 Es de periodicidad anual y grava el valor de la propiedad

de los predios urbanos y rústicos.

 Asi se consideran predios a los terrenos incluyendo a los

terrenos ganados al mar, a los ríos y otros espejos de agua.

 No se consideran predios a las

instalaciones portuarias fijas y
permanentes que se construyan
sobre el mar, como los muelles
y canales de acceso.
 Sujeto pasivo Sujeto activo
Contribuyentes: las personas
naturales o jurídicas propietarias Recae en la
de los predios. Municipalidad Distrital
Responsables: donde se encuentra
- Solidarios: los copropietarios son ubicado el predio
responsables solidarios al pago del
impuesto que recaiga sobre el
predio.
- Sustitutos: si la existencia del
propietario no puede ser
determinada, serán responsables
del pago los poseedores o
tenedores del predio.
 Esta constituida por el valor
total de los predios del
contribuyente ubicados en
cada jurisdicción distrital.

Determinacion:
Para determinar el valor total de los predios se aplicaran los
valores arancelarios de terrenos y valores unitarios oficiales de
edificación vigentes al 31 de octubre del año anterior, y las
tablas de depreciación que formula el CONATA.
 El impuesto se calcula aplicando a la base imponible, la escala
progresiva acumulativa siguiente:

TRAMO DE AUTOVALUO ALICUOTA

Hasta 15 UIT (S/.53 250) 0.2 %
Mas de 15 UIT y hasta 60 UIT
0.6 %
(de S/. 51 001 y hasta S/. 213 000)
Mas de 60 UIT (S/. 213 001) 1.0 %

Las municipalidades estas facultadas para establecer un monto mínimo de

impuesto predial, equivalente 0.6% de la UIT (S/. 21.30)
 Anualmente, el último día hábil del mes de febrero.

 Cuando se efectúa cualquier transferencia de dominio de un

predio. También cuando el predio sufra modificaciones en sus
características que sobrepasen el valor de 5 UIT. En estos
casos la declaración se presentará hasta el ultimo día de
producidos los hechos.

 Cobro por el servicio de emisión mecanizada de Declaración

Jurada. Las municipalidades cobran por dicho servicios no mas
del 0.4% de la UIT. (S/.14.20)
 Al contado, hasta el último día hábil del mes de
febrero de cada año.

 En forma fraccionada hasta en 4 cuotas trimestrales.

 El Gobierno Central, Regionales y Locales.
 Los Gobiernos Extranjeros,siempre que los predios
se destine a residencia de sus representantes diplomáticos.
 Las sociedades de beneficencia.
 Las entidades religiosas
 Entidades publicas que prestan servicios médicos.
 El cuerpo general de bomberos
 Las Comunidades campesinas y nativas.
 Universidades y centros educativos
 Los predios cuya titularidad corresponda a org. Políticas como partidos,
movimientos, etc.
 Predio que correspondan a organizaciones de personas con discapacidad.
 Los pensionistas propietarios, gozan de una de una
deducción equivalente a 50 UIT a su base imponible.
 Siempre que:
- Sean propietarios de un solo predio a
nombre propio o de la sociedad conyugal.
- El ingreso bruto que recibe por su
pensión no debe exceder de 1 UIT mensual.
- El predio debe ser destinado a vivienda.
 Si el uso del inmueble es con fines productivos
o comerciales, no afecta esta deducción.
Ejemplo:
 La pensionista Ana Nina es propietario de un
inmueble a nombre propio. Su predio esta valorizado
según su autovalúo de S/.150 000. A esa base se le
rebaja las 50 UIT.

Entonces el pensionista no pagará impuesto predial,

pero si pagará los S/. xx correspondiente al derecho
de emisión.
 La señorita Iris Venegas bravo tiene un único predio ubicado en Av. Manco
Cápac 980-La Victoria, nos solicita determinar el impuesto predial para el
ejercicio 2010 del inmueble que tiene las siguientes características:

Área de terreno : 900 m2

Área de construcción : 700 m2
Uso del predio : Casa habitación
Antigüedad : 30 años
Estado de Construccion : terminado
Material estructural : ladrillo
Estado de conservación : Regular
 Valor de la construcción
Se aplica el valor de los precios oficiales de construcción
aprobados por R.M. Como se trata de un predio de dichas
características se considerará una depreciación del 32%,
conforme a la R.M de Vivienda. Con respecto a los valores del
predio estos serán

