CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

DIRECCION DE CAPACITACION

CURSO DE CONTROL DE
GESTIÓN DE LA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

BIENVENIDOS
 ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
LOGRAR
OBJETIVOS
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA ACCIONES Y
METAS
EFECTIVIDAD
*PLANIFICAR.- Diseñar RECURSOS

*ORGANIZAR.- Estructuras

GESTIÓN
*DIRIGIR.- Ejecutar
EFICIENCIA
*CONTROLAR.- Medir
EFICACIA

SATISFACCION INSATISFACCION
 DIFERENCIAS ENTRE ADMINISTRACIÓN
PRIVADA Y PÚBLICA

PRIVADA PÚBLICA

LEY LO QUE NO PROHIBE LO QUE OBLIGA

FINALIDAD INTERES PARTICULAR INTERES SOCIAL

MEDIDA DE CALIDAD Y CANTIDAD

UTILIDADES
GESTION DE BIENES Y SERVICIOS
RENTAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
FINANCIERO COSTOS Y GASTOS BIENES Y SERVICIOS
UTILIDADES RESULTADO DE GESTIÓN
 ADMINISTRACIÓN

PLANIFICAR EJECUTAR ALCANZAR

 1.- PLANIFICACIÓN

- QUE SE VA HA HACER
- CON QUE RECURSOS
DISEÑAR - COMO
- EN QUE TIEMPO
- PARA QUIEN

aDETERMINACIÓN DE OBJETIVOS
aFIJACIÓN DE PREMISAS
aCONSIDERACIÓN DE ALTERNATIVAS
aSELECCIÓN DEL CURSO DE ACCIÓN
 PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

MISIÓN, VISIÓN OBJETIVOS

A LARGO PLAZO GESTIÓN

- A LARGO PLAZO
- QUE HACER Y COMO HACER
- BUSCA SOSTENIBILIDAD EN EL TIEMPO
- DEFINE GRANDES LINEAMIENTOS
- OBJETIVOS-POLÍTICAS Y ESTRATEGIAS
 MISIÓN.-

RAZÓN DE
SER DE UNA PARA QUE A QUIEN
ENTIDAD EXISTE SIRVE

CARACTERÍSTICAS
QUE LE IDENTIFICAN

LEY MISIÓN GESTIÓN

COLEGIO EDUCA BACHILLERES

UNIVERSIDAD EDUCA PROFESIONALES
HOSPITAL ATENCION EN LA SALUD
MUNICIPIO SERVICIOS BASICOS
 VISION

FACTIBLE
FUTURO
SUEÑO DE
DESEADO
COLECTIVO ALCANZARLO

CONSTRUIDO EN UN MARCO DE
VALORES

BACHILLERES PARA EL DESARROLLO SOCIAL DEL PAÍS

COLEGIO
PROFESIONALES PARA BRINDAR SATISFACCION EN LOS
UNIVERSIDAD SERVICIOS DEL SECTOR PUBLICO Y PRIVADO DEL PAIS
SERVICIOS BASICOS CON CERTIFICACION DE
MUNICIPIO CALIDAD AL ALCANCE DE TODA LA COMUNIDAD
HOSPITAL ATENCION A TODA LA COMUNIDAD CON AYUDA
DE TECNOLOGÍA DE PUNTA
 VALORES DE LA ORGANIZACIÓN

RESPONSABILIDAD
CALIDAD DE BIENES Y SERVICIOS

ETICA PROFESIONAL

INDEPENDENCIA Y TRANSPARENCIA

TRABAJO EN EQUIPO

SOLIDARIDAD

RESPETUO MUTUO
 POLÍTICAS.-

GUÍAS
DIRECTRICES DE CARÁCTER GENERAL
QUE ORIENTAN EL TRABAJO Y AYUDAN
A CONSEGUIR LOS OBJETIVOS
 OBJETIVOS.-

- RESULTADOS CUANTITATIVOS Y CUA-

LITATIVOS QUE SE ESPERA ALCANZAR
EN UN TIEMPO DETERMINADO

- DECLARACIÓN CONCRETA DE LOS

RESULTADOS A ALCANZAR
• VERBO EN INFINITIVO
• GRANDES RESULTADOS A LOGRAR
• TIEMPO NECESARIO
REDACCION • COSTO MÁXIMO
DEL OBJETIVO
• ASPECTOS CUANTITATIVOS
• QUÉ?. CUANDO? Y CUANTO?
• SEAN REALISTAS Y FACTIBLES
 ESTRATEGIAS.-

LOGRAR LOS OBJETIVOS EN CONDICIONES MAS VEN-

TAJOSAS

EMPLEO ÓPTIMO DE LOS RECURSOS Y ESFUERZOS

PARA LOGRAR
5% DE TALENTO
EL ÉXITO 95% ESTRATEGIAS
 PROCEDIMIENTOS.-

SECUENCIA OBLIGATORIA DE LAS

ACCIONES A EJECUTAR DENTRO
DE LOS PROCESOS

SOLO PASOS INDISPENSABLES

Y NECESARIOS PARA EVITAR
EL ENCARECIMIENTO DEL
SERVICIO PUBLICO
 PLANIFICACIÓN OPERATIVA

METAS CONCRETAS
MISIÓN A CORTO O MEDIANO GESTIÓN
PLAZOS

- CORTO Y MEDIANO PLAZOS

- QUÉ?, CÓMO?, CUANDO?, CON QUIÉN? Y CON QUÉ?
- ASPECTOS COYUNTURALES O DEL DÍA A DÍA
- PROYECTOS Y PROGRAMAS ESPECÍFICOS
- METAS, INDICADORES, ACCIONES, TAREAS,
RESPONSABLES

PRESUPUESTO
 2.- ORGANIZACION
• ORGANIZACIÓN ESTRUCTURAL
HORIZONTAL
VERTICAL

PROCESOS

• ORGANIZACIÓN FUNCIONAL
• DIVISION DEL TRABAJO CLIENTE

-CONOCER LOS OBJETIVOS

-DELEGACION DE FUNCIONES
-DEBERES
ORGANIZACION -AUTORIDAD
-RESPONSABILIDAD
-DIVISION DEL TRABAJO
-DEFINICION DE ACTIVIDADES
 INTEGRACION DE PERSONAL

NECESIDADES INVENTARIO
IDENTIFICACION
DE LA FUERZA DE PERSONAS RECLUTAMIENTO
DE LA FUERZA
DE TRABAJO DE TRABAJO DISPONIBLES

SELECCION – CONTRATACION – ASCENSO – EVALUACION –

CAPACITACION Y DESARROLLO

VOCACION
VOLUNTAD
LABORA
APTITUDES MAYOR Y MEJOR
DONDE LE
PRODUCCION
CONOCIMIENTO GUSTA

DESTREZAS
 3.- DIRECCION – EJECUCION
(REALIZACION DE LO PLANEADO)

• INFLUIR EN LOS INDIVIDUOS

PARA QUE CONTRIBUYAN
• LIDERAZGO
• DELEGACION DE AUTORIDAD
• EJERCER LA AUTORIDAD
• ESTABLECER CANALES DE
COMUNICACIÓN
• SUPERVISION
 4.- CONTROL

