Manejo de Documentos

UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE PANAM
CENTRO REGIONAL DE COCL

FACULTAD DE INGENIERA INDUSTRIAL
NORMATIVA ADUANERA Y COMERCIO EXTERIOR
MANEJO DE DOCUMENTOS
PROFESORA YANETH
GUTIRREZ
19 DE septiembre DE 2016
Documentacin en el Comercio Exterior

Veremos los documentos utilizados, tanto en la
tramitacin legal interna del exportador, y de aquellos que
permitan al comprador o importador cumplir con las
exigencias y leyes de su pas.
Junto con esos documentos, analizaremos tambin
aquellos necesarios para perfeccionar una operacin
de Comercio Exterior, y dar cumplimiento al Contrato
de Compraventa Internacional firmado y acordado por el
vendedor y el comprador.
Es muy importante tener presente que el formato
de algunos de los documentos debe ajustarse a los
requerimientos legales de cada pas.
Son importante los documentos en el comercio

exterior?
Las
relaciones
comerciales
internacionales
entraan
inseguridad para ambas partes. Para subsanar esta inseguridad se
emplean los documentos en las operaciones de compraventa
internacional, que vienen a articular la operacin y dar a ambas
partes, comprador y vendedor, cierto grado de seguridad.
El desarrollo operativo de la Cadena Logstica del Comercio Exterior,

aquella que se produce desde el almacn del vendedor hasta la fbrica
del comprador, necesita de documentos.
Los Incoterms juegan un papel fundamental en la obligatoriedad de

vendedor y comprador de la aportacin de los documentos, al regular
los trminos de entrega, entre otros aspectos.
Son las partes vendedor y comprador, los obligados a aportar estos

documentos, bien al ser emitidos por el vendedor, bien porque vendedor y
comprador los requieran a otros operadores econmicos: transitarios,
consignatarios de buques, transportistas internacionales, agentes de
aduanas, entidades financieras, cmaras de comercio, autoridades
administrativas, etc.
Documentacin en el Comercio Exterior

En los casos de formularios que sean producto
de algn Acuerdo o Tratado Comercial, stos
son
confeccionados
de
acuerdo
a
las
instrucciones que se dicten en dichos Acuerdos
o Tratados, como es el caso de la emisin de los
Certificados de Origen.
Existen tambin documentos de transporte y de
seguro, dnde sus formatos han sido diseados
por los prestadores de servicios sujetos a pautas
internacionalmente aceptadas.
Qu funciones cumplen los documentos en el comercio exterior?

Los documentos confieren:
la propiedad de la mercanca,
demuestran su origen, calidad, cantidad, estado sanitario,
nos informan sobre quin es el transportista,
quien asume el seguro, y otras muchas informaciones, y
adems, en los medios de pago documentarios, son los protagonistas, ya
que el cobro se realiza nada ms cuando se presentan los documentos
exigidos y en la fecha y forma establecidas.
DOCUMENTOS UTILIZADOS EN EL COMERCIO EXTERIOR

1. Incoterms 2010. Obligacin documental
2. Documentos Comerciales Bsicos:
factura proforma y factura comercial
packing list o lista de contenido
contrato de compra venta internacional
3. Formas de pago Internacional, Seguros Y Obligaciones
Documentales
cartas de crdito
factoring internacional
forfaiting
confirming,
solicitud de apertura de un crdito documentario,
seguro de crdito a la exportacin,
pliza de seguro de transporte
DOCUMENTOS DE UTILIZADOS EN EL COMERCIO EXTERIOR
4. Certificados:
Certificado de origen, FORM A, EUR-1/EUR. MED, EUR-2/ATR
Certificado de anlisis
Certificado Agrex
Certificado de control de calidad, Soivre
Certificado Fitosanitario
5. Documentos de Transporte:
Carta de porte de transporte por carretera, CMR
Carta de porte de transporte por ferrocarril, CIM
Ficha de estiba de la mercanca
Conocimiento de embarque B/L
Conocimiento de embarque no negociable, SWB
Conocimiento de embarque areo, AWB
Conocimiento de embarque y multimodal, FBL
DOCUMENTOS DE UTILIZADOS EN EL COMERCIO EXTERIOR
6. Documentos aduaneros y fiscales:

Intrastat
Cuaderno ATA
Documento administrativo de acompaamiento
Factura aduanera
Rgimen perfeccionamiento activo y pasivo
DUA (Exportacin e Importacin)
DV-1 Declaracin de valor en aduana
7. Documentos en Panam
1. Incoterms 2010. Obligacin documental

Los incoterms son unos trminos comerciales publicados desde
1936 por la Cmara de Comercio Internacional
Si se aplican a un contrato de compraventa (nacional o
internacional), determinan la mayora de las obligaciones de
las partes vendedor y comprador respecto a aspectos bsicos
como:
La entrega de la mercanca y la transmisin de sus riesgos
(hasta donde, cuando, a quien)
La distribucin de los gastos (quien ha de pagar cada gasto
que se genere)
Los trmites documentales (documentos a obtener y presentar
por cada parte ej.: certificados de origen, licencias de
exportacin, tramites aduaneros, etc.)
INCOTERMS
Para que sirven ?
Para
delimitar responsabilidades del importador

y del exportador.
Para
determinar que
tramitar cada parte.
Auxilian
documentos
necesita
en la correcta determinacin del valor

en aduana para el clculo de impuestos de
importacin.
INCOTERMS
Estos trminos incluyen:

El precio
La cantidad
Las caractersticas de las mercancas.
El INCOTERM seleccionado determinar:
Quin pagar el costo de cada segmento del transporte
Quin es responsable de cargar y descargar la mercanca
Quin lleva el riesgo de la prdida.
2007-08
2007-08
CATEGORIZACIN DE LOS
INCOTERMS 2010
Los INCOTERMS se agrupan en cuatro categoras: E, F, C, D.
Trmino en E: EXW
Trminos en F: FCA, FAS y FOB
Al vendedor se le encarga que entregue la mercanca a un medio de transporte

elegido por el comprador; esto es, una entrega indirecta sin pago del transporte
principal.
Trminos en C: CFR, CIF, CPT y CIP
El vendedor pone las mercancas a disposicin del comprador en los propios locales
del vendedor; esto es, una entrega directa a la salida.
El vendedor contrata el transporte, pero sin asumir el riesgo de prdida o dao de

la mercanca o de costes adicionales por los hechos acaecidos despus de la carga y
despacho; esto es, una entrega indirecta con pago del transporte principal.
Trminos en D: DAT, DAP y DDP
El vendedor soporta todos los gastos y riesgos necesarios para llevar la mercanca al
pas de destino; esto es una entrega directa a la llegada. Los costes y los riesgos se
transmiten en el mismo punto, como los trminos en E y los trminos en F.
Clasificacin
Reglas para
cualquier modo o
modos de
transporte
Reglas para
transporte martimo
y vas navegables
interiores
EXW (En Fabrica)

FCA (Libre Transportista)
CPT (Transporte Pagado Hasta)
CIP (Transporte y Seguro Pagado Hasta)
DAT (Entregada en Terminal)
DAP (Entregada en Lugar)
DDP (Entregada Derechos Pagados)
FAS (Libre a un lado del barco)

FOB (Libre a Bordo)
CFR (Costo y Flete)
CIF (Costo, Seguro y Flete)
Despacho de Aduanas o Trmites Aduaneros

Siempre que se haga una referencia a una
obligacin del vendedor o del comprador de
asumir obligaciones en relacin con el paso
de las mercancas a travs de las aduanas
del pas de exportacin o de importacin, se
deja claro que esa obligacin no incluye solo
el pago de derechos y otras cargas.
Sino tambin de la ejecucin y el pago de
cualquier formalidad administrativa vinculada
con el paso de las mercancas a travs de
las aduanas y de informar a las autoridades
aduaneras.
Despacho de Aduanas o Trmites Aduaneros

La forma de facturacin de acuerdo con los
INCOTERMS internacionales vigentes, conforme al
Apndice 14 del Anexo 22.
INCOTERMS
Cules son?
Ex-works, ex-factory, ex-warehouse.
FCA (franco transportista libre transportista)
FAS (free alongside ship - libre al costado del buque)
FOB (free on board - libre a bordo)
C&F o CFR( cost & freight costo y flete
INCOTERMS
CIF (cost, insurance & frelqht - costo, seguro y flete).
CPT (carriage paid to - transporte pagado hasta)
CIP (carriage and Insuranca paid to - transporte y seguro pagados

hasta)
DAF (delivered at frontier - entregado en frontera)
DEQ (deilvered ex quay - duty paid - entregada en muelle derechos
pagados)
DDU (delivered duty unpaid - entregada derechos no pagados)
DDP (delivered duty paid - entregada derechos pagados)
INCOTERMS
FOB
Free
on Board- Libre a bordo
seguido del puerto de embarque, ej. FOB

