CUADRO N° 5

PRESUPUESTO DE TIEMPO
FECHAS DIAS UTILES

ETAPA DEL AL

PLANIFICACION 02/02/2018 02/03/2018 20

EJECUCION

Desarrollo del programa de 03/03/2018 17/04/2018 32

Procedimientos

Elaboración discusión y aprobación de las desviaciones de

Cumplimiento
20/04/2018 29/04/2018 8

Redacción de las desviaciones de cumplimiento 30/04/2018 18/05/2018 12

Comunicación de las desviaciones de cumplimiento y evaluación de aclaraciones o comentarios 19/05/2018 29/05/2018 9

ELABORACION DEL INFORME

Elaboración del informe 01/06/2018 12/06/2018 10

Revisión 15/06/2018 22/06/2018 6

Aprobación y registro 23/06/2018 30/06/2018 5

TOTAL, DIAS 102

7.2. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE
ENTREGA
• Como resultado de la auditoria de cumplimiento, se emitirá el informe de acuerdo a la
fecha programada el 30 de junio de 2018, de acuerdo a la directiva nª 007-2014-
CG/GCCII denominada “Auditoria de Cumplimiento” y el manual de “Auditoria de
cumplimiento”, ambas aprobadas mediante resolución de contraloría nª 473-2014-CG de
fecha 22 de octubre de 2014
• Así mismo, si en la ejecución de la auditoria de cumplimiento se evidencia indicios
razonables de comisión de delito o presunta responsabilidad civil, se elaborarán las
fundamentaciones jurídicas correspondientes, de conformidad con lo establecido por la
directiva nª 007- 2014- CG/CGSII “Auditoria de cumplimiento y el manual de “Auditoria de
Cumplimiento” aprobado por resolución de contraloría nª 473-2014-CG De 22 de octubre
de 2014.
• Para efectuar el informe correspondiente se tendrán en cuenta las atribuciones
reconocidas en la ley nª 27785 ley orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
contraloría General de la Republica y las NGCG. En adición se aplicará las Normas
Internacionales de Entidades fiscalizadores superiores (ISSAI) Emitidas por la
organización internacional de entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) que
establecen los principios fundamentales y directrices para las auditorias de
Cumplimiento.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA
CONTRATACION DE BIENES Y
SERVICIOS EN LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE CHINCHEROS
PERIODO 2014 PROGRAMA DE
AUDITORIA
 PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA
P/T POR:
OBJETIVO GENERAL:
Determinar si los procesos de selección para la contratación de bienes y servicios se desarrollan de
acuerdo a lo establecido en las normas legales vigentes.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
1 Entrevistarse con el titular de la entidad y principales funcionarios para dar a conocer el inicio de la
auditoria de cumplimiento, e informe de la finalidad del trabajo a realizar, y acreditación de comisión
auditora.
2 Solicitar a subgerencia de planificación y presupuesto los siguientes
documentos:
a) Copia fe datada de presupuesto institucional de apertura 2014
b) Copia fe datad de presupuesto institucional modificado PIM 31 de diciembre 2014
c) Manual de organizaciones y funciones MOF actualizado al periodo 2014
d) Reglamento de organización y funciones ROF. Actualizado al 31 de diciembre de 2014.
e) Plan operativo institucional POI, periodo 2014.
f) Cuadro de asignación de personal CAP,
2014
a) Copia de resoluciones de aprobación de la documentación solicitada fe datada.