• MEDIR Y CORREGIR EL DESEMPEÑO

INDIVIDUAL Y DE LA ORGANIZACIÓN
• OBSERVAR – INSPECCIONAR –
VERIFICAR LA EJECUCION
• COMPARAR LOS RESULTADOS CON
LOS PROGRAMADOS
• TOMAR MEDIDAS CORRECTIVAS

-ESTABLECIMIENTO DE NORMAS
-MEDICION DEL DESEMPEÑO RESPECTO
PROCESO DE CONTROL DE LAS NORMAS
-CORRECCION DE LAS VARIACIONES
 ADMINISTRACION FINANCIERA
UTILIZACION ADECUADA DE LOS RECURSOS
DEL CAPITAL Y DEL EFECTIVO QUE SE
EMPLEAN EN LA ENTIDAD PARA ALCANZAR
LOS OBJETIVOS

GENERACION DE RECURSOS PARA LA

ENTREGA DE BIENES O SERVICIOS

PROCESO QUE SE DESARROLLA EN LAS

SIGUIENTES FASES

1.- BUSCAR FUENTES DE FINANCIAMIENTO

2.- ASIGNAR LOS RECURSOS OBTENIDOS
FASES
3.- PROMOVER EL APROVECHAMIENTO EFECTIVO
4.- PREVEER FUENTES DE RECURSOS PARA EL FUTURO
 SISTEMAS COMPONENTES DE LA
ADMINISTRACION FINACIERA
1.- SISTEMA DE PRESUPUESTO:
ESTIMACION ASIGNACION
INGRESOS GASTOS
2.- SISTEMA DE DETERMINACION Y RECAUDACION:
LIQUIDACION
RECAUDACION
INGRESOS
3.- SISTEMA DE TESORERIA: GASTOS  PAGO
DEPÓSITO PAGO

4.- SISTEMA DE CONTABILIDAD: EJECUCION PRESUP.

REGISTRO RECAUDACION.
PAGO
AJUSTES
 Planificación económica y social
Constitución Política: Art. 171.- (numerales: 2 y 3)
Atribuciones y deberes del Presidente de la
República:
- Presentar, en el momento de su posesión, su plan
de gobierno con los lineamientos fundamentales
de las políticas y acciones que desarrollará durante
su ejercicio.
- Establecer las políticas generales del Estado,
aprobar los correspondientes planes de desarrollo
y velar por su cumplimiento.
Planificación económica y social
Constitución Política:
Art. 254 El sistema nacional de planificación
establecerá los objetivos nacionales
permanentes en materia económica y social
Art. 255 El sistema nacional de planificación
estará a cargo de un organismo técnico
dependiente de la Presidencia de la
República (SENPLADES)
 1.- SISTEMA DE PRESUPUESTO
• BASE LEGAL
- ART 258 CONSTITUCION: FUNCION EJECUTIVA FORMULA PROFORMA
PRESUP. EN CONFORMIDAD CON EL PLAN DE DESARROLLO. EL
CONGRESO EN PLENO CONOCE Y APRUEBA.
- ART 259 CONSTITUCION: PGE CONTIENE INGRESOS Y GASTOS SECTOR
PUBLICO NO FINANCIERO, EXCEPTO DEL GOBIERNO SECCIONAL Y
EMPRESAS. EL CONGRESO CONOCE LOS PRESUP. DE EMPRESAS.
APRUEBA MEF
- ART 260 CONSTITUCION: LA FORMULACION Y EJECUCION DE LA
POLÍTICA FISCAL SERÁ DE RESPONSABILIDAD DE LA FUNCION
EJECUTIVA
- LEY DE PRESUPUESTOS Y SU REGLAMENTO.- RIGE ENTIDADES DEL
SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO GOBIERNO CENTRAL – ORGANISMOS
– IESS – EMPRESAS
- LOAFYC TITULO III.- RIGE DISPOSICIONES PARA LOS PRESUPUESTOS
DEL GOBIERNO SECCIONAL.
 1.- SISTEMA DE PRESUPUESTO
• BASE LEGAL
LEY ORGANICA DE RESPONSABILIDAD, ESTABILIZACION Y
TRANSPARENCIA FISCAL
ART. 33.- DIRECTRICES PRESUPUESTARIAS.- EL MEF DICTARA HASTA
EL 30 DE ABRIL LAS DIRECTRICES PARA ELABORAR LAS PROFORMAS
PRESEUP. PARA ENTIDADES DEL PGE, EMPRESAS E INSTITUCIONES
FINACIERAS PUBLICAS EN LO RELATIVO A SUS PRESUPUESTOS
OPERATIVOS
ART. 34- CONTENIDO Y CONSISTENCIA DE LOS PRESUPUESTOS.- EL
PGE, LOS PRESUPUESTOS DE ENTIDADES REGIMEN SECCIONAL, LOS
DE EMPRESAS PUBLICAS, LOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS,
CONTENDRAN INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO. SERAN
CONSISTENTES CON LOS PLANES PLURIANUALES DE GOBIERNO E
INSTITUCIONALES
ART 35.- APROBACION PROFORMAS Y PRESUPESTOS.- LAS ENTIDADES
DEL SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO REMITIRAN AL MEF
HASTA EL 30 DE JUNIO LAS PROFORMAS PARA SU ANALISIS,
APROBACION Y CONSOLIDARLAS EN LA PROFORMA DEL PGE
 SISTEMA DE PRESUPUESTO
LEY ORG DE R. E. Y T. F.- ART 1º AL INICIO DE CADA GOBIERNO EL
PRESIDENTE PRESENTARA AL PAIS ANTE EL CONGRESO UN PLAN
PLURIANUAL PARA 4 AÑOS QUE TENDRA OBJETIVOS, METAS,
LINEAMIENTOS ESTRATÉGICOS

ART 2º DE LOS PLANES INSTITUCIONALES.- CADA ENTIDAD DEL SECTOR

PUBLICO NO FINANCIERO ELABORARA EL PLAN PLURIANUAL
INSTITUCIONAL PARA 4 AÑOS Y PLANES OPERATIVOS ANUALES QUE
SERVIRAN DE BASE PARA LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA Y LOS
REMITIRA EL MEF CON LAS PROFORMAS PRESUPUESTARIAS

PROFORMAS PRESUPUESTARIAS INSTITUC. – CADA ENTIDAD DEL PGE

FORMULA SU PROFORMA PRESUP. CON AJUSTE A LA LEY, NORMATIVA
PRESUP. (ACUERDO 182), GUIA METODOLOGICA DE PROGRAMACION Y
FORMULACION. LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO SECCIONAL CON
AJUSTE A LA LOAFYC

DOCUMENTOS PARA ELABORAR LAS PROFORMAS

- DETALLE DE LAS REMUNERACIONES  DISTRIBUTIVO
- PLAN ANUAL DE ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS
- PLAN DE INVERSIONES
 AMBITO DE APLICACIÓN: ART 118.- DE LAS
INSTITUCIONES DEL ESTADO.-
1.- ORGANISMOS Y DEPENDENCIAS DE LAS FUNCIONES LEGISLATIVAS,
. EJECUTIVA Y JUDICIAL
2.- LOS ORGANISMOS ELECTORALES
3.- ORGANISMOS DE CONTROL Y REGULACION
4.- REGIMEN SECCIONAL AUTONOMO
5.- CREADOS POR LA CONSTITUCION O LA LEY
6.- CREADOS POR ACTO LEGISLATIVO SECCIONAL PARA PRESTACION DE .
SERVICIOS
LEGISLATIVO
EJECUTIVO
GOB. NAC. JUDICIAL
ORGANISMOS
ADM. PUBLICA ENTIDADES ADSCRITAS
NO FINANCIERO GOB. PROVINCIAL
GOB. SEC. GOB. MUNICIPAL
JUNTAS PARROQUIALES
SECTOR
GOBIERNO NACIONAL
PUBLICO EMPRESAS
GOBIERNO SECCIONAL

