Instituto

Tecnolgico
Instrumen
de Tizimn
tacin

Integrantes:
Batun Canche Jenny
Canul Dzib Mara Beatriz
Dzul Menenses Yanely
Escalante Aguilar Jazmn
Diagnostico Y Evaluacin Empresarial
Valle Couoh Mayra
Irving Nez Alcocer
Facilitador : Marisol Coll Cruz
1. Instrumentacin

Etapa en la cual se tienen que

seleccionar y aplicar las tcnicas de
recoleccin que se estimen ms
 Recopilacin de
informacin
Debe enfocarse al
registro de todo
tipo de hallazgo y
evidencias que
haga posible su
examen objetivo.

Errores de interpretacin que causen retrasos

u obliguen a recapturar la informacin,
reprogramar la auditora o a suspenderla.
 Tcnicas de Recoleccin

Para recabar
Investigacin
la informacin
documental
Observacin directa requerida en
Acceso a redes de forma gil y
informacin ordenada, se
Entrevista
Cuestionarios
puede
Cdulas emplear
alguna, o una
combinacin,
de las
siguientes
 Investigacin documental

Consiste en la localizacin, seleccin y

estudio de la documentacin que puede
aportar elementos de juicio a la
auditora.
Fuentes que se pueden
acudir
 Observacin directa

Es el acercamiento y
revisin del rea fsica
donde se desarrolla el
trabajo de la
organizacin, para
conocer las
condiciones de trabajo
y el clima
organizacional
imperante.
 Acceso a redes de la
informacin
Elacceso a redes permite detectar
informacin operativa o normativa
de clientes, socios, proveedores,
empleados, organizaciones del
sector o ramo, entre otras.
 Entrevista

Consiste en reunirse con una o

varias personas y cuestionarlas
orientadamente para obtener
informacin
 Cuestionario
Se emplea para obtener
la informacin deseada
en forma homognea.
Estn constituidos por
una serie de preguntas
escritas, predefinidas,
secuenciales y
separadas por capitulo
o temticas especficas.
La calidad de la
informacin que
obtenga, depender de
 Cedulas
Se utilizan para captar la
informacin requerida de
acuerdo con el propsito de
la auditora. Estn
conformadas por
formularios cuyo diseo
incorpora casillas, bloques
y columnas que facilitan la
agrupacin y divisin de su
contenido para su remisin
y anlisis, tambin abren la
posibilidad de ampliar el
rango de respuestas.
 Medicin
Escalas de
medicin
Componente
s del proceso
administrativ
o
Elementos
especficos

Es la evaluacin de los hechos en

funcin de los indicadores de proceso
administrativo y de los elementos que
lo complementan.
 Evidencia

Representa la comprobacin fehaciente

de los hallazgos durante el ejercicio de
la auditoria

Fsica
Documen
tal
Testimoni
al
Analtica
 Papeles De
Trabajo

Son los registros en donde describe las tcnicas

y procedimientos aplicados, las pruebas
realizadas, la informacin obtenida y las
conclusiones alcanzadas.
Contenido de los papeles
de trabajo
Identificacin de la auditora
El proyecto de auditoria
ndices, cuestionarios, cdulas y resmenes del
trabajo realizado
Indicaciones de las observaciones recibidas
durante la aplicacin de la auditora.
Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo
Ajustes realizados durante su ejecucin
Lineamientos recibidos por rea o fase de la
aplicacin
Reporte de posibles irregularidades
Supervisin Del Trabajo

Para tener la seguridad de que se sigue y

respeta el programa aprobado, es
necesario ejercer una estrecha
supervisin sobre el trabajo que realizan
los auditores, delegando la autoridad
sobre quien posea experiencia,
 La supervisin, en las
diferentes fases de ejecucin
de la auditoria, comprende
Revisin del programa de
trabajo
Vigilancia constante y cercana
al trabajo de los auditores
Aclaracin oportuna de dudas
Control del tiempo invertido
en funcin del estimado.
Revisin oportuna y
minuciosa de los papeles de
trabajo.
Revisin final del contenido de
los papeles de trabajo para
cerciorarse de que estn
completos y cumplen con su
Es importante que la supervisin
del trabajo contemple:

Que los reportes de hallazgos cuenten con

un espacio para la firma de revisin del
auditor responsable
Que aquellos documentos que no cuenten
con esta firma sean sometidos a revisin y
no se aprueben en tanto no lo autorice el
auditor responsable.
Preparar un informe que comprenda los
logros y obstculos encontrados a lo largo
de la auditora.
Elaborar una propuesta general en la que
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