3 Solicitar a la unidad de recursos humanos la relación de funcionarios, servidores y ex servidores de la

municipalidad provincial de Chincheros.
a) Nombres y apellidos
b) Documento nacional de entidad
c) Cargo
d) Periodo de permanencia en el cargo
e) Domicilio personal
f) Otra información concerniente
4 Solicitar la documentación que se requiere para preparar y/o actualizar el archivo permanente
y análisis correspondiente de dicha información, a fin de complementar el conocimiento de la
entidad.
5 Ampliar un cuestionario de control interno con la finalidad de verificar su aplicación en la entidad.
6 Solicitar el plan anual de contrataciones del año 2014, así como los expedientes de contratación
completos de los procesos de selección a auditar
7 Obtener información sobre la existencia de denuncias relacionadas con procesos de selección
ejecutados durante el periodo 2014, a fin de considerar su evaluación en la presente acción de
control.
8 En función a la detección de observaciones en el trabajo de campo, formular las desviaciones de
cumplimiento de la acción de control y cautele que previo a su comunicación haga de conocimiento
de la entidad el inicio de dicho proceso.
9 Formular la matriz de desviaciones de cumplimiento a fin de verificar oportunamente la coherencia
de sus atributos, materialidad y evidencias de auditoria, previa a su redacción y formalización
correspondiente en cumplimiento del manual de auditoria de Cumplimiento.
10 Concluido el trabajo de campo obtenga la carta de representación correspondiente y la preparación
a los papeles de trabajo.
11 Revise si los hallazgos de auditoria están debidamente sustentados y evidenciados de acuerdo a la
NAGU 360 de ser el caso darle el valor agregado que respalde una adecuada redacción y contenido
12 Formular las deficiencias de control interno y elaborar en el memorándum de control interno
correspondiente con las recomendaciones del caso a efecto de ser presentado al titular de la
entidad, para la adopción de las medidas correctivas pertinentes.
13 Elaborar el proyecto de informe final, para ser evaluado por supervisión y/o jefatura del órgano de
control institucional para su posterior remisión a las instancias correspondientes.
14 Efectuar la revisión de los papeles de trabajo (auditor encargado y supervisor) verificando que se
encuentran debidamente archivados, ordenados, codificados y referenciados.
OBJETIVO ESPECIFICO N° 1
Establecer si la ejecución del proceso de selección AMC n°2-2014-MPCA/CE para adquisición de
tractor agrícola, se ejecutó de acuerdo a la normativa legal aplicable.
PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS
15 Verificar si las características del bien o el servicio han sido definidas previamente al estudio de
posibilidades que ofrece el mercado
16 Verificar si para definir el valor referencial se ha empleado dos fuentes: presupuestos y cotizaciones
actualizados provenientes de personas naturales o jurídicas que se dediquen a actividades materia
de convocatoria.
17 Verificar si el valor referencial se ha determinado luego del estudio de posibilidades que ofrece el
18 Verificar la antigüedad del valor referencial para servicios.

19 Verificar si el valor referencial fue informado al

SEACE

20 Verificar si el área usuaria concurrió en apoyo del órgano encargado de contrataciones a solicitud de
este

21 Verificar que la convocatoria haya contenido la información exigida por la normativa

22 Verificar que el participante se haya registrado contando con el RNP conforme al objeto contractual.

23 Verificar que la entidad haya verificado la vigencia de la inscripción en el RNP y que no se encuentre
inhabilitado para contratar

24 Verificar que el comité especial haya absuelto las observaciones de manera fundamentada y
sustentada, mediante un pliego absolutorio que deberá contener la identificación de cada observante
y la respuesta del comité especial para cada observación presentada

25 Verificar que las observaciones hayan sido presentados dentro de los plazos establecidos para cada
proceso de selección

26 Verificar que el postor ganador de la buena pro haya cumplido con presentarla constancia de no estar
inhabilitado para contratar con el estado, garantía correspondiente y en su caso el contrato de
consorcio

27 Verificar si el postor ganador ha cumplido con presentar antes de la suscripción del contrato los
documentos requeridos por la ley y el reglamento.
 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHEROS
Auditoría de Cumplimiento para el año 2014
Hoja de Hallazgos
Hallazgo No. 1
TÍTULO. - ADQUISICIÓN DE TRACTOR AGRICOLA CON VALOR REFERENCIAL
INADECUADA E INCUMPLIMIENTO DE REQUIRIMIENTOS TECNICOS MINIMOS SEGÚN EXPEDIENTE DE CONTRATACION

Condición
Ineficiente estudio de
posibilidades que ofrece el
mercado, que ha conllevado
determinar el valor referencial de
manera inadecuada
Además no cumple con las
especificaciones técnicas y
requerimientos técnicos mínimos
dispuestos en las bases del
proceso, adquiriéndose un tractor
agrícola con 2,100rpm de la
empresa IPESA S.A.C
Manejo
Criterio Efecto
En el proceso de selección El estudio de posibilidades información falsa, colusión entre la Ineficiencia en el manejo de
que ofrece el mercado elaborado por la unidad logística, comisión de adquisidores con el recursos,
incumple lo dispuesto en el artículo 12 de la ley de proveedor ganador. procesos y procedimientos
Contrataciones del Estado, al realizarse solo basándose incumplidos, perjudican la calidad
en una sola fuente (presupuestos y cotizaciones), y no del producto que
sustentándose fehacientemente por la que no se está tienen implicancias negativas con
tomando las dos fuentes como mínimo que establece la los clientes y/o consumidores.
ley de contrataciones de estado.
Por otro lado en el aspecto técnico de la maquinaria,
según los requerimientos mínimos se debían ofrecer un
tractor agrícola que cuente con 2,200rpm de régimen
nominal del motor, ya que es la velocidad de rotación del
motor especificada por el fabricante de funcionamiento
continuo del mismo a plena carga.
 CARTA N° 008-2014 COMISION AUDITORA

Chincheros, 13 de diciembre del 2015

Señor:
CARGO: JEFE DE EX COMITÉ ESPECIAL
Asunto: COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS REF:
a) NGCG 7.31 RC N° N°273-2014-CG “comunicación de hallazgos”
b) Resolución de contraloría N° 925445-2014 CG del 15-02-2014 Designación de la sociedad de
auditora a realizar la auditoria a la Municipalidad Provincial de Chincheros.

