA
GENERAL

Desarrollo del Plan de

Dirección del trabajo auditoria

Otros
PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
Norma Internacional de Auditoría 300

La estrategia general de auditoría:

El establecimiento de la estrategia general de auditoría implica:
 Determinar las características del trabajo que definen su alcance.
 Comprobar los objetivos del trabajo para planear la oportunidad de
la auditoría y la naturaleza de las comunicaciones que se requieran.
 Establecer la focalización de los esfuerzos del equipo del trabajo,
determinación de niveles de importancia relativa; identificación
preliminar de áreas de altos riesgos; identificación preliminar de
componentes de importancia relativa y saldos de cuenta; evaluación
del grado de implementación de controles internos.
 PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
Norma Internacional de Auditoría 300

El plan de auditoría
El auditor deberá desarrollar un plan de auditoría con el fin de
reducir el riesgo de auditoría (detección) a un nivel
aceptablemente bajo.
El plan de auditoría incluye:
Una descripción de la naturaleza, oportunidad y extensión de los
procedimientos planeados de evaluación del riesgo, suficiente para
evaluar los riesgos de representación errónea de importancia
relativa (NIA 315).
Entendimiento de la entidad y su entorno y evaluación de los
riesgos de representación errónea de importancia relativa.
 ESTRUCTURA DEL PLAN DE AUDITORÍA

1. Datos de la auditoría
2. Origen
3. Objetivo general
4. Objetivo(s) específico(s) y la(s) materia(s) a examinar
5. Período a examinar
6. Normativa aplicable a la entidad y materia(s) a examinar
7. Normativa que regula la auditoría de cumplimiento
8. Comisión auditora
9. Cronograma y plazos de entrega de los documentos
10. Programa de auditoría
11. Flujo de revisiones
12. Relación de apéndices/anexos

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Lineamientos para elaboración de Plan de Auditora – Septiembre 2015
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORÍA

Entidad: .......................................................... Fecha de Auditoría ............................................

PROGRAMADO TERMINADO
AREA: ABASTECIMIENTO REF. HECHO H/S
NOMBRE H/S P/T POR
Es un plan detallado del trabajo a ser Objetivos de Auditoría

ejecutado. 1. Determinar si los controles existentes

para la recepción de materiales
garantizan su ingreso intacto al almacén.
2. Determinar si los controles establecidos
Comprende un listado de los para el almacenamiento de materiales
aseguran su adecuada conservación.
procedimientos de auditoría a ser Criterio de Auditoría
Directiva N° 002-2001 de la Dirección General
realizados, con el objeto de comparar los de Administración, concordante con el
Decreto Supremo N° 125-2001-EF, que
sistemas y controles existentes con los establece los criterios para la recepción,
almacenamiento y conservación de los
criterios de auditoría, contiene: materiales .

Procedimientos de Auditoría
JRC 3 1. Revisar la Directiva N° 002-2001, que fija GA II JRC 3
• Objetivo general, los controles que deben observarse para
la recepción, almacenamiento y
3/6

conservación de materiales.
• Objetivos específicos, JRC 1 2. Seleccione una muestra de operaciones
efectuadas en el período materia del
GA II
4/5
JRC 1

examen.
• Procedimientos de Auditoría ABR 20 3. Revise la documentación de ingreso de
materiales al almacén y determine si los GA II ABR 18
controles se cumplen adecuadamente. 5/1
(Aplicación de una o varias técnicas de Auditoría, ZFL 10 4. Inspeccione los materiales existentes en
para obtener evidencia de Auditoría). almacén y determine si las medidas de
conservación son adecuadas y
GA II
6/1
ZFL 20

razonables. -------
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