BANCO DEL ESTADO

BANCO NACIONAL DE FOMENTO
FINANCIERO
CORPORACION FINACIERA NACIONAL
IECE
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS
1 2 3
CORRIENTES CAPITAL FINANCIAMIENTO

11 IMPUESTOS 21 31

12 SEGURIDAD SOCIAL 22 32

13 TASAS Y
23 33
CONTRIBUCIONES
14 VENTAS BIENES 24 VENTA ACTIVOS
34
SERVICIOS LARGA DURACION

15 APORTE FISCAL 25 APORTE FISCAL 35

16 26 36 FINAN. PUBLICO

17 RENTA INV. Y 27 RECUPERACION

37 SALDOS DISPONIBLES
MULTAS INVERSIONES
18 TRANSFERENCIAS Y 28 TRANSFERENCIAS Y
38
DONACIONES DONACIONES

19 OTROS INGRESOS 29 39
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
5 6 7 8 9
CORRIENTES PRODUCCION INVERSION CAPITAL APLICA. FIN.
51 GASTOS 61 GASTOS 71 GASTOS
81 91
PERSONAL PERSONAL PERSONAL

52 SEGURIDAD
62 72 82 92
SOCIAL

53 BIENES Y 63 BIENES Y 73 BIENES Y

83 93
SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS

84 BIENES LARGA
54 64 74 94
DURACION

55 APORTE 85 APORTE
65 75 OBRA PUBLICA 95
FISCAL FISCAL K

56 GASTOS 96 AMORTIZAC.
66 76 86
FINANCIER DEUDA PUBL.

87 INVERS. 97 PASIVO
57 OTROS GASTOS 67 OTROS GASTOS 77 OTROS GASTOS
FINANC. CIRCULANTE
58 TRANSF. Y 78 TRANSF. Y 88 TRANSF. Y
68 98
DON. CORR DONAC. DONAC.
59 PREVISION.
69 79 89 99
REASIGNAR
 FASES DEL CICLO PRESUPUESTARIO

No FASE LEY PRESUPUESTOS REGLAMENTO

1 PROGRAMACION

TITULO III – CAP I TITULO II

2 FORMULACION
ART 11 AL 15 ART 10 AL 49
TITULO III – CAP II
3 APROBACION
ART 16 AL 21
TITULO II
4 EJECUCION TITULO III - CAP III
ART 50 AL 80
CONTROL,
TITULO III – CAP IV TITULO IV
5 EVALUACION
-- CAP V ART 81 AL 114
Y LIQUIDACION
 Crédito Público
Ley R. E. y T. F. Art. 5
Reducción y límite del endeudamiento público. El MEF
aplicará una política de reducción permanente de la deuda
pública, hasta alcanzar un 40% de la relación deuda / PIB

Ley R. E. y T. F. Art. 9
Las instituciones del sector público que realicen
operaciones de crédito, lo harán exclusivamente para
financiar inversiones. El Gobierno central podrá otorgar
garantías para créditos de Gobiernos Seccionales
 EJECUCION PRESUPUESTARIA
(METODO DEVENGADO)

DERECHO
INGRESOS CxC
MONETARIO
CONTRATO
COMPROMISO DECISION
ORDEN
IMPLICITO EXPLICITO
C O C O

GASTOS FACTURA
RECEPCION ROLES
OBLIGACION DE B y S ENTREGA
RECEPCION

OBLIGACION
CxP
MONETARIA
SISTEMA DE DETERMINACION Y RECAUDACION

NORMAS JURIDICAS.-
• LEY ORGANICA ADM. FINANC. Y CONTROL – TITULO IV
• LEYES DE CREACION, MODIFICACION DE IMPUESTOS,
TASAS CONTRIBUCIONES DE MEJORAS Y OTROS
• CODIGO TRIBUTARIO

ANTECEDENTES.- LOS PROCESOS DE DETERMINACION Y

RECAUDACION SE DECENTRALIZARON DEL MINISTERIO
DE ECONOMIA Y FINANZAS AL SRI Y CAE
 SISTEMA DE TESORERIA

• ASIGNAR LOS RECURSOS A LOS SECTORES QUE MAS NECESITAN

• RECEPCION – DEPOSITO – COLOCACION DE RECURSOS
• LAS RECAUDACIONES A TRAVES DEL SISTEMA DE RED BANCARIA

24 HORAS BANCO
BANCO
RECAUDACION DEPOSITO CENTRAL
PRIVADO
ECUADOR

• LOS PAGOS A TRAVES DEL SISTEMA DE RED BANCARIA - SPI

OBLIGACION BANCO
TRANSFER. BANCO BENEFICIARIO
DE PRIVADO
DE FONDOS CENTRAL
PAGO Cta/particular
 CONTABILIDAD
PARTIDA DOBLE

LO QUE OCURRE
REGISTRO A = P + Pt
PORQUE OCURRE

1.- ESTADO DE RESULTADOS

2.- ESTADO DE SITUACION FINACIERA
ESTADOS FINANCIEROS 3- ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
4- ESTADO DE EJECUCION PRESUPUEST.

NOTAS EXPLICATIVAS 5.- ESTADO DE EJEC. DEL PROG. DE CAJA

ANALISIS E INTERPRETACION

INFORMACION GERENCIAL

DECISIONES CONTROL
 DEFINICION DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
ART. 13 LOCGE
MANUAL GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
LOAFYC

1)FINANCIEROS : DISPONIBILIDADES
(1) ACTIVOS
(2) PASIVOS
2)PATRIMONIALES GESTION (6) PATRIMONIO
(9) ORDEN

REGISTRO DE
HECHOS 3)PRESUPUESTARIAS INGRESOS - DERECHOS MONET. CxC
ECONOMICOS (EJECUCION) GASTOS - OBLIGACIONES MONET. CxP

PRODUC. EN PROCESO
PRODUC. BIENES Y SERV.
PRODUC. TERMINADA
4)COSTOS INSTITUCIONALES
PROYECTOS
OBRAS COMUNITARIOS
(INVERSION) PROGRAMAS

DECISIONES CONTROL
 Sistema de Contabilidad
 Base Legal:
Acuerdo Ministerial 182 del 29/12/2000
Publicado Registro Oficial 249 22/01/2001
Actualización y Reformas:
Acuerdo Ministerial 331del 30/12/2003
Publicado Registro Oficial 2 de 30/01/2004
 Normativa del Sistema de
Administración Financiera
 Principios Generales
 Principios de Contabilidad Gubernamental
 Normas Técnicas de Contabilidad
Gubernamental
 Catálogo de Cuentas
 Requisitos de los Informes
 Principios Generales
 Entes Financieros
 Periodos de Gestión
 Consistencia
 Exposición de información
 Importancia Relativa
 Observancia del Ordenamiento Legal
 Obligatoriedad del Sistema de Administración
Financiera
 Principios de Contabilidad Gubernamental

