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FUNDAMENTOS
CONTABLES
Es un sistema de INFORMACIÓN.
El Interés de los
dueños y
acreedores Tres (3)
INVERSIONES
Representa Utilidades
Todo lo que se
Acreedores tiene: ACTIVO
Inversión
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Los Activos
SEGÚN LA
EXIGIBILIDAD
Capital
Reservas
Fondos de destinación específica
Fondo especial
Utilidades o Pérdidas
Balance General
Estado de Resultados
BALANCE GENERAL
– Activo
– Pasivo
– Patrimonio
ESTADO RESULTADO
– Ingresos
– Egresos
Costos
Gastos
Características
– Mide la riqueza
– Presenta saldos
– Es estático : Refleja la situación financiera a un día.
– Responde a la Ecuación Contable:
Activo = Pasivo + Patrimonio
ACTIVO PASIVO Y
Caja y Bancos PATRIMNIO
– Inversiones – FUENTES
– Cartera – PROPIAS
– Inventarios Obligaciones
– Maquinaria Depósitos
– Equipos Reservas
– Edificios – AJENAS
– Otros Obligaciones
Financieras
Pérdidas y Ganancias
FUENTES USOS
De donde proviene el Dónde se aplica el
recurso recurso
Internas y externas Inversión
Propias y ajenas Costos y gastos
– Responsabilidad Final:
Manejar con la máxima eficacia posible los rubros del
Balance General, del Estado de pérdidas y ganancias, así
como también, el talento humano y los recursos
materiales de la organización.
Otras Responsabilidades:
– Desarrollo contable y transmisión de la información.
– Consecución y administración de recursos.
– Selección y evaluación de inversiones económicas y
sociales.
– Participación en la definición de estrategias, objetivos
y planes.
– Responsabilidad Social.
Instrumentos para su
lectura
• Presupuesto
• Evaluación
• Indicadores Financieros financiera de
para esta labor proyectos de
inversión
Diagnóstico Pronóstico
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De la labor de Prestación de servicios
PROBLEMAS DE LA GESTIÓN FINANCIERA
¿ Cómo
1. Problema Maximizar el
de Valor de la
Rentabilidad Organización ?
¡ Generando Valor !
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PROBLEMAS DE LA GESTIÓN FINANCIERA
¿ Cuánto
2. Problema dinero tener
de Liquidez disponible ?
Gestión de Tesorería
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1. Lectura
Analítica de
• Punto de partida del Análisis
los Estados
Financiero
Financieros
• Se realiza sobre el Balance General y el
Estado de Excedentes y Pérdidas
• Objetivo: Dar una primera mirada global
a la información con el fin de:
• Reclasificar Partidas
• Depurar la información
• Alistamiento para el análisis por medio
de :
• Notas a los estados financieros
• Informes específicos
Fuente: Javier Andrés Silva Díaz ©
2007 Unidad de Estudios Solidarios
PUJ 51
LOS ESTADOS FINANCIEROS
EL INDICE DE PARTICIPACIÓN
OBJETIVO:
Conocer la composición de los diversos elementos que componen
un Estado Financiero.
Representar el análisis de cambios en la estructura del Balance
General o del Estado de Resultados.
ES POSIBLE ANALIZAR:
La estructura financiera de la organización.
Los usos productivos y las fuentes costosas.
La participación de los gastos dentro de los Ingresos Financieros
Los cambios en la asignación de recursos de la organización.
OBJETIVO:
• Crecimiento Relativo:
Pretende:
Estudiar estrategias usadas
Establecer el carácter de las estrategias y contribuir al perfil de
la estructura
Encontrar cambios: Recursos – Activos
Dinamizar el Balance, aclarar la relación con el Estado de
Resultados.
FORMA DE CÁLCULO
– Definir la base de cálculo:
Global Balance General
Operativo B/G y Estado de Resultados
– Criterios:
FUENTES USOS
Disminuciones del Activo Aumentos del Activo
Aumentos del Pasivo Disminuciones del Pasivo
Aumentos del Patrimonio Disminuciones del Patrimonio
Con la información
contable recibida, calcule
el análisis horizontal y el
estado de fuentes y usos.
5. INDICADORES FINANCIEROS
Liquidez
Endeudamiento
Rendimiento
1. Indicadores de liquidez
• Razón Corriente:
Indica la capacidad de la Cooperativa para atender el pago de
sus obligaciones corrientes disponiendo de sus activos de corto
plazo.
Año 2006 Año 2005
Activo Corriente 1.14 1.29
Pasivo Corriente
• Prueba Ácida:
Presenta la capacidad de la Cooperativa para atender el pago de
sus pasivos corrientes con los activos corrientes sin vender
inventarios; solo tiene en cuenta las partidas más liquidas.
Fuente: Javier Andrés Silva Díaz ©
2007 Unidad de Estudios Solidarios
PUJ 64
Indicadores de Liquidez
• Solidez:
Indica la situación de seguridad y consistencia financiera de la
Cooperativa
Año 2006 Año 2005
Activo Total 1.83 1.97
Pasivo Total
Quiere decir que por cada peso que debe la entidad cuenta con $ 1.83 para
atender su pago.
• Endeudamiento Total
Representa el porcentaje de las deudas con terceros frente a la
inversión en Activos Totales.
• Propiedad
Indica el grado de propiedad que tiene la Cooperativa
(Patrimonio) frente al total de los bienes adquiridos (Activos).