UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD Y AUDITORIA
AUDITORA FINANCIERA I
DIAGRAMAS DE FLUJO CONTROL INTERNO
DRA. MNICA NOBOA
INTEGRANTES:
CALERO STEFANIA

SANCHEZ LORENA CA5-4

TACURI OSCAR
ZAPATA JAZMN
 DIAGRAMAS DE FLUJO
El mtodo estructurado para
documentar grficamente un
proceso como un flujo de pasos
sucesivos y alternativos, el "proceso
de diagrama de flujo", fue expuesto
por Frank Gilbreth en 1921.
Inicialmente los diagramas de flujo
resultaron un medio popular para
describir algoritmos de
computadora, y an se utilizan con
este fin
Sin embargo, segn explica Douglas
Hartree fueron originalmente Herman
Goldstine y John von Neumann quienes
desarrollaron el diagrama de flujo
(inicialmente llamado "diagrama") para
planificar los programas de ordenador
En la dcada de 1970 la popularidad de
los diagramas de flujo como mtodo
propio de la informtica disminuy, con
el nuevo hardware y los nuevos
lenguajes de programacin de tercera
generacin
 DEFINICIN

Son una herramienta

Descripcin grafica
fundamental para la
concreta de un Son diagramas
elaboracin de los
sistema contable que emplean
procedimientos,
que sirve de base smbolos
permiten visualizar
para evaluar el grficos para
grficamente y en forma
control interno y representar los
consecutiva las
para la planeacin y pasos o etapas
actividades de un
diseo de una de un proceso
procedimiento
auditoria.
determinado.
 NORMAS DE TRABAJO

IDENTIFICAR LAS IDEAS PRINCIPALES AL SER INCLUIDAS EN EL DIAGRAMA

DE FLUJO.

DEFINIR QU SE ESPERA OBTENER DEL DIAGRAMA DE FLUJO .

IDENTIFICAR QUIN LO EMPLEAR Y CMO.

ESTABLECER EL NIVEL DE DETALLE REQUERIDO

PASOS PARA CREAR UN DIAGRAMA DE FLUJO

ESTABLECER EL ALCANCE DEL PROCESO A DESCRIBIR.

IDENTIFICAR Y LISTAR LAS PRINCIPALES ACTIVIDADES/SUBPROCESOS QUE

ESTN INCLUIDOS EN EL PROCESO A DESCRIBIR Y SU ORDEN CRONOLGICO.

IDENTIFICAR Y LISTAR LOS PUNTOS DE DECISIN.

CONSTRUIR EL DIAGRAMA RESPETANDO LA SECUENCIA CRONOLGICA Y

ASIGNANDO LOS CORRESPONDIENTES SMBOLOS
 CARACTERSTICAS
Segn Chiavenato, Idalberto:

Permitir al analista
asegurarse que ha
desarrollado todos los
aspectos del procedimiento.

Dar las bases para escribir

un informe claro y lgico.

Es un medio para establecer

un enlace con el personal
que eventualmente operar
el nuevo procedimiento.
 Segn Gmez Rondn, Francisco:

De destino, permite la correcta identificacin de actividades.

De comprensin e interpretacin, permite simplificar su comprensin.

De interaccin, permite el acercamiento y coordinacin.

De simbologa, disminuye la complejidad y accesibilidad.

De diagramacin, se elabora con rapidez y no requiere de recursos

sofisticados.
Reglas Bsicas Para la Construccin de un Diagrama
de Flujo

1. Todos los smbolos han de estar conectados

2. A un smbolo de proceso pueden llegarle varias lneas

3. A un smbolo de decisin pueden llegarle varias lneas,

pero slo saldrn dos (Si o No, Verdadero o Falso).