Muros y columnas 140.50

Techos 203.20
Pisos 90.00
Puertas y Ventanas 50.00
Baños 30.50
Instalaciones eléctricas y sanitarias 70.00
Valor unitario por m2 S/. 584.20
Depreciación 32% (186.94)
VALOR UNITARIO NETO S/. 397.26
 Valor del área construida
700 m2 x S/. 397.26 = S/. 278 082.00

 Valor del terreno

El valor arancelario del plano básico del distrito de La Victoria aplicable es de S/.
150. El arancel por m2 asciende a:
S/. 150 x 900 m2 = S/. 135 000.00

 Valor de autovalúo
S/. 278 082.00 + S/. 135 000.00 = S/. 413 082.00

 La Base imponible del impuesto predial del 2006 asciende a la suma de S/. 413
082.00 sobre el cual se aplica la tasa en escala progresiva del impuesto:
Base imponible 2010 : S/. 413 082.00
Impuesto calculado
Hasta (15 UIT) S/. 53 250 x 0.2% : 106.50
Por el exceso (45 UIT) S/. 159 750 x 0.6% : 958.50
Por el exceso :
413 082.00 - 213 000 (60 UIT) = S/.200 082 x 1.0% : 2 000.82
Impuesto predial anual a pagar : 3 065.82
 El impuesto es de realización inmediata y grava
las transferencias de propiedad de inmuebles
urbanos y rústicos a titulo oneroso o gratuito.

Sujeto pasivo
Es sujeto pasivo en calidad de
contribuyente, el comprador o
adquirente del inmueble.
Sujeto activo
Las municipalidades Distritales
en cuya jurisdicción se
encuentre el inmueble objeto de
transferencia
 Es el valor de transferencia.

 Ese valor no podrá ser menor al valor de

autovalúo del predio correspondiente al
ejercicio en que se produce la transferencia
 Tramo de inafectación

Del 01.01.1994 Del 01.01.2002 Del 18.05.2003

al 31.12.2001 al 17.05.2003 hasta la
actualidad
Sobre la Sobre la base Sobre la base
base imponible imponible imponible
25 UIT Ninguna 10 UIT
 La tasa del impuesto es del 3%, siendo de cargo
exclusivo del comprador, sin admitir pacto en
contrario.
 Se efectúa al contado hasta el último día
hábil del mes siguiente a la fecha de
efectuada la transferencia.

 Sin considerar la forma en que hayan el

pago del precio de venta.
 El señorita Ccahuana de la cruz Jessica desea vender un
inmueble de su propiedad, para lo cual celebra un contrato de
compraventa con la Srta. Karina Joño. La venta se lleva a cabo
el 11 de abril de 2010, pactando como precio de venta del
inmueble la suma de S/. 230 000, el cual se efectuara al
contado. El valor del autovalúo del inmueble es de S/. 186 300
valor correspondiente al año 2010.
 Solucion
En este caso el valor de transferencia equivalente a S/.
230 000 es mayor que el valor de autovalúo equivalente
a S/. 186 300 por lo que se va a considerar el valor de
la transferencia.
Valor de la Mínimo no Base
Transferencia imponible (10 UIT) Imponible
S/. 230 000 - 35 500 = S/. 194 500

Base Impuesto
Imponible Tasa Alcabala
S/. 194 500 * 3% = S/. 5835
 El impuesto al patrimonio vehicular, es de
periodicidad anual.

 Grava la propiedad de los vehículos,

fabricados en el país o importados.

 Con una antigüedad no mayor a 3 años.

 Sujeto pasivo Sujeto activo
Son contribuyentes las La prestación tributaria se
personas naturales o cumple a favor de la
jurídicas propietarias de municipalidades
los vehículos. provinciales.
 Se deberá tomar en cuenta el valor original de adquisición
importación, según conste en el comprobante de pago,
incluidos los impuestos y demás gravámenes que afecten a la
venta o importación de dichos vehículos.

 En ningún caso la base imponible será menor al valor

referencial contenido en la tabla que anualmente aprueba el
MEF.
 Vehículos adquiridos por remate
Se considera como valor de adquisición el monto
pagado en el remate.
 Vehículos adquiridos en moneda extranjera
Dicho valor será convertido en Moneda nacional,
aplicando el tipo de cambio publicado, en el ultimo
dia del mes en que fue adquirió el vehículo.
 Comparación con la tabla de valores referenciales
El valor determinado será comparado con el valor
referencial asignado al vehículo en la tabla de
valores que aprueba el MEF.
 La tasa del impuesto es del 1% aplicable sobre
la base imponible.