 Medición Económica
 Igualdad Contable
 Costo Histórico
 Devengado
 Realización
 Reexpresión Contable
 Consolidación
 CLASIFICACIÓN DE HECHOS ECONOMICOS

1.- MOVIMIENTO DE APERTURA

2.1- DERECHOS MONETARIOS Pto. INGRESOS

2.- MOVIMIENTOS FINANCIEROS 2.2- OBLIGACIONES MONETARIAS Pto. GASTOS

2.3- OTROS MOV. FINANCIEROS

3.- MOVIMIENTOS DE AJUSTE

4.- MOVIMIENTO DE CIERRE

 ESTADOS FINANCIEROS

INFORMA RESPECTO DE LOS INGRESOS Y GASTOS

DE GESTIÓN INSTITUCIONAL POR UN PERÍODO
ESTADO DE RESULTADOS DETERMINADO

AUTOGESTION

TRANSFERENCIAS
INGRESOS DE GESTION PRODUCCIÓN INSTITUCIONAL
AJUSTE
PAGO

(-) GASTOS DE GESTION UTILIZACION DE INSUMOS PARA PRODUCIR

AJUSTE

(=) RESULTADOS FORMA PARTE DEL ESTADO SITUACION

FINANCIERA
 ESTADOS FINANCIEROS

INFORMACION CORTADA A UNA FECHA RESPECTO

2) ESTADO DE
DE LOS ACTIVOS, PASIVOS, PATRIMONIO Y
SITUACION FINANCIERA
CUENTAS ORDEN

ACTIVOS DERECHOS Y BIENES DE PROPIEDAD INSTITUCIONAL

PASIVOS DEUDAS INSTITUCIONALES

TENENCIA REAL INSTITUCIONAL ( INCLUYE EL RESULTADO
PATRIMONIO DE GESTION)

ESPECIES VALORADAS
GARANTIAS EN DOCUMENTOS

CONTROL,CUSTODIA BIENES EN CUSTODIA

CUENTAS DE ORDEN E INFORMACIÓN BIENES EN COMODATO

BIENES NO DEPRECIABLES
 ESTADO DE FLUJO DEL
EFECTIVO
FUENTES DE USOS DE LOS
FONDOS FONDOS

INDICA EL ORIGEN Y DESTINO DE

LOS RECURSOS MONETARIOS

INFORME DE DONDE Y EN QUE

SE UTILIZARON LOS VALORES
DEL EFECTIVO
 ESTADOS FINANCIEROS

4) ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA

INFORMACION RELACIONADA CON EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS
INSTITUCIONALES PROGRAMADOS EN EL PRESUPUESTO

1) PROGRAMACION 2) FORMULACION
PLAN ESTRATEGICO PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTARIA

- ADMINIST.
-MARCO FILOSÓFICO: MISION - OBJETIVOS
-MONITOREO DEL ENTORNO - OPERATIVOS
-FODA - NECESIDADES
-OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
-MATRIZ DE PLANEACIÓN

ESTADO DE EJECUCION
PRESUPUESTARIA
3) APROBACIÓN 4) EJECUCION
-CEDULA PRESUP. INGRESOS
PRESUPUESTARIA PRESUPUESTARIA
-ANEXOS
-CEDULA PRESUP. GASTOS

5) CONTROL, EVALUACION Y
LIQUIDACION PRESUPUEST
 NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

INFORMACION INDISPENSABLE RESPECTO DE SITUACIONES CUALITATIVAS Y

CUANTITATIVAS QUE PUEDAN TENER EFECTO E IMPACTO FUTURO.

INFORMACION SENCILLA QUE AYUDA AL LECTOR A COMPRENDER EL CONTENIDO

DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ASPECTO QUE PUEDE INFLUIR EN LOS ANALISIS
Y DECISIONES DE LOS USUARIOS DE LA INFORMACION
• NOTAS GENERALES
1. LA RAZON DE SER DE LA INSTITUCIÓN PUBLICA BASE LEGAL
2. ORGANICO ESTRUCTURAL DE LA ENTIDAD
3. ORGANICO ESTRUCTURAL DEL AREA FINANCIERA
4. SUSTENTACION DEL SISTEMA CONTABLE
5. HERRAMIENTA UTILIZADA PARA EL FUNCIONAMIENTO DEL SIST. CONTABLE.
.
• NOTAS ESPECÍFICAS
SI EL CASO LO AMERITA, POR CADA UNA DE LAS CUENTAS QUE CONFORMAN LOS
ESTADOS FINANCIEROS. NO NECESARIAMENTE CONSTITUYEN DESGLOSES DE LAS
CUENTAS DE NIVEL 1º O NIVEL 2º EN NIVELES MAS ESPECÍFICOS
 DELEGACION
Proceso jurídico – administrativo, por medio del
cual el titular de una institución entrega las
atribuciones y responsabilidades conferidas a el, a
funcionarios de menor nivel o subalternos; estos
actos no podrán volverse a delegar.
Los actos realizados por el delegado, tendrán la
misma fuerza y efecto que los realizados por el
titular
 DESCONCENTRACION
Constitución Política Art.225:
El Estado impulsará mediante la
descentralización y la desconcentración el
desarrollo armónico del país, el
fortalecimiento de la participación
ciudadana y de las entidades seccionales, la
distribución de los ingresos públicos y de la
riqueza
 DESCONCENTRACION
Ley Especial de Descentralización del Estado y
Participación Social. Ley No. 27. R.O. 169 de 8 de
Octubre de 1997, Art. 3.segundo párrafo indica
que “…La desconcentración del Estado es el
mecanismo mediante el cual los niveles superiores
de un ente u organismo público delegan en forma
permanente el ejercicio de una o más de sus
atribuciones así como los recursos necesarios
para su cumplimiento, a otros órganos
dependientes, provinciales o no, que forman parte
del mismo ente u organismo...”
 DESCENTRALIZACION
 Ley Especial de Descentralización del Estado y
Participación Social. R.O. 169 de 8 de Octubre de
1997, Artículo 3: define la descentralización del
Estado en la transferencia definitiva de funciones,
atribuciones, responsabilidades y recursos,
especialmente financieros, materiales y
tecnológicos de origen nacional y extranjero, de
que son titulares las entidades de la Función
Ejecutiva hacia los Gobiernos Seccionales
Autónomos.
 La descentralización consiste en la transferencia
de competencias de la administración central a
personas jurídicas de derecho público.
 AUTONOMIA
 Autonomía.- Se llama autónoma la sociedad o
entidad que se rige por su propia ley, es decir, que
no depende de una norma que no sea la suya. La
autonomía sin embargo, no es soberanía. Los entes
autónomos gozan de la facultad de decidir sobre
sus asuntos, pero están sometidos a la soberanía
estatal.
 La autonomía se enmarca en el concepto de
descentralización, que puede ser de dos clases:
descentralización política, que da lugar a la forma
federal de Estado, y descentralización
administrativa, que de ordinario existe por razones
de eficiencia operativa.
 RESPONSABILIDADES

