Universidad Inca Garcilaso de la Vega

Facultad de Ciencias Contables y Finanzas Corporativas

UNIDAD II
AMBITO O CAMPO DE APLICACIÓN DE LA AUDITORIA
OPERATIVA

Facilitador: Mg. Víctor López Pérez

 ¿QUE ES LA EMPRESA?

DEFINICION BASICA:

“La empresa es un ente que ha sido creado

con fines de lucro, obviamente que este
concepto resulta ser restringido por cuanto
la entidad, va a existir porque hay
necesidades de las personas que deben ser
atendidas de manera satisfactoria.
 Conceptos actuales que los clientes es la
principal razón de la existencia de una
empresa y deben ser satisfechos de manera
eficiente, eficaz que grafica la calidad de
una empresa y su denominación debe ser
mucho más amplia, como es la
“organización”.
 ¿QUE ES LA ORGANIZACION?
Una organización se puede conceptuar que
esta delimitada por un grupo de personas que
se asocian para el logro de un fin común,
estableciendo entre ellas relaciones formales
que tienen continuidad en el tiempo,
establecidas por el sistema social externo, es
decir el entorno, y con la posibilidad de
sustituir a sus propios miembros sin que
peligre la supervivencia de la propia
organización.
Sus elementos son:
• Los objetivos
• El entorno
• Los recursos o medios, dentro de estos
la estructura organizativa, el recurso o
potencial humano y los recursos
tecnológicos, materiales y financieros.
FASES DEL PROCESO
ADMINISTRATIVO
PLANIFICACIÓN

- Objetivos
- Metas
- Estrategias ORGANIZACIÓN

- Estructura
- Administración
de recursos DIRECCIÓN
humanos
- Motivación
- Liderazgo
- Comunicación
- Comportamiento CONTROL
- Individual y
grupal - Normas
- Medidas
- Acciones
 PLANEAMIENTO

El planeamiento requiere definir los objetivos y metas

de la organización, estableciendo para tal efecto una
estrategia general para alcanzar esas metas y
desarrollar una jerarquía completa de Planes para
coordinar las diferentes actividades.
 PLANES ESTRATÉGICOS Y PLANES OPERATIVOS

Los planes que tienen aplicación en toda la

organización, que establecen los planes
generales de la empresa y buscan
posicionar a la organización en términos de
su entorno son los llamados PLANES
ESTRATÉGICOS.

Los Planes Operativos especifican los

objetivos que se desean cumplir, y cómo
serán logrados dichos planes por los
responsables de una organización.
 ORGANIZACIÓN

Organización es la estructuración técnica de las relaciones

que deben existir entre las funciones, niveles jerárquicos y
actividades de los recursos materiales, humanos y
tecnológicos de una organización, con el propósito de lograr
su máxima eficiencia dentro de los planes, programas y
objetivos establecidos.

Los gerentes y funcionarios deben adaptar la estructura de

la organización a sus objetivos, metas y recursos, cuyos
procesos son conocidos como diseño organizacional
 DIRECCIÓN

Elemento importante de la administración en el que

se logra la realización efectiva de todo lo planificado,
por medio de la gerencia general o administración,
ejercida en base a las políticas y procedimientos,
que faciliten la toma de decisiones.
Existen dos estratos para obtener éstos resultados:

a. En el nivel de ejecución (obreros, empleados y técnicos), se

trata de "ejecutar", y "llevar a cabo", aquéllas actividades o
procesos que resulten ser productivas en beneficio de la
empresa.

b. En el nivel administrativo, es decir aquél que es el jefe o

responsable, y precisamente en cuanto lo es, se encarga de
“dirigir“, supervisar y lograr los objetivos y metas.

El jefe responsable, no ejecuta sino hace que otros cumplan

con las actividades, procesos establecidas en las políticas y
normativas dadas por la empresa, para tal efecto deben ser
supervisadas y controladas oportunamente.
 CONTROL
El Control se puede definir como el proceso de monitorear las diferentes
actividades, procesos que aseguren que se están cumpliendo como
fueron planificadas y tomando las acciones correctivas oportunas de
cualquier desviación o error de manera significativa.