Me dirijo a UD. En relación de la auditoria dispuesto a través de la resolución de la referencia a, con

la finalidad de comunicarle que comisión de auditoría, ha determinado hechos materiales de
hallazgos en la gestión que administro del 01-01- 2014 al 31-12-2014.
En tal sentido, agradeceré se sirva alcanzar en forma directa a esta comisión de auditoría, sus
aclaraciones y descargos sustentados documentariamente a la COMISION AUDITORA, dentro de un
máximo de cinco días (5) de recibido el presente, a fin de permitirnos su respectiva evaluación.
Es importante señalar que, de recibirse respuesta alguna, en el plazo señalado, esta circunstancia
será revelada en el informe final, así como los hechos materia de hallazgo.

Atentamente,
 III. OBSERVACIONES

SUMILLA:
ADQUISICIÓN DE TRACTOR AGRICOLA CON VALOR REFERENCIAL INADECUADA E INCUMPLIMIENTO DE
REQUIRIMIENTOS TÉCNICOS MINIMOS SEGÚN EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN
CONDICIÓN:
Ineficiente estudio de posibilidades que ofrece el mercado, que conllevado determinar el valor referencial de manera
inadecuada. Además, no cumple con las especificaciones técnicas y requerimientos técnicos mínimos dispuestos en
las bases del proceso, adquiriéndose un tractor agrícola con 2,100rpm de la empresa IPESA S.A.C
CRITERIO:
En el proceso de selección El estudio de posibilidades que ofrece el mercado elaborado por la unidad logística,
incumple lo dispuesto en el artículo 12 de la ley de Contrataciones del Estado, al realizarse solo basándose en una
sola fuente (presupuestos y cotizaciones), y no sustentándose fehacientemente por la que no se está tomando las
dos fuentes como mínimo que establece la ley de contrataciones de estado.
Por otro lado, en el aspecto técnico de la maquinaria, según los requerimientos mínimos se debían ofrecer un tractor
agrícola que cuente con 2,200rpm de régimen nominal del motor, ya que es la velocidad de rotación del motor
especificada por el fabricante de funcionamiento continuo del mismo a plena carga
CAUSA:
Manejo de información falsa, colusión entre la comisión de adquisidores con el proveedor ganador. Deficiencias en el
sistema de control de contrataciones y adquisiciones.
EFECTO:
Ineficiencia en el manejo de recursos, procesos y procedimientos incumplidos, perjudican la calidad del producto que
tienen implicancias negativas con los clientes y/o consumidores
Descargo de la entidad
Mediante el oficio N° 025-A y LLCS, del 25/03/14, se comunica el hallazgo al responsable del área de
abastecimiento, quien según memorándum N°0025 nos manifiesta lo siguiente:
“En efecto, con memorándum N° 45-2014/AC, del 10/04/2014, la comisión de adquisidores remite al área
de abastecimiento que se otorgue la buena pro “IPESA” S.A.C” por ser conveniente en los precios que
ofreció la empresa ganadora
Opinión del auditor
La observación subsiste en mérito de la repuesta del responsable de abastecimiento, es responsable por
no revisar los aspectos técnicos mínimos por ser un aspecto muy importante para la calidad del producto.

…………………………………….
“CACERES & Asociados”
 INFORME DE AUDITORIA
1. ANTECEDENTES
1.1. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
La auditoría de cumplimiento a la municipalidad provincial de Azángaro, Puno. Contrataciones de bienes y servicios, corresponde a una acción de control
programada en el plan anual de control 2015 del órgano de control institucional, aprobado mediante resolución de contraloría n°598-2014-CG de 26 de
diciembre de 2014 registrada en el sistema de control gubernamental con el código n°22489-2015-001, para realizar la Auditoria de Cumplimiento por el
ejercicio 2014
2. OBJETIVOS
2.1. Objetivo general
Determinar si los procesos de selección para la contratación de bienes y servicios se desarrollen de Acuerdo a lo establecido en las normas legales
vigentes.
2.2. Objetivos específicos
Establecer si la ejecución del proceso de selección AMC N° 2-2014-MP-CHINCHEROS/CE para adquisición de tractor Agrícola, se ejecutó de Acuerdo
a la normatividad legal aplicable.
3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
a) Criterios técnicos
La auditoría de cumplimiento se llevó acabo de Acuerdo a la directiva N° 007-2014-CG/GCCII Denominada “Auditoria de Cumplimiento” y el manual de
“Auditoria de Cumplimiento”, ambas aprobadas mediante resolución de contraloría N° 473-2014-CG de fecha 22 de octubre de 2014.

b) Periodo a examinar
La auditoría de cumplimiento comprende el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014. De ser el caso, podrá ser ampliado comprendiendo la
revisión de operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo