FLUJO DE CAJA

DOCENTE: Tcnl. DIM Alejandro Casso

INTEGRANTES:
• CARRASCO CARRASCO GARY
• CALLE PACAJE FRANZ
• ROJAS ORELLANA LUIS
• VARGAS FERNANDEZ ERNESTO
• YUCRA OQUENDO GABRIEL
 FLUJO DE CAJA
El flujo de caja es la proyección que
relaciona los ingresos y egresos de efectivo
previstos durante un periodo. Es la relación
de los ingresos y gastos que una empresa
va a experimentar en un periodo
determinado. Se utiliza para prever la
necesidad de recursos financieros en
determinado momento.
FLUJO DE CAJA
 FLUJO DE CAJA
• El periodo de proyección puede ser:
•
• A corto plazo
•
• Es cuando el planeamiento se efectúa generalmente en periodos
mensuales, semanales o diarios, lo que permite evaluar las
necesidades financieras a corto plazo.
•
• A largo plazo
•
• Es cuando el horizonte de tiempo es generalmente para varios años,
dividiéndose la proyección en periodos anuales.
•
• Es recomendable elaborar el Flujo de Caja cada seis meses.
•
 FLUJO DE CAJA
INGRESOS DE EFECTIVO

• Son las entradas o ingresos de efectivo y se

derivan principalmente de las ventas al contado,
las cobranzas o recuperaciones de los créditos
otorgados por la empresa, los préstamos
bancarios, sobregiros, nuevos aportes de
capitales en efectivo, dividendos cobrados, ventas
de activos fijos, ventas de valores negociables y
otras fuentes de ingresos, etc.…
 FLUJO DE CAJA
EGRESOS DE EFECTICO

• Los egresos, o desembolsos de efectivo se

derivan principalmente de las compras
proyectadas y pagos de: Sueldos y Salarios,
Gastos de Administración, Comisiones de
Vendedores, Compras de Activos Fijos,
Amortizaciones, Comisiones de Vendedores,
Compras de Activos Fijos, Amortización de
Préstamos, Intereses, Dividendos , Impuestos o
Tributos, etc..
 FLUJO DE CAJA
PROCEDIMIENTOS PARA REALIZAR EL FLUJO DE
CAJA
Para poder realizar el flujo de caja, se debe tener en
cuenta que es muy importante conocer toda la
información que involucrará movimientos de
efectivo, para ello se requerirá partir de un arqueo
documentario, el cual determinará los saldos de
efectivo, cuentas por cobrar, y cuentas por pagar,
información inicial que servirá como base para
realizar las proyecciones de caja.
 FLUJO DE CAJA
PROCEDIMIENTOS PARA REALIZAR EL FLUJO DE CAJA
• Saldos de cuentas bancarias y efectivo.
• Vencimiento de cheques diferidos.
• Cuentas por cobrar: grado de antigüedad (vencidas y por
vencer) y vencimientos ordenados por periodos mensuales.
• Stock de inventarios y política de inventarios de la empresa.
• Cuentas por pagar comerciales: grado de antigüedad
(vencidas y por vencer) y vencimientos ordenados por
periodos mensuales.
• Tributos por pagar y/o fraccionamientos tributarios
(cronograma).
• Préstamos por pagar a accionistas: cronogramas de
vencimientos e importes.
 FLUJO DE CAJA
La importancia del Flujo de Caja es que éste
nos permite conocer la liquidez de la empresa,
es decir, conocer con cuánto de dinero en
efectivo se cuenta, de modo que, con dicha
información podamos tomar decisiones
 FLUJO DE CAJA
• Cuánto podemos comprar de mercadería.
• Si es posible comprar al contado o es necesario o
preferible solicitar crédito.
• Si es necesario o preferible cobrar al contado o es
posible otorgar créditos.
• Si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento o
es necesario pedir un refinanciamiento o un nuevo
financiamiento.
• Si tenemos un excedente de dinero suficiente como
para poder invertirlo, por ejemplo, al adquirir nueva
maquinaria.
• Si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo,
para una eventual oportunidad de inversión.
 FLUJO DE CAJA
• . CUENTAS POR COBRAR
• Las Cuentas por Cobrar representan derechos
exigibles que tiene una empresa por las
mercancías vendidas a crédito, servicios
prestados, comisión de préstamos o cualquier
otro concepto análogo.
• Suelen estar respaldadas por facturas, notas
de entrega u otros documentos similares.
 FLUJO DE CAJA
CLASIFICACIONES DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar se clasifican en generalmente en tres grupos

que son:

• Cuentas por cobrar al cliente

Está compuesto de los montos que acuerdan los clientes con la

empresa, debido al crédito tomado por la venta.

• Cuentas por cobrar Funcionarios y Empleados

Son los acuerdos que los funcionarios y empleados hacen con la

empresa por concepto de ventas a créditos, anticipo de sueldo, entre
otros lo que se le descuenta después de su salario.
 FLUJO DE CAJA
• Otras cuentas por cobrar

Estas surgen por una variedad de transacciones

tales como anticipo a un ejecutivo, empleado,
ventas o compras de algo, daños o perdidas
entre otros.
FLUJO DE CAJA
FLUJO DE CAJA