CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

Es un factor bsico que

opera en una o en otra
forma en la administracin
de cualquiera organizacin
mercantil o de otra ndole
 Responsables de su ejecucin:

Todos los integrantes de la

organizacin, sea esta pblica o
privada, son responsables directos
del sistema de control interno, esto
es lo que garantiza la eficiencia total.
Objetivos :

1. La obtencin de la informacin financiera oportuna,

confiable y suficiente como herramienta til para la gestin
y el control.

2. Promover la obtencin de la informacin tcnica y otro tipo

de informacin no financiera para utilizarla como elemento
til para la gestin y el control.

3. Procurar adecuadas medidas para la proteccin, uso y

conservacin de los recursos financieros, materiales,
tcnicos y cualquier otro recurso de la entidad.
4. Promover la eficiencia organizacional de la
entidad para el ogro de sus objetivos y
misin.

5. Asegurar que todas las acciones

institucionales en la entidad se desarrollen
en el marco de las normas constitucionales,
legales y reglamentarias.
Principios del Control Interno

1.- Separacin de funciones de operacin, custodia y registro.

2.- Dualidad o pluralidad del personal de cada operacin.

3.- Ninguna persona debe tener acceso a los registros que

controlan su actividad.

4.- El trabajo de subordinados ser de complemento y no de

revisin.

5.- La funcin de registro de operaciones ser exclusivo del

departamento de contabilidad.
Elementos del Control Interno

Todos los elementos que componen el

control interno deben gravitar alrededor
de los principios de calidad e idoneidad,
entre ellos se encuentran:

Planeacin
Organizacin.
Procedimientos.
Personal.
Autorizacin.
Sistema de informacin
PLANEACIN

Primer paso del

proceso
administrativo por
medio del cual se
define un problema
y se analizan las
experiencias
pasadas
ORGANIZACIN

Es un sistema de
actividades
conscientemente
coordinadas
formado por dos o
ms personas
PROCEDIMIENTOS

Manera de ejecutar
determinadas
acciones que suelen
realizarse de la
misma forma con
una serie comn de
pasos
PERSONAL

Personas que
trabajan en el
mismo lugar o en el
mismo organismo o
empresa.
AUTORIZACIN

Parte del sistema

operativo que protege
los recursos del
sistema permitiendo
que slo sean usados
por aquellos
consumidores a los que
se les ha concedido
autorizacin para ello.
SISTEMA DE INFORMACIN

Elementos
orientados al
tratamiento y
administracin de
informacin y datos,
organizados y listos
para su posterior
uso.
 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Ambiente de
Control.
Evaluacin de
Riesgos.
Actividades de
Control.
Informacin y
Comunicacin.
Supervisin o
Monitoreo.
QU APORTA CADA COMPONENTE?

ENTORNO DE CONTROL:

El entorno de control marca la pauta del funcionamiento de

una empresa e influye en la concienciacin de sus
empleados respecto al control. Es la base de todos los
dems componentes del control interno, aportando
disciplina y estructura.

EVALUACIN DE LOS RIESGOS:

La evaluacin de los riesgos consiste en la identificacin y

el anlisis de los riesgos relevantes para la consecucin de
los objetivos, y sirve de base para determinar cmo han de
ser gestionados los riesgos.
ACTIVIDADES DE CONTROL:

Las actividades de control son las polticas y los

procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a
cabo las instrucciones de la direccin de la empresa.

INFORMACIN Y COMUNICACIN:
Se debe identificar, recopilar y comunicar informacin
pertinente en forma y plazo que permitan cumplir a cada
empleado con sus responsabilidades.
SUPERVISIN O MONITOREO:

Los sistemas de control interno requieren

supervisin, es decir, un proceso que comprueba
que se mantiene el adecuado funcionamiento del
sistema a lo largo del tiempo. Esto se consigue
mediante actividades de supervisin continuada,
evaluaciones peridicas o una combinacin de
ambas cosas.