New York. Significa que la mercanca es puesta
a bordo del barco con todos los gastos, derechos y
riesgos a cargo del vendedor hasta que la
mercanca haya pasado la borda del barco, con el
flete excluido. Exige que el vendedor despache la
mercanca de exportacin.
Va
EXW (Ex Works)

En Fbrica (Lugar de entrega designado)
Forma de indicar el Incoterms en el contrato o cotizacin
EXW Almacn 4, planta 2, Quertaro, Mxico.

Incoterms 2010
EXW (Ex Works)

En Fbrica (Lugar de entrega designado)
MERCANCIA
ADUANA
VENDEDOR COMPAA
DE
EXPORTACION
TRANSPORTISTA
RIESGOS
ADUANA
COMPAA
COMPRADOR
DE IMPORTACION
TRANSPORTISTA
PUERTO
DE EMBARQUE
PUERTO
DE DESTINO
COSTOS
VENDEDOR:
Empaque y embalaje de la mercanca.
COMPRADOR:
Transportacin de la mercanca (de la fabrica al lugar
de entrega designado)
Tramites en aduana de exportacin (documentos,
impuestos, requisitos, permisos, etc.)
Gastos de exportacin (almacenaje, maniobras, etc.)
Flete principal (del pas de exportacin al pas de
importacin)
Seguro del flete principal.
Gastos de importacin (almacenaje, maniobras,
etc.)
Tramites en aduana de importacin (documentos,
impuestos, requisitos, permisos, etc.)
Transportacin de la mercanca (del lugar de
importacin a la fabrica del comprador)
FCA (Free Carrier)

Libre Transportista (Lugar de entrega designado)
Forma de indicar el Incoterms en el contrato o cotizacin
FCA Estacin de Ferrocarril, Mexicali, Baja

California, Mxico. Incoterms 2010
FCA (Free Carrier)

Libre Transportista (Lugar de entrega designado)
MERCANCIA
ADUANA
VENDEDOR COMPAA
DE EXPORTACION
TRANSPORTISTA
PUERTO
DE EMBARQUE
ADUANA
COMPAA
COMPRADOR
DE IMPORTACION
TRANSPORTISTA
PUERTO
DE DESTINO
RIESGOS
COSTOS
VENDEDOR:
Empaque y embalaje de la mercanca.
Transportacin de la mercanca (de la fbrica
al lugar de entrega designado)
Tramites en aduana de exportacin
(documentos, impuestos, requisitos, permisos,
etc.)
Gastos
de
exportacin
(almacenaje,
maniobras, etc.)
COMPRADOR:
Flete principal (del pas de exportacin al pas de
importacin)
Seguro del flete principal
Gastos de importacin (almacenaje, maniobras,
etc.)
Tramites
en
aduana
de
importacin
(documentos, impuestos, requisitos, permisos,
etc.)
Transportacin de la mercanca (del lugar de
importacin a la fabrica del comprador)
TALLER EN
EL
AULA
De acuerdo a la definicin
dada
anteriormente de cada incoterms y
segn la figura, d un ejemplo de cada uno.
2007-08
3. Especifique las caractersticas distintivas que tienen los

Incoterms EXW y DDP respecto al resto
2007-08
2. Establezca cuales son los Incoterms en los cuales las partes

tienen la obligacin de contratar un seguro. Seale qu acontece
en el resto de los casos
2. Documentos Comerciales Bsicos:

factura proforma y factura comercial
packing list o lista de contenido
contrato de compra venta internacional
DOCUMENTOS
COMERCIALES
Definicin
Son todas las constancias escritas utilizadas en la
prctica mercantil que el uso o costumbres han
creado y las leyes reglamentaron, estableciendo las
relaciones que existen entre las partes intervinientes,
en sus diversas fases, como as tambin las
obligaciones emergentes de las mismas.
Obligacin de entregar
el bien y los derechos
sobre el
Documento
comercial
2.1 La factura pro forma:
variante de una factura de