OBLIGACIONES

SUJECION A LAS INFRACCION

CONSECUENCIAS O
DERIVADAS VIOLACION

DEBERES
JURIDICOS

PENAS
CONSECUENCIAS REPARACIONES DE DAÑOS
SANCIONES PECUNIARIAS
CONSTITUCION POLITICA DE LA REPUBLICA DEL ECUADOR

ART 23.- DE LOS DERECHOS CIVILES ENTRE OTROS

• INVIOLABILIDAD DE LA VIDA
• INTEGRIDAD PERSONAL
• IGUALDAD ANTE LA LEY
• LA LIBERTAD
• DERECHO A LA HONRA
• LIBERTAD DE CONCIENCIA Y RELIGION
• LIBERTAD DE TRABAJO
• SEGURIDAD JURIDICA
• DERECHO A LA PROPIEDAD
• DERECHO DE TOMAR DECISIONES

ART 97.- DE LOS DEBERES Y RESPONSABILIDADES

• ACATAR Y CUMPLIR LA CONSTITUCION
• DEFENDER LA IDENTIDAD TERRITORIAL
• RESPETAR LOS DERECHOS HUMANOS
• PROMOVER EL BIEN COMUN Y ANTEPONER EL INTERES GENERAL AL
PARTICULAR
• RESPETAR LA HONRA AJENA
• TRABAJAR CON EFICIENCIA
• ESTUDIAR Y CAPACITARSE
• DECIR LA VERDAD, CUMPLIR LOS CONTRATOS Y MANTENER LA
PALABRA EMPEÑADA
• ADMINISTRAR HONRADAMENTE EL PATRIMONIO PUBLICO
• PAGAR LOS TRIBUTOS
• PRACTICAR LA JUSTICIA Y SOLIDARIDAD
 ART 118.- DE LAS INSTITUCIONES DEL ESTADO.-
1.- ORGANISMOS Y DEPENDENCIAS DE LAS FUNCIONES LEGISLATIVAS,
EJECUTIVA Y JUDICIAL
2.- LOS ORGANISMOS ELECTORALES
3.- ORGANISMOS DE CONTROL Y REGULACION
4.- REGIMEN SECCIONAL AUTÓNOMO
5.- CREADOS POR LA CONSTITUCION O LA LEY
6.- CREADOS POR ACTO LEGISLATIVO SECCIONAL PARA PRESTACION DE
SERVICIOS LEGISLATIVO
EJECUTIVO
GOB. NAC.
JUDICIAL
ADM. PUBLICA ENTIDADES ADSCRITAS
GOB. PROVINCIAL
NO FINANCIERO GOB. SEC. GOB. MUNICIPAL
JUNTAS PARROQUIALES
SECTOR EMPRESAS
GOBIERNO NACIONAL
PUBLICO GOBIERNO SECCIONAL
BANCO DEL ESTADO
FINANCIERO BANCO NACIONAL DE FOMENTO
CORPORACION FINACIERA NACIONAL
EXBANCOS PRIVADOS - AGD
IECE

ART 119.- ATRIBUCIONES DE LAS INST. PUBLICAS Y SUS SERVIDORES

1.- LAS SEÑALADAS EN LA CONSTITUCION Y LEYES

2.- COORDINAR ACCIONES PARA LOGRAR EL BIEN COMUN .

 DE LA FUNCION PUBLICA

CONSTITUCION POLITICA ART.120.- NO HABRA DIGNATARIO,

AUTORIDAD, FUNCIONARIO NI SERVIDOR PUBLICO EXENTO DE
RESPONSABILIDADES POR LOS ACTOS REALIZADOS EN EL EJERCICIO DE
SUS FUNCIONES, O POR SUS OMISIONES. EL EJERCICIO DE DIGNIDADES
Y FUNCIONES PUBLICAS CONSTITUYE UN SERVICIO A LA
COLECTIVIDAD, QUE EXIGIRÁ CAPACIDAD, HONESTIDAD Y EFICIENCIA

CONSTITUCION POLITICA ART.121.- LAS NORMAS PARA ESTABLECER

LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, CIVIL Y PENAL POR EL
MANEJO Y ADMINISTRACION DE FONDOS, BIENES O RECURSOS
PUBLICOS, SE APLICARAN A LOS DIGNATARIOS, FUNCIONARIOS Y
SERVIDORES DE LOS ORGANISMOS E INSTITUCIONES DEL ESTADO
CONSTITUCION POLÍTICA ART 211.- DE LA CONTRALORIA.-
• ORGANISMO TECNICO SUPERIOR DE CONTROL CON AUTONOMIA
ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
* INGRESOS
• ATRIBUCIONES PARA * GASTOS
CONTROLAR * INVERSION
* UTILIZACION DE RECURSOS
* ADMINIS. Y CUSTODIA DE BIENES PUBLICOS
* AUDITORIA DE GESTION
* SE PRONUCIARA SOBRE LEGALIDAD, TRASPARENCIA Y
EFICIENCIA DE LOS RESULTADOS INSTITUCIONALES
• SU ACCION A TRAVES
DE * DICTARA REGULACIONES GEN. PARA CUMPLIR SUS FUNC
* BRINDARA ASESORIA EN LAS MATERIAS DE SU COMPET.

• SU ACCION SE EXTENDERA A ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO,

EXCLUSIVAMENTE RESPECTO DE LOS BIENES, RENTAS U OTRAS SUBVENCIONES
DE CARÁCTER PUBLICO DE QUE DISPONGAN
 CONSTITUCION POLITICA

ART 212.- LA CGE TENGRA POTESTAD EXCLUSIVA PARA:

ADMINISTRATIVAS

DETERMINAR
RESPONSABILIDADES CIVILES

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL

* EFECTUAR SEGUIMIENTO PERMANENTE Y OPORTUNA PARA ASEGURAR EL

CUMPLIMIENTO DE SUS DISPOSICIONES Y CONTROLES

* LOS FUNCIONARIOS QUE, EN EJERCICIO INDEBIDO DE LAS FACULTADES DE

CONTROL, CAUSEN DAÑOS Y PERJUICIOS AL INTERES PUBLICO O A TERCEROS, SERAN
CIVIL Y PENALMENTE RESPONSABLES
 RESPONSABILIDADES

LEY ORGANICA DE LA CGE: TÍTULO II - CAPÍTULO 5

ART.38.- PRESUNCION DE LEGITIMIDAD.- A MENOS QUE LA CGE DECLARE EN

CONTRARIO
ART.40.- RESPONSABILIDAD POR ACCION Y OMISION.- DILIGENCIA Y EMPEÑO

ART.42.- RESPONSABILIDAD DIRECTA.- SERVIDORES POR INCUMPLIMIENTO DE

NORMAS VERACIDAD, OPORTUNIDAD, PERTINENCIA Y CONFORMIDAD CON
PLANES Y PROGRAMAS O PERJUICIOS
ART.43.- RESPONSABILIDAD PRINCIPAL Y SUBSIDIARIA POR PAGO INDEBIDO

BENEFICIARIO SUBSIDIARIO
(PRINCIPAL) (PERMITIO)

ART.44.- RESPONSABILIDAD SOLIDARIA.- 2 O MAS PERSONAS COAUTORAS

 RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

ART.45.- L-O-C-G-E. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA.-

GRADO DE INOBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES LEGALES, E IN
CUMPLIMIENTO DE ATRIBUCIONES, FUNCIONES, DEBERES Y OBLIGA
CIONES O ESTIPULACIONES CONTRACTUALES

