AUDITORA DE GESTIN

PQA16
 1era. Parte.
INICIO
Presentacin de estudiantes y
profesor.
Presentacin del syllabus.
 Contenido del Syllabus
TALLER N.- 1. GESTIN DEL RIESGO.

Presentacin del syllabus y metodologa a utilizar en clases.

Introduccin a los riesgos.

Anlisis cuantitativo de un riesgo.

Gestin del Riesgo. Anlisis cualitativo y matriz del riesgo.

Gestin del Riesgo. Estrategia de respuesta, monitoreo y control.

Pruebas sobre los conocimientos adquiridos del 1er. Taller.

 Contenido del Syllabus

TALLER N.- 2. PLANEACIN DE LA AUDITORA DE
GESTIN E INDICADODES.

Marco Conceptual de la auditora de gestin o administrativa.

El auditor

Metodologa de la auditora administrativa.

Indicadores de gestin.

 Contenido del Syllabus

TALLER N.- 2. PLANEACIN DE LA
AUDITORA DE GESTIN E
INDICADODES.

Cuestionarios.

Pruebas sobre los conocimientos

adquiridos del 2do. Taller.
 Contenido del Syllabus
TALLER N.- 3. IMPLEMENTACIN DE AUDITORAS EN
EL SECTOR PRIVADO Y NORMAS DE LA CALIDAD.

Normas de Calidad

Cdulas y grficos.

Escalas de medicin.

La auditora en el sector privado.

Pruebas sobre los conocimientos adquiridos del 3er.

Taller.
 Contenido del Syllabus
TALLER N.- 4. OTRAS AUDITORAS DE GESTIN

La auditora inteligente.

La auditora en el sector pblico.

Pruebas sobre los conocimientos adquiridos

del 4to. Taller.

Presentacin de una auditora en el sector

pblico.
 Sistema de Calificaciones
Nota Semestral, dividida en:
Examen final sobre 3 puntos.
Prueba taller 1, taller 2, taller 3 y taller 4.
1 punto cada una. Total 2+2 puntos.
Presentacin* en clase de auditora pblica (1
pto), participacin en clase (1 pto), trabajos y
deberes (1pto). Total 3 puntos.

* La calificacin de esta presentacin es dada por sus

compaeros con quien realiz en grupo sobre 10 puntos,
la cual ser enviada al aula virtual.
Tareas a cumplir del taller 1
Tarea
Ensayo sobre riesgos personales.
Ejercicio de rbol de decisiones de la
industria automotriz.
Ejercicio completo sobre gestin de
riesgos de una hacienda lechera.
Prueba del taller.
Ensayo sobre Lectura: Lder fuera de
zona de confort.
 Taller 1

Gestin del Riesgo

TEMA CONTENIDO:
INTRODUCCIN A LOS RIESGOS
El riesgo es a veces definido como la
opcin de que algo malo suceda.
Todo lo que hacemos se expone a cierto
tipo de riesgo:
Cruzar la calle.
Bajar por las escalera de un avin.
Ir a casa
Jugar un deporte.
Que otros riesgos piensa que existe. Y en una
empresa?
Definicin de Riesgo
Riesgo= El potencial de que algo
indeseado suceda o tenga consecuencias
no deseadas a la salud, propiedad e incluso
a la vida.
Riesgo = La probabilidad o frecuencia
de un evento multiplicado por el
impacto o consequencia del mismo.
Riesgo = Evento o condicin incierto, que,
si ocurre, va a tener un efecto positivo o
negativo en el objetivo de un proyecto.
Fuentes del Riesgo
Riesgos pueden ser endgenos. Desde
dentro de la organizacin. De ejemplos.
Riesgos pueden ser exgenos. Desde fuera
de la organizacin. De ejemplos.

Riesgos endgenos son normalmente ms

controlables que los originados desde
fuera, pero en muchas formas son ms
difciles de detectar y anticipar. Diga Por
qu?
 Tipos de riesgo

Riesgo de negocios
Riesgo de proyectos
Riesgo de operaciones.
Riesgos tcnicos.
Riesgos polticos.
Ejercicio percepciones individuales
del riesgo
Escriba en su cuaderno o
computadora la ms riesgosa cosa
que haya vivido en su vida en forma
de ensayo.
Piensa acerca de lo que escribiste:
Es algo que te puso en un riesgo fsico.
Es algo relacionado a una idea tuya.
Es algo que todo elmundo piensa que
fue un riesgo significativo.
Personalidad y el correr los
riesgos
Riesgo es algo personal y de la
sociedad. Es algo que es percibido en
una base personal y tambin que algo
que cada sociedad lo considera as.
Cada sociedad piensa distinto.