Un sistema de control efectivo asegura que las actividades o procesos se

desarrollen de manera eficiente, que conduzcan a la consecución de los
objetivos y metas establecidas por la organización.
ACTO ADMINISTRATIVO

GESTIÓN Y RESULTADO
 ACTO ADMINISTRATIVO

Dentro del ámbito jurídico, es posible distinguir

diferentes clases de actos. Uno de ellos es el
administrativo, que consiste en la declaración que
se manifiesta de manera voluntaria en el marco del
accionar de la función pública y tiene la
particularidad de producir efectos legales y
jurídicos, en forma inmediata, sobre los intereses,
obligaciones o derechos.

En otras palabras, es una expresión del poder

administrativo que puede imponerse imperativa y
unilateralmente.
 GESTIÓN

Es el conjunto de actividades desarrolladas por las empresas, sobre

la base del Proceso Administrativo (que comprende las etapas de
planeamiento, organización, dirección y control), mediante el cual
tienden al logro de los fines, objetivos y metas, enmarcados en las
políticas y normas empresariales, buscando la efectividad, eficiencia
y economía de sus operaciones y la calidad de sus productos y/o
servicios.
 PRODUCTO

Esta relacionado a los bienes y/o servicios producidos

o entregados por la empresa, programa, proyecto o
actividad, como resultado de la combinación y uso de
los recursos de manera eficiente.
 RESULTADO INTERMEDIO

Referido a los cambios en el comportamiento,

estado o certificación de los beneficiarios una
vez recibidos los bienes o servicios desde un
programa o acción especifica, en un periodo
inmediato (corto y mediano plazo), como
resultado del producto obtenido.
 RESULTADO FINAL

Mide el grado de mejora e impacto en las condiciones

de la población, en un periodo a corto y largo plazo,
como consecuencia del producto alcanzado, en base
a programas o acciones realizadas.
 INDICADORES DE DESEMPEÑO
Objetivos
y Metas Medición de Control

PROCESOS

RESULTADO RESULTADO
INSUMOS PRODUCTO
INTERMEDIO FINAL

ECONOMIA EFICIENCIA EFICACIA

Cumplimiento
Evaluación de Desempeño
de Objetivos
y Metas
 DESCRIPCIÓN DE LOS INDICADORES DE
DESEMPEÑO EN LOS PROCESOS DE GESTIÓN

FORMULACIÓN
Se establecen los planes de desarrollo,
objetivos, planes de acción de una política,
programa o proyecto.

RESULTADO FINAL (Impactos)

INSUMOS
Se obtienen los recursos financieros,
Se establecen los efectos a corto y largo
humanos, materiales, tecnológicos que se
plazo sobre la población en general
requieren para ejecutar las acciones de una
atribuibles, a la implementación de una
política, programa o proyecto.
política, programa o proyecto.

RESULTADO INTERMEDIO PROCESOS

Se establecen los efectos a corto plazo de Se desarrollan las actividades de una
los productos de acuerdo a una política, política, programas o proyectos, que
programa o proyecto, sobre la aprobación transforman sus insumos en productos.
afectada.

PRODUCTO
Se obtienen los productos y/o servicios,
como consecuencia inmediata de las
actividades para cumplir una política,
programa o proyecto.
 FORMULACIÓN
• Realización de estudios de factibilidad / pre factibilidad.
• Selección de tramos de carretera a construir.
• Obtención del financiamiento para la ejecución del proyecto.

RESULTADO FINAL (Impactos)

• Mejoramiento de las condiciones de vida de la
población de los municipios beneficiados.
• Aumento del intercambio comercial de productos.
• Mejoramiento de la infraestructura social de la
ciudad (hospitales y escuelas)
INSUMOS
• Asegurar los recursos financieros necesarios.
• Realizar procesos de selección de proveedores.
• Suscribir los contratos de construcción.

RESULTADO INTERMEDIO PROCESOS

• Ahorro promedio de 60% en el tiempo de
• Iniciar la ejecución de obras.
transporte con la ciudad más cercano.
• Ejecutar contratos de construcción.
• Iniciación de proyectos de construcción de
hospitales regionales. • Verificar el cumplimiento del contrato.
• Iniciación de programas de comercialización de
productos agrícolas aprovechando las nuevas
carreteras ejecutadas.

PRODUCTO
• Ejecución de 900 nuevos kilómetros de carretera construidas
en la región por el municipio o el gobierno.
• Proyecto ejecutado de acuerdo a lo programado.
 ¡ NO NOS OLVIDEMOS !
“La calidad de los CONTROLES INTERNOS
depende de todos nosotros”

Busca la Eficiencia y Eficacia

Muchas Gracias

Facilitador: Mg. Víctor López Pérez