DISPOSICIONES
LEGALES

INOBSERVANCIA
INCLUMIENTO
DE ATRIBUCIONES
FUNCIONES,
DEBERES Y
OBLIGACIONES
 RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA
REPARACION DEL DAÑO CAUSADO CUBRIENDO EL VALOR
DEL PERJUICIO

ART.52. LOCGE.- ACCION U OMISION CULPOSA AUNQUE NO INTENCIONAL

DE UN SERVIDOR PUBLICO O DE UN TERCERO, AUTOR O BENEFICIA-
RIO DE UN ACTO ADMINISTRATIVO, SIN TOMAR CAUTELAS O PRECAUSIO-
NES PARA EVITAR RESULTADOS PERJUDICIALES DIRECTOS O INDIRECTOS
DE LOS BIENES Y RECURSOS PÚBLICOS
PERJUICIO.- VIOLACION DAÑOSA DEL DERECHO AJENO, COMETIDA CON
LIBERTAD PERO SIN MALICIA POR CAUSA QUE PUEDE Y DEBE EVITARSE
“........ ENCICLOPEDIA JURIDICA OMEBA-1856”
GRAVE.- manejar sin cuidado en negocio ajeno
CODIGO CIVIL LEVE.-manejar sin cuidado en negocio propio
LEVISIMA.- diligentísimo
CULPA CONTRACTUAL
OTRO EXTRACONTRACTUAL
- Debe hacerse una auditoria, examen especial
- En el curso del examen debe comunicarse a las personas
SUSTENTACION DE involucradas
UNA RESPONSABILIDAD - Los auditores se respaldan mediante pruebas y evidencias
CIVIL adecuadas y suficientes
- Debe cuantificarse y demostrarse en forma precisa el
perjuicio causado
 RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA
ART.53. LOCGE
DETERMINA LA PERJUICIO
RESPONSABILIDAD AUDITORIA ECONOMICO
CGE CIVIL AL ESTADO
CULPOSA

MEDIANTE GLOSA.-
CONCEDE PLAZO DE 60 DIAS
PARA CONTESTAR O PRESENTAR
PRUEBAS. LUEGO DE ESE PLAZO LA CGE
EXPIDE LA RESOLUCION
EL PERJUICIO
ECONOMICO SE MEDIANTE ORDENES DE REINTEGRO.-
ESTABLECE
PAGO INDEBIDO SIN
FUNDAMENTO LEGAL O
CONTRACTUAL O SIN QUE HUBIERE
ENTREGADO EL BIEN, LA OBRA O
PRESTADO EL SERVICIO.
 INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL
ART. 121. CONSTITUCION.- LOS DIGNATARIOS ELEGIDOS POR
VOTACION POPULAR, DELEGADOS O REPRESENTANTES DE
CUERPOS COLEGIADOS, FUNCIONARIOS O SERVIDORES
PUBLICOS, ESTARAN SUJETOS A LAS SANCIONES
ESTABLECIDAS POR COMISION DE DELITOS DE PECULADO,
COHECHO, CONCUSION Y ENRIQUECIMIENTO ILICITO

PECULADO

ART. 257. CODIGO PENAL.- RECLUSION MAYOR ORDINARIA DE 8 A

12 AÑOS A QUIEN HAYA ABUSADO DE DINERO PUBLICO O
PRIVADO Y BIENES EN SU PODER EN VIRTUD DE SU
CARGO, SEA POR ABUSO, DESFALCO, MALVERSACION,
DISPOSICION ARBITRARIA U OTRA FORMA. LA PENA SERA
DE 12 A 16 AÑOS CON FONDOS DESTINADOS A LA DEFENSA
NACIONAL. ACUSADO PUEDE SER JUZGADO EN AUSENCIA
 INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL
CONCUSION
ART. 264 CODIGO PENAL.- LOS EMPLEADOS PUBLICOS O ENCARGADOS
DEL SERVICIO PUBLICO QUE SE HUBIEREN HECHO CULPABLES DE
CONCUSION, MANDANDO PERCIBIR, EXIGIENDO O RECIBIENDO
LO QUE NO ERA DEBIDO POR DERECHOS, CUOTAS,
CONTRIBUCIONES, RENTAS O INTERESES, SUELDOS O
GRATIFICACIONES, SERAN REPRIMIDOS CON PRISION DE 2 MESES
A 4 AÑOS. DE 2 MESES A 6 AÑOS CON VIOLENCIA O AMENAZAS
ENRIQUESIMIENTO ILICITO
ART.296 CODIGO PENAL.- INCREMENTO INJUSTIFICADO DEL
PATRIMONIO DE UNA PERSONA, PRODUCIDO CON OCASIÓN O
CONSECUENCIA DEL DESEMPEÑO DE SU CARGO O FUNCION
PUBLICA, QUE NO SEA EL RESULTADO DE SUS INGRESOS
LEGALMENTE PERCIBIDOS. SANCIONES DE 2 A 5 AÑOS DE
PRISIÓN Y RESTITUCIÓN DEL DUPLO DEL MONTO DEL
ENRIQUESIMIENTO ILICITO
 COHECHO

ART. 285 CODIGO PENAL.- TODO FUNCIONARIO PUBLICO

QUE ACEPTARE OFERTAS O PROMESAS, O RECIBIEREN
DONES O PRESENTES PARA EJECUTAR UN ACTO DE SU
EMPLEO U OFICIO, AUNQUE SEA JUSTO, PERO NO
SUJETO A RETRIBUCION, SERAN REPRIMIDOS CON
PRISION DE 6 MESES A 3 AÑOS Y MULTA DE 8 A 16
DOLARES, A MAS DE LA RESTITUCION DEL DUPLO DE LO
QUE HUBIEREN PERCIBIDO.
SERAN REPRIMIDOS CON PRISION DE UNO A CINCO
AÑOS Y MULTA DE 6 A 31 DOLARES, A MÁS DE
RESTITUIR EL TRIPLE DE LO PERCIBIDO SI HAN
ACEPTADO OFERTAS O PROMESAS, POR EJECUTAR EN
EL EJERCICIO DE EMPLEO U OFICIO UN ACTO
MANIFIESTAMENTE INJUSTO, O ABSTENERSE DE
EJECUTAR UN ACTO DE SU OBLIGACION
 INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL
LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO TITULO
II CAPITULO 5
ART. 65. INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL DETERMINADOS POR CGE.- CUANDO
POR ACTOS O INFORMES, Y, EN GENERAL, POR LOS RESULTADOS DE LA
AUDITORIA O DE EXAMENES ESPECIALES SE ESTABLEZCAN INDICIOS DE
RESPONSABILIDAD PENAL, POR LOS HECHOS DEL ART 257 CODIGO PENAL,
SE PROCEDERA ASI:
1.- EL AUDITOR JEFE DE EQUIPO, PREVIO VISTO BUENO DEL SUPERVISOR,
HARA CONOCER EL INFORME AL CONTRALOR GENERAL O DELEGADOS,
QUIENES LUEGO DE APROBAR LO REMITIRAN AL MINISTERIO PUBLICO,
CON LA EVIDENCIA ACUMULADA, EL CUAL EJERCITARA ACCION PENAL DE
CONFORMIDAD AL CODIGO DE PROCEDIMIENTO PENAL.
2.- EL FISCAL DE SER PROCEDENTE RESOLVERA EL INICIO DE LA
INSTRUCCIÓN EN LOS TERMINOS SEÑALADOS EN EL ART. 217 DEL CODIGO
PENAL Y SOLICITARA AL JUEZ LAS MEDIDAS CAUTELARES