 El impuesto resultante en ningún caso podrá

ser menor al 1.5% de la UIT (S/. 53.25)
 Anualmente
El ultimo dia hábil del mes de febrero.
 En caso de transferencia de dominio
Es hasta el ultimo dia hábil del mes siguiente de
producido tal hecho.
 En caso de adquisiciones de vehiculos nuevos
Deberan presentar dentro de los 30 dias posteriores a
la fecha de adquisicion.
 En caso de sucesiones indivisas
 En caso destruccion,
siniestro y otros:
Dentro de los 60 días
posteriores ocurridda la
destrucción o cualquier
hecho que disminuya en
mas de un 50% del valor del
vehículo.
 Al contado, hasta el último día hábil del mes de
febrero de cada año.

 En forma fraccionada hasta en 4 cuotas trimestrales.

 El Gobierno Nacional, las regiones y
Municipalidades.
 Los Gobiernos extranjeros y organismos
internacionales
 Entidades religiosas
 Cuerpo general de bomberos
voluntarios
 Universidades y centros educativos.
 La Srta. Ana Nina es propietaria de un Vehículo cuyas
características son las siguientes:
Marca : Ferrari
Fecha de adquisición : 07.09.10
Modelo : F 355 GTS
Fecha de inscripción en el registro: 09.09.10
Valor original del automóvil : $ 180 000
Año de fabricación : 2010
$ 180 000 x 2.89 = S/. 520 200
El monto obtenido se compara con el valor
asignado a dicho vehículo según la Tabla de
valores referenciales S/. 703 150.

Tomamos el valor mayor.

S/. 703 150 x 1% = S/. 7 031.50

 Grava la realizacion de actividades
relaciondas con los juegos tales como
loterias, bingo y rifas.

 Asi como la obtencion de premios en

juegos de azar, tales como: biengos, rifas
y sorteos.
 Sujeto Pasivo Agentes de retencion
Recae en la empresa o institución Las empresas o personas organizadoras
que realiza las actividades. actuaran como agentes retención de
Asimismo califican como
impuestos que recaiga sobre los
contribuyente a las personas que
obtengan el premio. premios.

Sujeto activo
En el caso de juego de bingo, rifas, sorteos, juegos de pimboll, de
video, electrónicos, la prestación tributaria será en las
Municipalidades Distritales.
En el caso de juegos de lotería y otros juegos de azar serán en las
Municipalidades Provinciales.
 Juegos de bingo, rifas sorteos
Es el valor nominal de los cartones de juego o de los
boletos de juego

 Juegos de pimboll, de video y electrónicos

Es el valor de la ficha o cualquier otro medio utilizado
en funcionamiento o alquiler de los juegos

 Loterías y otros juegos de azar

Es el monto o valor de los premios. En caso de premios
en especie se utilizara como base imponible el valor del
marcado del bien.
 La tasa del impuesto es del 10% aplicable
sobre la base imponible.
 El impuesto es de periosidad mensual y se
cancelara dentro de los doce (12) días hábiles
del mes siguiente
 Es un impuesto de periodicidad mensual, que
grava los ingresos de las entidades
organizadoras de eventos hipicos y similares.
 Con excepcion de los casinos de juego los
mismos que se rigen por sus normas
especiales .
Sujetos pasivos  Sujeto Activo
La calidad de La prestacion tributaria se
contribuyente de este cumple a favor de la
impuesto recae en las municipalidad provincial
donde se encuentre
empresas o
ubicada la sede de la
instituciones que entidad organizadora
realizan los eventos
hipicos o similares .
 Esta constituida por la diferencia resultante
del ingreso total percibido en un mes por
concepto de apuestas y el montto total de
premios otorgados el mismo mes
 la tasa porcentual del impuesto a las
apuestas es de 20%
 La tasa porcentual del impuesto a las
apuestas hipicas es de 12%
 los contribuyentes del impuesto deberan
presentar mensualmente una declaracion
jurada dentro de los 12 dias habiles del mes
siguiente en la que consignara el monto total
de los ingresos percibidos durante el mes por
cada tipo de apuesta y el monto total de los
premios atorgados durante en el mismo mes .
 Las apuestas constarán en tickets o boletos cuyas
características serán aprobadas por la entidad
promotora del espectáculo , la que deberá ponerlas
en conocimiento del público.
Dentro de los quince (15) días siguientes a su
aprobación o modificación.