Nuestra actitud de riesgo difiere. Si

no, no tendramos bomberos,
soldados, astronautas.
Riesgos calculados
Como calcular el riesgo?
Cuando se pregunt a los estudiantes
que coloquen los riesgos desde los
ms riesgos dijeron: plantas nucleares,
accidentes de trnsito y crmenes.
En cambio un grupo de expertos
dijeron: accidentes de trnsito,
consumo de alcohol y accidentes de
trnsito. Por qu esas diferencias?
Utilidad
Como personas nosotros buscamos
verdaderas utilidades, no simple
retornos financieros.

Utilidad es un valor subjetivo que

asignamos a algo. Alguien podra
tomar riesgos y otra persona podra
no gustar de los riesgos.
Riesgos individuales, negocios y
projectos
Entonces podemos ser adversos al
riesgo. Podemos evadir los riesgos o
nos puede gustar los riesgos.
Pero, como gestores, nosotros no
podemos dejar guiarnos por
emociones. Necesitamos ser
neutrales.
Nosotros necesitamos tomar riesgos
calculados.
Identificacin y el clculo de riesgo
Nosotros podemos caminar por toda la ciudad para
ahorrar 5 dlares en una calculadora que cuesta 15
dlares. Pero no nos molestamos ahorrar 5 dlares
en auto de 10,000 dlares.

Cuando nos toca decidir entre tener 1,000 dlares

con seguridad o tener 2,500 dlares con una certeza
del 50%, la mayora de personas escoge la primera
opcin (una certeza). Pero la expectativa matemtica
es de 1,250 dlares, entonces el enfoque de riesgo
es tomar la segunda opcin. Como clculo los USD
1,250, y cul usted escogera?
Identificacin y el clculo de
riesgo
Las mismas personas cuando tienen que escoger
entre perder 1,000 dlares con 100% de seguridad,
o perder 2,500 dlares con el 50% de certeza de no
perder. En este caso la mayora escoge la segunda
opcin, aunque es lo mismo en forma negativa.

Cuando tenemos que gestionar negocios o

proyectos necesitamos riesgos calculados en vez
de preferir opciones emocionales. Nosotros
seleccionamos el mayor valor financiero.y no por la
utilidad (el valor psicolgico ms alto).
Limitaciones en el clculo del riesgo

Es algo dficil de determinar o calcular el

riesgo en un negocio o proyecto.
Este puede ser causado por poca
informacin disponible o tiempo escaso o
porque no es posible identificar o
cuantificar todos los riesgos que pueden
aparecer.
Se puede estructurar los riesgos en orden
de mejorar las oportunidades de hacer las
mejores opciones.
 2da. Parte.
Tema Contenido: Anlisis cuantitativo
de un riesgo.
Riesgos cuantitativos
Una forma comn del anlisis cuantitativo
del riesgo es la decisin del mtodo del
rbol, el cual una representacin visual de
las probabilidad y consecuencias que
enfrentamos.

Nosotros creamos supuestos a partir del

rbol de decisiones, pero los procesos nos
permite traer abiertamente estos supuestos
para que pueden ser examinados.
Modelo simple del rbol de decisin

MENOS 1ao de estudios: $10,000, 1 ao de

acomodacin: $10,000; 1 ao de costo de
oportunidad de una salario = $25,000 (salario
25,000)
Ir a un Mster o
Total = $45,000
MBA en el exterior.
PLUS 5 aos de salario despus de estudios
anticipados = $250,000. (salario ahora $25k)
Ir a trabajar en el Opcin 1 $ (Mster o MBA) = $250,000 -
mundo real $45,000 = $205,000
Un ao de salario = $25,000 (actual), ms
gastos no realizados de $20,000 = $45,000
5 aos de salario actual adicionales = $125,000
Opcin 2 $ (No mster o MBA) = $170,000
($125,000 + $45,000)
Ejercicio: sobre rbol de decisin
simple

Realice individualmente un anlisis

con el rbol sobre su decisin de
estudiar maestra o ir a trabajar,
segn su vida real. 2 estudiantes
pasan al pizarrn para exponer.
Ejercicio rbol de decisin complejo

40 % Chance de Mejorar la
.0.4 economa.
Expandir Fbrica Ganancia = $6M
Costo = $1.5 M
0.6 60% Chance de empeor la
economa
Ganancia =$2M
Mejorar economa
0.4 (40%)
No expandir Fbrica Ganancia= $3M
Costo = $0 Empeorar economa
0.6 (60%)
Ganancia = $1M

Expandir = (0.4 x $6M) + 0.6 x $2M) = $3.6M $1.5 =

$2.1M
No Expandir = (0.4 x $3M + 0.6 x$1M) = $1.8M

$2.1 > $1.8,por lo tanto debera expandirse la fbrica

Ejercicio: sobre rbol de decisin
complejo
Individualmente realice este ejercicio: Con la empresa
automotriz , existe la oportunidad de producir autos elctricos.
La ampliacin de produccin costar 2 millones de dlares.
Segn un estudio de mercado existe el 50% de probabilidad
de que tengan xito las ventas de estos autos y haya una
utilidad de 4 millones. El otro 50% apunta a que no sea tan
existoso y tenga una utilidad de 2 millones.
Si no se realiza esa ampliacin existe el 50% de probabilidad
de que haya prdidas por 500,000. Pero hay un 50% de
probabilidades de que se libere el mercado de las
salvaguardias y se tenga 3 millones de utilidad.
Hara la inversin o no? 1 estudiante al pizarrn.
 Resumen de la Clase.
Tema: introduccin a los riesgos y Anlisis cuantitativo
de un riesgo.
Trabajo autnomo: 1. Colocar en el aula virtual Ensayo
sobre riesgos personales. Ejercicio: rbol de
decisiones en la produccin de autos elctricos.
Retraso a la entrega. 50% de la calificacin hasta 1
semana despus de la fecha mxima.
Preguntas de Repaso:
1. Defina lo que es el riesgo?
2. Cules son las fuentes del riesgo?
3. Cules son los tipos de riesgo?
4. Defina a un riesgo cuantitativo?
5. Realice en el pizarrn un rbol de decisin complejo?
Usted invente el caso.
 3ra. Parte.

Preguntas de leccin:

1.- Realice en el pizarrn 1 rbol de decisin

simple.
2.- De las fuentes del riesgo, cules son los ms
controlables.
3.- Con el calculo de riesgo mencione que valor
sera la expectativa matemtica si existe el
50% de ganar USD 2,000; 25% de ganar USD
1,000 y 25% de ganar USD 3,000. Diga el valor
 3era. Parte.
Tema Contenido: Gestin del Riesgo.
Anlisis cualitativo y matriz del
riesgo.
 Gestin del Riesgo. Anlisis
cualitativo y matriz del riesgo.
El objetivo de la Gestin del riesgo es
incrementar la probabilidad y el
impacto para eventos positivos
(oportunidades) y disminuir la
probabilidad de impacto de eventos
negativos (amenazas).
Pasos de la planeacin
Identificacin de los riesgos.
Anlisis cualitativo de los riesgos.
Anlisis cuantitativos de los riesgos.
Estrategia de respuesta a los riesgos.
Monitoreo y control de los riesgos.
 Gestin del Riesgo. Anlisis
cualitativo y matriz del riesgo.
Gestin del riesgo es el proceso de
identificacin, anlisis, y respuesta al
riesgo durante toda la vida del
proyecto o negocio para concretar
objetivos del negocio o del proyecto.
Gestin del riesgo a veces es
ignorado en proyectos y negocios, lo
que resulta en fallas y prdidas.
Identificacin de riesgos
Cuando identificamos riesgos para el
proyecto o negocio, nosotros debemos
conseguirla de una variada fuentes de
informacin. Ejemplo: proyectos previos,
negocios parecidos, opinin de expertos, etc.
La identificacin del riesgo es usualmente
usado por el equipo de trabajo con ayuda de
la opinin de un experto a travs de tcnicas
como la del brainstorming y el proceso
Delphi.
 Ejercicio: Identificacin de
riesgos
En grupos identifiquen con el mtodo
de brainstorming 8 riesgos para una
automotriz en Ecuador. Escribir en el
pizarrn.
Anlisis de riesgos cualitativo vs.
cuantitativo
Podemos usar cualquiera de las dos
tcnicas, o las dos (cuantitativo o
cualitativo) para analizar la identificacin
de los riesgos.
Riesgo cualitativo basado en la opinin o
juicio de un experto, y se puede usar
tcnicas como la matriz del riesgo.
El anlisis del riesgo cuantitativo es
basado sobre enfoques estadsticos como
los rboles de decisiones.
Anlisis de riesgos
cualitativo
La matriz de riesgo examina riesgos
identificados desde el punto de vista de la
probabilidad (la probabilidad de que algo
suceda) y consecuencia (el impacto si algo
pasa)
Podemos analizar las consecuencias y
probabilidades cualitativamente en 2
formas:
Categorias ej: Alto, Medio y Bajo
Nmeros ej: valores de 1 a 10.
Categoras
2 ejemplos simples:
Consecuencias: Utilizaremos la
categora Alto si la consecuencia
afectar significativamente el
proyecto o negocio.
Probabilidad: Utilizaremos la
categora de Bajo si el evento
puede ocurrir, pero slo en casos
extremos.
Matriz de la categora
Numeracin en la matriz
Podemos reemplazar Alto, Medio,
Bajo con un nmero para la
probabilidad y la consecuencia del
riesgo.
Podemos usar un rango de nmeros .
Tipicamente puede ir de 1 a 5, o de 1
a 10 o incluso de 1 a 100. A ms
largo la escala, ms sensible la
medida.
Numeracin en la matriz
 Ejercicio Matriz del riesgo
Realice una matriz utilizando alto,
medio o bajo y con numeracin del 1
al 10. Utilizando los riesgos
obtenidos de la empresa automotriz.
Ranking del Riesgo
Una vez que hemos identificado los riesgos que
enfrenta nuestro negocio o proyecto, nosotros
necesitamos analizarlos con enfoques
cuantitativos y cualitativos.