3.- COPIA DE LA SENTENCIA EJECUTORIADA, SERA REMITIDA AL ORGANO

COMPETENTE EN MATERIA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL PARA LA
INHABILITACION PERMANENTE DEL CARGO Y FUNCIONES PUBLICAS

ART. 66.- INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL EVIDENCIADAS POR LA AUDITORIA

INTERNA.- SI LOS HECHOS FUEREN EVIDENCIADOS POR LA UNIDAD DE
AUDITORIA INTERNA, EL JEFE DE LA MISMA COMUNICARA
INMEDIATAMENTE A LA CGE Y, EN LO DEMAS, SE OBSERVARA EL
PROCEDIMIENTO DEL ART. 65
 INTRODUCCION
BIENES.- COSAS DE QUE LOS HOMBRES Y MUJERES SE SIRVEN
Y CON LOS CUALES SE AYUDAN

EN LA PRODUCCION DE BIENES Y SERVICIOS PARA LA

COLECTIVIDAD
CLASIFICACION.- MUEBLES
CORPORALES
CODIGO CIVIL INMUEBLES

INCORPORALES.- DERECHOS
CONSUMO
FUNGIBLES PROD. Y VENTAS
(EXISTENCIAS) PROD. EN PROC.

TANGIBLES DEPRECIABLES

NO FUNGIBLES
CONTABLE
B/LD (AF)
NO DEPRECIABLES

INTANGIBLES AMORTIZABLES
 AMBITO DE APLICACIÓN: ART 118.- DE LAS
INSTITUCIONES DEL ESTADO.-
1.- ORGANISMOS Y DEPENDENCIAS DE LAS FUNCIONES LEGISLATIVAS,
. EJECUTIVA Y JUDICIAL
2.- LOS ORGANISMOS ELECTORALES
3.- ORGANISMOS DE CONTROL Y REGULACION
4.- REGIMEN SECCIONAL AUTONOMO
5.- CREADOS POR LA CONSTITUCION O LA LEY
6.- CREADOS POR ACTO LEGISLATIVO SECCIONAL PARA PRESTACION DE .
SERVICIOS
LEGISLATIVO
7.- ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO EJECUTIVO
GOB. NAC. JUDICIAL
ORGANISMOS
ADM. PUBLICA ENTIDADES ADSCRITAS
NO FINANCIERO GOB. PROVINCIAL
GOB. SEC. GOB. MUNICIPAL
JUNTAS PARROQUIALES
SECTOR
GOBIERNO NACIONAL
PUBLICO EMPRESAS
GOBIERNO SECCIONAL

BANCO DEL ESTADO

BANCO NACIONAL DE FOMENTO
FINANCIERO
CORPORACION FINACIERA NACIONAL
IECE
 REGLAMENTO GENERAL DE BIENES PARA
EL SECTOR PUBLICO
(R.O. 378 DEL 17 OCTUBRE DE 2006)

CAPITULO I - DEL AMBITO DE APLICACIÓN

CAPITULO II – DE LOS BIENES
CAPITULO III – DE LAS ADQUISICIONES
REGLAMENTO CAPITULO IV – DEL EGRESO DE LOS BIENES
DE BIENES CAPITULO V – DEL TRASPASO DE LOS BIENES MUEBLES
CAPITULO VI – DEL COMODATO O PRESTAMO DE USO
CAPITULO VII- DE LA ENTREGA RECEPCION
CAPITULO VIII – DE LAS BAJAS
CAPITULO IX – MANTENIMIENTO Y CONTROL DE EQUIPOS
REGLAMENTO DE VEHICULOS R.O 60 11-ABRIL-2003
CAPITULO I.- NORMAS FUNDAMENTALES.- ART 1 AL 5
CAPITULO II.- DEL CONTROL Y MANTENIM. VEHICULAR.- ART 6 AL 13
CAPITULO III.- DEL PERSONAL RESPONSABLE.- ART 14 AL 18
CAPITULO IV.- DE LAS PROHIBICIONES Y SANCIONES.- ART 19 AL 25
CAPITULO V.- DISPOSICIONES GENERALES.- ART 26 AL 28
DISPOCIONES FINALES.- ART 29 AL 31
 REGLAMENTO DE BIENES
CAPITULO I.- DE LOS BIENES
ART 1º.- AMBITO DE APLICACIÓN.- ART 118 CONSTIUCION POLITICA
ART 2º.- CUIDADO DE LOS BIENES.- OBLIGACION DE LA MAXIMA
AUTORIDAD
MAXIMA AUTORIDAD CONSERVACION
VELA POR CORRECTO USO DE LOS BIENES
TENDENCIA Y CONSERVACIONSERVIDORES CAUCIONADOS
RESPONSABILIDAD INMEDIATA Y DIRECTASERVIDORES QUE USAN LOS
BIENES MANTENIMIENTO

LOS SUPERIORES DE LOS CAUCIONADOS Y QUIENES USAN

BUEN USO
ART 3º.- REGISTRO CONTABLE ACUERDO 331 MEF
EXISTENCIAS
CONTADORREGISTRO VALORADO DE BIENES LARGA DURACION
PROYECYOS Y PROGRAMAS
ACT. ADMINISTARIVAS
BIENES ACT. PRODUCTIVAS GESTION
ACT. DE INVERSION
 SISTEMA DE CONTROL

CONTROL.- * VERIFICAR Y EVALUAR LA GESTION ADMINISTRATIVA, FINANCIERA

OPERATIVA Y CUANDO CORRESPONDA DE MEDIO AMBIENTE
* MEDIDAS CORRECTIVAS

LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

ART.5. SIS. CONTROL. FISCALIZACION Y AUDITORIA DEL ESTADO.-

-RENDICION DE CUENTAS
-LAS ATRIBUCIONES, OBJETIVOS, DEBERES Y OBLIGACIONES SEAN
CUMPLIDOS

ART.6. COMPONENTES.-

-CONTROL INTERNO
CGE
-CONTROL EXTERNO OTRAS
 SISTEMA DE CONTROL
LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

ART.7. MARCO NORMATIVO GENERAL.-

1.- NORMAS DE CONTROL INTERNO

2.- POLITICAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
3.- NORMAS DE CONTROL Y FISCALIZACION GESTION
CGE. CONTROL OBRAS
4.- NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL AUDITORIA JUDICIAL
PROTECCIÓN AMBIENTAL
AUDIT. PROYEC. INTERNA.
5.- REGLAMENTOS-REGULACIONES, MANUALES GENERALES Y
ESPECIALIZADOS, GUIAS , INSTRUCTIVOS U OTROS

