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2 Procedimiento Penal en Delitos Tributarios
2 Procedimiento Penal en Delitos Tributarios
PROCESADO
Modelo en el Código Procesal Penal.
Modelo Acusatorio Adversarial
JUEZ PENAL
PROCESADO
FISCAL
Vigencia del Nuevo Código Procesal
Penal
Huaura (2006), la Libertad (2007); Tacna,
Moquegua y Arequipa (2008); Tumbes,
Lambayeque, Piura, Cusco, Puno, Madre de
Dios, Ica y Cañete, Cajamarca, Amazonas y San
Martín Áncash y El Santa, Ayacucho,
Huancavelica y Apurímac, Huánuco, Pasco y
Junín, Ucayali, Loreto, Callao, Lima Norte y
Lima y Lima Sur.
Características del Modelo Acusatorio Adversarial
Acusatorio:
En tanto quien sostenga la acusación tendrá la carga de determinar el hecho típico y probar los hechos que
acrediten la responsabilidad penal de las personas, sin que los tribunales puedan asumir ni rebasar los términos
de la acusación, preservándose en todo momento la distinción entre las funciones propias de la acusación, de la
defensa y del juez o tribunal de juicio oral.
Garantista:
Adversarial:
En tanto implica una contienda entre partes en situación de igualdad procesal sometidas a la jurisdicción.
Oral:
En tanto las pretensiones, argumentaciones y pruebas en el desarrollo del proceso se deben plantear, introducir
y desahogar en forma oral ante el juez o tribunal, bajo los principios de inmediación y contradicción, sin
perjuicio de que la legislación pueda establecer casos en que los incidentes, recursos y cualquier otras solicitudes
de trámite se formulen por escrito o por cualquier otro medio. La acusación y la sentencia siempre tendrán que
asentarse por escrito.
INTRODUCCION: NOCIONES BASICAS
PROCESO COMUN
FORMALIZACION DE
DILIGENCIAS ETAPA
PRELIMINARES
INVESTIGACION
INTERMEDIA
JUICIO
PREPARATORIA
INVESTIGACION PREPARATORIA
MODELO EN EL CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES VIGENTE
-A cargo del Ministerio Público, con El Ministerio Público, en los casos de delito
Participación del órgano administrador de tributario, dispondrá la formalización de la
Tributo Investigación Preparatoria previo informe
NCPP motivado del Órgano Administrador del Tributo.
-A cargo del Ministerio Público (Investigación -El Fiscal Formaliza Denuncia Penal, lo que no obliga al Juez
Preliminar). Penal, quien puede declarar no ha Lugar apertura Instrucción
Penal.
-- Atestado, o Parte Policial, califica e imputa
Cd PP -- Se encuentra a cargo del Juez Penal, quien dirige las
responsabilidades. investigaciones.
-- No existe apremio a las partes que no quieran
concurrir voluntariamente.
-- No existe plazo.
Nuevo Código Procesal Penal vs Cod. de Proc. Penales
en el Proceso Penal Tributario
ETAPA DE INVESTIGACION PREPARATORIA
-- 120 + 60
-Casación 02-2008 La Libertad. Del 03 de junio del
NCPP -- Proceso Complejo 8 meses + igual plazo la concede el Juez
2008
-- No puede exceder de 18 meses.
EXPEDIENTE PENAL
TRIBUTARIO
TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
EXP. Nº 04343-2009-PHC/TC (HABEAS CORPUS)
EXP. Nº 1679-2005-PA/TC. (DEMANDA DE AMPARO)
EXP. Nº 1680-2005-PA/TC. (DEMANDA DE AMPARO)
En todas ellas, se ha discutido la Constitucionalidad o Legalidad de los artículos 7,8,9 y 10 del Decreto
Legislativo 813 (Ley Penal Tributaria).
-VIOLACIÓN DE LA AUTONOMÍA DEL MINISTERIO PÚBLICO: Pues desplazan a éste de la
función de conducir la investigación de los delitos y lo obligan a formalizar la denuncia presentada
por la SUNAT.
- VIOLACION DEL DEBIDO PROCESO: Por haberse incorporado como prueba a un proceso penal
la investigación administrativa que realiza la SUNAT.
-VIOLACION DE LA PRESUNCION DE INOCENCIA: Por haberse decretado que el Ministerio
Público debe formalizar denuncia penal, previo informe del órgano administrador del tributo.
Artículo 9.-
Judicial cuando
La Autoridad Policial, el Ministerio Público o el Poder
presuma la comisión del delito tributario, informarán al
Órgano Administrador del Tributo que corresponda, debiendo
remitir los antecedentes respectivos a fin de dar cumplimiento a lo dispuesto en
los Artículos 7 y 8 del presente Decreto Legislativo.
CAUCION: -LIBERTAD PROVISIONAL-