Cuando nosotros tomamos la lista de riesgos y

utilizamos el nmero de riesgo o la categora,
nosotros podemos hacer un ranking de ellos
desde el ms significativo hasta el menos.

Con nuestra lista de ranking de riesgos podemos

determinar estrategias para cada riesgo
determinado.
 Ejercicio Matriz del riesgo
Luego de la matriz, realice un
ranking desde el ms riesgoso hasta
el menos riesgoso de la industria
automotriz.
 4ta. Parte.
Tema Contenido: Gestin del Riesgo.
Estrategia de respuesta, monitoreo y
control.
Gestin del Riesgo en el
tiempo
Los riesgos cambian durante toda la vida del
proyecto o negocio.
Los riesgos que parecen significantes en un
principio, en la prctica pueden ser menos que
lo calculado.
Riesgos que fueron ignorados, en el futuro
pueden convertirse en significantes.
En consecuencia, riesgos necesitan estar
continuamente monitoreados y respondidos.
La gestin del riesgo es una de las tareas ms
dificiles del campo gerencial.
Planeacin de respuesta al riesgo.
Solo al negativo
Despues de identificar y cuantificar
los riesgos, usted debe decidir como
responderlos.
Hay 4 principales estrategias como
respuestas para los riesgos
negativos:
Evitar el riesgo.
Aceptar el riesgo.
Transferir el riesgo.
Mitigar el riesgo.
Planeacin de respuesta al riesgo -
Positivo
Estrategias para riesgos positivos:
Explotarlos.
Compartirlos.
Mejorarlos.
Aceptarlos.
Respuestas a los riesgos
Aunque las estrategias para lidiar con el
riesgo se dividen en 4 categoras, las
respuestas dependen de las circunstancias,
costos, disponibilidad de recursos, etc.
Por ejemplo, cuando enfrentamos con
riesgos relacionados a la escasez de
trabajadores cualificados, una respuesta
podra ser: incrementar niveles de sueldos;
o contratar desde el exterior; o contratar
en exceso.
 Ejercicio
De los 8 riesgos de la industria
automotriz ecuatoriana, realizar las
estrategias de respuestas a cada
riesgo. En el pizarrn.
Monitorear y controlar

Monitorear todas las reas claves como

costo, calidad y cronograma.
Recolectar informacin continuamente.
Iniciar revisin de riesgos.
Tomar acciones correctivas.
Registro del Riesgo
Un registro del riesgo es:
Un documento que contiene los resultados
de varios procesos de gestin del riesgo.
Generalmente desplejados en un cuadro u
hoja de clculo.
ste contiene una lista de los riesgos, el
ranking de los riesgos, y la informacin
acerca de cada uno.
ste es usado para gerenciar el riesgo y
almacenar toda la informacin pertinente a la
gestin del riesgo.
Ejemplo del registro del riesgo. Colocar
en forma de ranking, poner fecha.
Seguimiento a los 10
riesgos Top
Esta es una tcnica para mantener controlados
los riesgos durante todo el tiempo.
Establecer una revisin peridica de los top 10
riesgos.
Enlistar el ranking actual, el ranking anterior,
el nmero de veces que el riesgo aparece en la
lista en el tiempo; y resumir el progreso hecho
para resolver el riesgo. Hacer un grfico en el
pizarrn, con el grfico anterior, pero
aumentado.
 Resumen de la Clase.
Tema: Gestin del Riesgo: a. Anlisis
cualitativo y matriz del riesgo y b.
Estrategia de respuesta, monitoreo y
control.
Trabajo autnomo: Colocar en el aula
virtual: a. Ejercicio integral sobre
gestin de riesgos de una hacienda
lechera. * Ver siguiente lmina.
b. Ensayo sobre Lectura: Lder fuera
de zona de confort.
 Ejercicio de aplicacin
acumulativo
Realice todo el proceso de gestin del riesgo
de una hacienda que produce leche:
Identificacin de 10 riesgos.
Matriz del riesgos, con numeracin del 1 al
10.
Ranking de los riesgos.
Estrategias de respuestas.
Forma de monitorear y controlar (Frecuencia,
responsables, Cmo se va monitorear o
controlar, etc).