ART.8. OBJETOS DEL SISTEMA.-

GESTION ADMINISTRATIVA
GESTION FINANCIERA SE APLICAN
EXAMINAR,VERIFICAR GESTION OPERATIVA INDICADORES
Y EVALUAR GESTION MEDIO AMBIENTE DE GESTION
ACTUACIO DE LOS SERVIDORES
 CONTROL INTERNO
ART.9 LOCGE.- CONCEPTO Y ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
* PROCESO APLICADO POR LA MAXIMA AUTORIDAD,
DIRECCION , Y EL PERSONAL DE CADA INSTITUCION, QUE
PROPORCIONA SEGURIDAD RAZONABLE DE QUE SE
PROTEGEN LOS RECURSOS PÚBLICOS Y SE ALCANCEN LOS
OBJETIVOS INSTITUCIONALES

-ENTORNO DE CONTROL
-ORGANIZACIÓN
-IDONEIDAD DE PERSONAL
-CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
ELEMENTOS -RIESGOS INSTITUCIONALES EN EL LOGRO DE
CONTROL INTERNO OBJETIVOS
-MEDIDAS ADOPTADAS
-SISTEMA DE INFORMACION
-CUMPLIMIENTO DE NORMAS JURIDICAS Y TÉCNICAS
-CORRECCIÓN OPORTUNA DE DEFICIENCIAS
 CONTROL INTERNO
ART.10 ACTIVIDADES INSTITUCIONALES
-ADMINISTRATIVAS O APOYO
-FINANCIERAS
-OPERATIVAS
-AMBIENTALES
ART.11 APLICACIÓN DEL CONTROL INTERNO
-FUNCIONES INCOMPATIBLES
-DEPOSITO INTACTO E INMEDIATO
-OTORGAMIENTO DE RECIBOS
A
-PAGO A TRAVÉS DE LA RED BANCARIA
-DISTINCIÓN ENTRE ORDENADORES DEL GASTO Y PAGO
-REGLAMENTO ORGÁNICO FUNCIONAL
ART.12 TIEMPOS DE CONTROL
a) CONTROL PREVIO.- ANTES
b) CONTROL CONTINUO.- DURANTE
c) CONTROL POSTERIOR.- AUDITORIA INTERNA
 CONTROL EXTERNO CGE Y OTROS
ART.18 ALCANCE Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA

AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CONTROL EXTERNO
EXAMEN ESPECIAL

ART.19 EXAMEN ESPECIAL.-

VERIFICA, ESTUDIA Y EVALÚA ASPECTOS LIMITADOS O DE UNA PARTE DE

LAS ACTIVIDADES DE GESTION FINANCIERA, ADMINISTRATIVA, OPERATIVA
Y MEDIO AMBIENTAL, CON POSTERIORIDAD A SU EJECUCION

ART.20. AUDITORIA FINANCIERA.-

RAZONABLILIDAD DE LAS CIFRAS PRESENTADAS EN LOS EEFF. CONCLUYE

CON EL INFORME PROFESIONAL DE AUDITORIA QUE INCLUYE LAS
OPINIONES CORRESPONDIENTES
SE INCLUIRÁN EL EXAMEN DEL CUMPLIMIENTO DE NORMAS LEGALES, Y
LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE LA PARTE AUDITADA
ART.21.AUDITORIA GESTION.-

DIRIGIDO A EXAMINAR Y EVALUAR EL CONTROL Y LA GESTION, CON

PERSONAL MULTIDISCIPLINARIO, EL DESEMPEÑO DE UNA INSTITUCION, O
LA EJECUCION DE PROYECTOS O PROGRAMAS, A FIN DE DETERMINAR LA
ECONOMIA, EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA. EXAMINARA Y EVALUARA LOS
RESULTADOS ORIGINALMENTE ESPERADOS Y MEDIDOS CON INDICADORES
INSTITUCIONALES Y DE DESEMPEÑO

PROCESO ADMINISTRATIVO E.E.E. EMPLEO

DE RECURSOS

OBJETO ACTIVIDADES DE APOYO

FINANCIERA Y OPERATIVA CUMPLIMIENTO

DE OBJETIVOS
 INDICADORES DE GESTION

CONCEPTO NCI 110.04

PARA
EVALUAR EL IDENTIFICA
COMPORTAMIENTO LA REALIDAD QUE
CRITERIOS
DE LAS SE PRETENDE
VARIABLES TRANSFORMAR

LA PLANIFICACION
LOS INDICADORES ESTRATÉGICA
DE GESTION EVALUAN
LA PLANIFICACION
OPERATIVA

EL INDICADOR UNIDAD PARA

DE GESTION MEDIR ALCANCE DE UNA META
 CONCEPTOS BASICOS DEL INDICADOR

VARIABLE GESTION QUE SE QUIERE MEDIR ( CAPACIDAD)

* CUANTITATIVA = NUMERO DE PARTICIPANTES

* CUALITATIVA = INCREMENTO DE CONOCIMIENTOS
SITUACION COMPARA
ESTANDARES DESEADA MEDIDA
CON EL
(QUE DE
PRODUCTO
APRUEBEN EL CALIDAD
OBTENIDO
CURSO UN 90%)
COSTO PREDETERMINADO

RESULTADO
INDICES VARIABLE
DE LA Y
COMPARACION ESTANDAR

# PART. APROBADOS = 25 = 83 % 90 %
INDICE DE APROBACION =
# PARTICIPANTES 30
7% SOLUCION
 CLASIFICACION DE LOS INDICADORES
BUEN
PRODUCTO
1) DE EFICIENCIA.- COMBINACION RACIONALIZACION
COSTOS A MENOR
ADECUADA DE RECURSOS
COSTO

2) DE EFECTIVIDAD.- CUMPLIMIENTO DE PRODUCTO

METAS EN LOS PLAZOS PLANIFICADOS FINAL
PRINCIPALES
PRODUCTO GENERE
Y 3) DE EFICACIA.- SIRVA
FINAL SATISFACCION
GENERALES
EN EL CLIENTE
4) DE EFECTO.- INCIDENCIA EN EL DESEMPEÑO FUTURO
(corto plazo)

5) DE IMPACTO.- INCIDENCIA EN EL DESEMPEÑO FUTURO

(mediano y largo plazo)

INDICADORES ESPECIFICOS

EFICIENCIA EFECTIVIDAD EFICACIA IMPACTO EFECTO

 APLICACIÓN DE LOS INDICADORES
1) IDENTIFICAR EL AREA
RELEVANTE
2) IDENTIFICAR UN PROCESO
PARA APLICAR LOS INDICADORES SE
REQUIERE
3) OBJETIVO.- r EL No.
PARTICIPANTES EN 30%
RECURSOS HUMANOS - CAPACITACION
RESPECTO AL ANTERIOR
EFICIENCIA
1) EFECTIVIDAD LO QUE SE LOGRO = 56 = 87% EFECTIVIDAD
4) INDICADOR EFICACIA
LO QUE SE ESPERA. 64
EFECTO
IMPACTO
LO QUE COSTO = 6000 = 109%
2)EFICIENCIA LO QUE DEBIA 5520
META = 87 = 80%
PRODUCTIVIDAD = 100% 20% IMPRODUCT.
INSUMOS 109
80 X 100 = 80%
LA CALIFICACION OBTENIDA X 100 =
3) EFICACIA = 100
LA CALIFICACION OBTIMA.
4) EFECTO = LOS SERVIDORES OBSERVAN Y CUMPLEN LAS N.C.I.

5) IMPACTO = SE FORTALECE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS

ENTIDADES