4. A un smbolo de inicio nunca le llegan lneas

5. De un smbolo de fin no parte ninguna lnea

 TIPOS DE DIAGRAMA DE FLUJO

Formato vertical:

En l, el flujo y la secuencia de las

operaciones, va de arriba hacia abajo. Es una
lista ordenada de las operaciones de un
proceso con toda la informacin que se
considere necesaria, segn su propsito.
Formato horizontal:

En l, el flujo o la secuencia
de las operaciones, va de
izquierda a derecha.
Formato panormico:
El proceso entero est representado en una sola carta y puede apreciarse de
una sola mirada mucho ms rpido que leyendo el texto, lo que facilita su
comprensin, aun para personas no familiarizadas.
Formato Describe el itinerario de ruta de una forma o persona sobre el plano
Arquitectnico: arquitectnico del rea de trabajo.
VENTAJAS DE LOS DIAGRAMAS DE FLUJO.
Favorecen la comprensin del
proceso a travs de mostrarlo como
un dibujo. El cerebro humano
reconoce fcilmente los dibujos. Un
buen diagrama de flujo reemplaza
varias pginas de texto.
Muestran las interfaces cliente-
proveedor y las transacciones que en
ellas se realizan, facilitando a los
empleados el anlisis de las mismas.
Permiten identificar los problemas
y las oportunidades de mejora del
proceso. Se identifican los pasos
redundantes, los flujos de los
reprocesos, los conflictos de
autoridad, las responsabilidades, los
cuellos de botella, y los puntos de
decisin.
Son una excelente herramienta
para capacitar a los nuevos
empleados y tambin a los que
desarrollan la tarea, cuando se
realizan mejoras en el proceso.
 CMO SE DIAGRAMA?

Estas acciones son previas a la realizacin del diagrama flujo

Identificar a los participantes de la reunin

donde se desarrollar el diagrama de flujo.

Definir que se espera obtener del diagrama

de flujo.
Identificar quin lo emplear y cmo.
Establecer el nivel de detalle requerido.
Determinar los lmites del proceso a
describir
LOS PASOS A SEGUIR PARA CONSTRUIR
EL DIAGRAMA DE FLUJO SON :

Establecer el alcance del proceso.

Identificar y listar las principales

actividades/subprocesos

Identificar y listar los puntos de

decisin.

Construir el diagrama respetando

la secuencia cronolgica y
asignando los correspondientes
smbolos.

Asignar un ttulo al diagrama y

verificar que est completo y
describa con exactitud el proceso
elegido.
SIMBOLOGA UTILIZADA EN LOS DIAGRAMAS
SIMBOLOGA UTILIZADA EN LOS DIAGRAMAS
SIMBOLOGA REFERENTE A AUDITORIA
SIMBOLOGA REFERENTE A AUDITORIA
En la fase inicial de revisin de los
procedimientos y controles de la
empresa, El Auditor deber:

1) Leer y analizar los documentos existentes y

que estn relacionados con el sistema de la
empresa
2) De esta manera se crear una idea de como
est siendo puesto en marcha

3) Est bsqueda deber quedar complementada

mediante la consulta al personal encargado del
mismo.
4)El Auditor deber iniciar por los individuos
situados en el nivel ms alto posible
MUCHOS AUDITORES CONSIDERAN
QUE LOS DIAGRAMAS DE FLUJO
RESULTAN MAS EFICACES QUE LOS
CUESTIONARIOS O LAS
EXPLICACIONES NARRATIVAS A LA
HORA DE INTERPRETAR EL
PROCESO DE LOS DATOS Y DE EL
CONTROL INTERNO.
RECULTAMIENTO DE PERSONAL

El departamento de recursos humanos se encargara de la elaboracin, revisin

de los contratos y actas de finiquito, as como tambin del aviso de entrada y
aviso de salida del personal. Adems tambin elaborara los roles de pagos
mensualmente y debern encontrarse las firmas de responsabilidad.

La Gerencia financiera autorizara, la contratacin o la terminacin del contrato

del personal. Y tambin aprobara los pagos, prstamos otorgados o quirografarios,
descuentos del personal.

El departamento de contabilidad revisara mensualmente los roles de pago as

como el clculo de las horas extras y novedades del personal. Adicionalmente
realizara las afectaciones contables respectivas.
CC
CCC
CC
CC
CC