 La emisión de tickets o boletos, será puesta en

conocimiento de la Municipalidad Provincial respectiva
.
 El pago del impuesto debera realizarse
mensualmente en la Municipalidad Provincial
respectiva el monto que le corresponda
dentro de los 12 dias habiles del mes siguiente
.
El monto que resulte de la aplicación del
impuesto se distribuirá conforme a los
siguientes criterios:
a) 60% se destinará a la Municipalidad
Provincial.
b) 40% se destinará a la Municipalidad Distrital
donde se desarrolle el evento.
Jokey club del Perú organiza eventos hípicos
(carreras de caballos) el evento se llevo a cabo el día
23 de setiembre del 2010 y se recaudó S/. 25000
soles con las apuestas de 20 personas que
comenzaron a inscribirse desde el 2 de setiembre del
2010 ,otorgando al ganador el monto S/. 20000
soles ¿Cuanto de impuesto a las apuestas deberá
pagar el contribuyente a la municipalidad provincial
?.
 Base Imponible = (Ingreso total percibido por las apuestas –monto
total de premios otorgados ) en un mes
 Tasa porcentual a apuestas hípicas = 12%

 Ingreso total percibido en el mes de setiembre = 25.000soles

 Monto total de premios = 20.000 soles

 Base imponible =25000-20000 =5000

 el monto de impuesto a pagar= 5000 X12% = 600

El rendimiento de impuesto se distribuye:

60% Mun. Prov. = 60% X S/.600 = 360
40% Mun. Dist. = 40% X S/.600 = 240
 Grava el monto que se abona por concepto de
ingreso a los espectaculos publicos no
deportivos en locales o parques cerrados con
excepcion de los espectaculos en vivo de teatro
,floklore nacional ,opera, circo ya que son
calificados por el Instituto Nacional de
Cultura .
 se origina al momento del pago del derecho
a presenciar el espectaculo
Sujetos pasivos del
impuesto Sujetos activos
 las personas que adquieran
entradas para asistir a los  La prestación
espectáculos. tributaria se cumple a
Son responsables tributarios,

en calidad de agentes favor de la
perceptores del impuesto, las Municipalidad
personas que organicen el
espectáculo. Distrital
 siendo responsable solidario
al pago del mismo el
conductor del local .
 Valor de entrada para presenciar el
espectaculo .
 El valor de la entrada para presenciar el
espectaculo incluye otros servicios alimentos o
bebidas la base imponible, en ningún caso,
será inferior al 50% de dicho valor total.
 El impuesto se aplicará con las siguientes
tasas:
a) Espectáculos Taurinos: 5%
b) Carreras de caballos: 15%
c) Espectáculos cinematográficos: 10%
d) Otros espectáculos: 15%
- El impuesto se pagará en la forma siguiente:
a) Tratándose de espectáculos permanentes, el
segundo día hábil de cada semana, por los
espectáculos realizados en la semana
anterior.
b) En caso de espectáculos temporales o
eventuales, el segundo día hábil siguiente a su
realización.
 La recaudación y administración del impuesto
corresponde a la Municipalidad Distrital en
cuya jurisdicción se realice el espectáculo.
 El señor Ramón Peralta realiza un espectáculo en
el local EL TAITA (en San Juan de Lurigancho) el
día 8 de Abril del 2012 donde se presentan
diversos artistas nacionales el costo de las
entradas generales es de S/.15 soles y ese día
se vendió 5000 entradas cuanto y cuando de
prestación tributaria deberás pagar a la
Municipalidad
Base imponible = valor de las entradas
La tasa de impuesto para otros espectáculos = 15%
Fecha del espectáculo :8-04-2012
Costos de entrada:S/. 15 soles cada entrada
El imp.=15% X S/. 15 =2.25 soles de una entrada
Para las 5000 entradas seria = 5000 X 2.25
=S/.11.250soles
Y el monto total del impuesto S/.11.250 a pagar
y lo pagaría el 10-04-2010 en la Municipalidad de san
Juan de Lurigancho