FLUJO DE CAJA

YEIMITH CULMAN
ID 154957

Capital de Trabajo
Profesor
MANUEL LPEZ
Septiembre 20/2012
 Definicin

El flujo de caja es un estado financiero bsico que
presenta, de una forma dinmica, el movimiento de
entrada y salidas de efectivo de una empresa, en un
periodo determinado de tiempo y la situacin de
efectivo al final del mismo perodo.
 Propsitos

El flujo de caja tiene como propsito primordial entre otros los
siguientes:
1. Presentar la informacin correspondiente a las entradas y
salidas de efectivo de una empresa, durante un periodo
determinado de tiempo.
2. Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros
flujos de efectivo.
3. Prever la necesidades de efectivo y la manera de cubrirlas
adecuada y oportunamente.
4. Permitir la planeacin de lo que la empresa puede hacer
con los excesos temporales.
 Elementos bsicos

1. Saldo inicial de caja.

2. Las entradas de efectivo.

3. Las salidas de efectivos.

4. El flujo neto del periodo.

5. El saldo final de caja.

 Flujo de caja histrico

Es la reconstruccin para un periodo ya transcurrido del
movimiento de efectivo, en cuanto a entradas, salidas y
saldo final de dicho periodo.
 Requisitos

1. E l balance general al inicio del periodo
2. El balance general al final del periodo
3. El estado de ganancias y perdidas al final del
periodo
Mtodos para preparar
el flujode caja

Mtodo
indirecto
Mtodo
directo
 Mtodo Directo

Consiste bsicamente en rehacer el Estado de
Resultados utilizando el sistema de caja,
principalmente para determinar el flujo de efectivo en
las actividades de operacin.
 Pasos:

1. Revisar rubro por rubro el Estado de Resultados,
para establecer cuales renglones y en que
proporcin se constituyen en entradas o salidas de
efectivos en el periodo objeto de anlisis.
2. Comparar cada uno de los renglones del balance
inicial con los correspondientes del balance final,
para determinar de esta manera en cules de los
mismos se presentan entradas y salidas de efectivo.
 Mtodo indirecto

Consiste en partir de la utilidad para luego proceder a
depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay en
los libros de contabilidad.
 Pasos:

1. Se parte de la utilidad del ejercicio para el perodo
objeto de anlisis.
2. Se establece la generacin interna de efectivo, para
lo cual se toman del Estado de Resultado aquellos
renglones que, siendo gastos, no constituyen salida
de efectivos en el periodo de objeto de anlisis.
3. Se compara cada uno de los renglones del balance
inicial con los correspondientes del balance final,
para determinar de esta manera en cules de los
mismos se presentan entradas o salidas.
 Anlisis de flujo de caja

El mtodo directo presenta una gran claridad en los conceptos
que generaron entradas o salidas de efectivo tanto la parte
operativa como en los movimientos del balance. En cuanto al
mtodo indirecto aun que llega al mismo saldo final de caja no
suministra informacin valida para el anlisis si no que por el
contrario puede distorsionar la visin que un analista puede
tener sobre las entradas y salidas de la empresa.
No quiere decir que el mtodo directo sea perfecto pero
comparado los dos es el que mejor se ajusta de los
requerimientos del quien quiere analizar de verdad y afondo el
movimientos de una empresa.
Flujo de caja proyectado

nos sirve para hacer proyecciones de los futuros
ingresos y egresos de efectivo de la empresa para un
periodo de tiempo determinado, tambin es conocido
como Presupuesto de efectivo. Para realizarlo
tomamos la informacin de la contabilidad que se
realizado.
 que permite el flujo de
caja proyectado?

1. anticiparnos a un futuro dficit (o falta) de efectivo, y
as, por ejemplo, poder tomar la decisin de buscar
financiamiento oportunamente.
2. prever un excedente de efectivo, y as, por ejemplo,
poder tomar la decisin de invertirlo en la
adquisicin de nueva maquinaria.
3. establecer una base slida para sustentar el
requerimiento de crditos, por ejemplo, al presentar
el flujo de caja proyectado dentro de un plan de
negocios.
 conclusin

El estado de flujos de efectivo es muy importante para
toda empresa ya que muestra entradas, salidas y
cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades
de una empresa durante un perodo contable, en una
forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.
El estado de flujos de efectivo forma parte de los
estados financieros bsicos que deben preparar las
empresas para cumplir con la normativa y reglamentos
institucionales de cada pas.


GRACIAS !!!