Ministerio de Educación Pública

Dirección de Planificación Institucional

Departamento de Programación y Evaluación

PROCESO DE CONTROL INTERNO

 MARCO LEGAL

• Ley No. 8992, Ley General de Control

Interno

• Manual de Normas Generales de Control

Interno para la Contraloría General de la
República y las Entidades y Órganos
sujetos a su Fiscalización.

• Circulares y/o ensayos

 SISTEMA DE CONTROL
INTERNO

• Para efectos de esta Ley, se

entenderá por sistema de control
interno la serie de acciones
ejecutadas por la administración
activa, diseñadas para
proporcionar seguridad en la
consecución de los siguientes
objetivos:
 OBJETIVOS DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO

• Proteger y conservar el patrimonio público

contra cualquier pérdida, despilfarro, uso
indebido, irregularidad o acto ilegal.

• Exigir confiabilidad y oportunidad de la

información.

• Garantizar eficiencia y eficacia de las

operaciones.

• Cumplir con el ordenamiento jurídico y técnico.

 LEY GENERAL DE CONTROL
INTERNO

• Artículo No. 10:

“Será responsabilidad del jerarca y del
titular subordinado establecer,
mantener, perfeccionar y evaluar el
sistema de control interno institucional.
Asimismo, será responsabilidad de la
administración activa realizar las
acciones necesarias para garantizar su
efectivo funcionamiento”.
 LEY GENERAL DE CONTROL
INTERNO

• Jerarca

Superior jerárquico del órgano o del ente;

ejerce la máxima autoridad dentro del órgano o
ente, unipersonal o colegiado.

• Titular subordinado

Funcionario de la administración activa

responsable de un proceso, con autoridad para
ordenar y tomar decisiones.
 LEY GENERAL DE CONTROL
INTERNO

• Administración Activa

Desde el punto de vista funcional, es la

función decisoria, ejecutiva, resolutoria,
directiva u operativa de la
Administración.

Desde el punto de vista orgánico es el

conjunto de órganos y entes de la
función administrativa, que deciden y
ejecutan; incluyen el Jerarca, como
última instancia.
MANUAL DE NORMAS GENERALES
DE CONTROL INTERNO
(Componentes)

• Ambiente de control
• La valoración del riesgo
• Las actividades de control
• Los sistemas de información
• El seguimiento
OBJETIVO GENERAL DEL
ESTUDIO

• Verificar el cumplimiento de las

Normas de Control Interno y
aplicar el Sistema Específico de
Valoración del Riesgo Institucional
 ALCANCE Y PERIODO DEL
ESTUDIO

• La evaluación del cumplimiento de las normas

de control interno así como la aplicación del
SEVRI-MEP, se efectuará sobre los objetivos y
metas del área, así como sobre los procesos de
adquisición de bienes y servicios cuya
ejecución es responsabilidad de la
Proveeduría.

• El estudio tendrá una duración de 40 días

hábiles.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
DEL ESTUDIO

• Determinar el grado de cumplimiento de las

normas de Control Interno.
• Brindar capacitación y asesoría a la
Proveeduría para el cumplimiento de aquellas
normas de control interno que así lo requieran.
• Determinar el nivel de riesgo en los principales
procesos de la Proveeduría.
• Elaborar un Plan de acción tendiente a
optimizar el proceso de control interno en
general y a disminuir el nivel de riesgo de los
principales procesos de la Proveeduría.
 SEVRI-MEP

• Sistema Específico Integrado de

Valoración de Riesgos Institucional
del Ministerio de Educación
Pública.
 PROCESO DEL SEVRI-MEP

Identificar
riesgos

Analizar
Comunicación
riesgos

Documentación Evaluar riesgos

Revisión Administración
 MATRIZ DE IDENTIFICACION Y ANALISIS DE RIESGOS

OBJETIVO EVENTO CAUSAS CONSECUENCIAS PROBABILIDAD IMPACTO MEDIDAS EFECTIVIDAD

TABLA DE EVALUACION DE RIESGOS

Consecuencias/Impacto

Probabilidad BAJO MEDIO MEDIO MEDIO ALTO

BAJO ALTO

1 2 3 4 5

BAJO 1 1 2 3 4 5

MEDIO BAJO 2 2 4 6 8 10

MEDIO 3 3 6 9 12 15

MEDIO ALTO 4 4 8 12 16 20

ALTO 5 5 10 15 20 25
CRONOGRAMA DEL ESTUDIO