compra, es un documento en el cual se detalla una oferta
comercial. Es un documento informativo.
El exportador es quien emite este documento para que el
comprador pueda disponer de toda la informacin requerida sobre
la mercanca que va a recibir.
De esta manera, la factura pro forma se convierte en un reflejo o
un anticipo de lo que ser la factura comercial.
En ella se incluyen las condiciones de entrega, (Incoterms) y de pago.
Se utiliza para acompaar el envo de muestras sin valor
comercial, para tramitar una licencia de importacin, o tambin
para solicitar la apertura de un crdito al banco del comprador.
El IVA (Impuesto sobre el Valor Aadido) es el impuesto que cargamos en

cada factura al cliente pero que no es nuestro, sino que lo recaudamos al
cliente para drselo posteriormente a Hacienda
Uruguay (22%) y Argentina (21%) son
las naciones de Amrica Latina donde los
consumidores pagan ms IVA, con ndices
similares a los de muchos Estados de la
Unin Europea.
Mientras que Paraguay (10%)
y Panam (7%) son los pases que menos
exigen a las carteras de los compradores
El NIF, o Nmero de Identificacin Fiscal, es un cdigo

de ocho nmeros y una letra que sirve para identificar a los
ciudadanos para efectos fiscales. Este cdigo es necesario tanto
para personas fsicas como para personas jurdicas ante cualquier
accin de naturaleza tributaria.
Contiene:
Texto especificando que se trata de
una factura proforma
La fecha de emisin.
Los datos del proveedor: nombre
comercial, razn social, NIF, datos de
contacto, direccin... En caso de
ventas a la Unin Europa sera su
nmero de IVA comunitario.
Datos del cliente: nombre comercial,
razn social, NIF, datos de contacto,
direccin...
Descripcin precisa y minuciosa de la
mercanca. Se debe mencionar de
manera explcita la cantidad o las
unidades del producto.
Precio unitario, el precio total y la
divisa cotizada.
Finalmente se puede desglosar los
gastos de transporte y seguro si estos
existen.
Factura comercial
-Es precisa para el despacho de importacin en la aduana, a la vez que la
puede exigir el banco, Cmara de Comercio, ...
- La confecciona el exportador y en ella se detallan todas las caractersticas
de la mercanca as como las condiciones definitivas de la venta.
- Junto a dicha factura se incluir la lista de contenido o "Packing List"
donde se especifica el contenido de cada bulto de la expedicin.
En ella se especifica:
Fecha, nombre, razones sociales y NIF de vendedor y
comprador.
Cantidad, denominacin precisa, precio unitario y total de la
mercanca, as como forma de pago y condiciones.
Trminos de entrega de la mercanca y cualquier otra
informacin solicitada en el crdito documentario.
3 de octubre de 2016
Packing list o lista de contenido

La lista de contenidos describe la mercanca transportada y acompaa a
la Factura Comercial
Tiene especial relevancia en situaciones en las que se

produzca un despacho aduanero fsico y sirve para facilitar el
reconocimiento selectivo de la mercanca por parte de
aduanas.
Tambin sirve para comprobar posibles faltas o daos en la
mercanca, en el momento de entrada en el almacn
Debe ser siempre emitido por la empresa exportadora.

Al expedir la mercanca, junto a la Factura Comercial.
Finalidad: Describe la mercanca transportada.
Packing list o lista de contenido

Contiene:
Nombre y direccin del expedidor y destinatario Fecha, nombre y razn
social del vendedor y comprador.
Nmero y fecha de factura Indicacin de la factura a la que
corresponde.
Descripcin de la mercanca Cantidad, denominacin precisa y tipo de
embalaje de la mercanca, con identificacin de marcas, nmeros,
volumen y peso neto y bruto de cada uno. Numeracin del tipo de
embalaje y el contenido de cada uno de ellos.
Contrato de compra venta internacional
El contrato de compraventa es la figura tpica del

comercio Internacional
bajo cuyas normas se desenvuelven la importacin
y exportacin y
constituye el acuerdo de voluntades con fines
lucrativos, entre partes cuyos centros operativos
se encuentran en pases distintos, sobre una
mercanca lcita que debe pasar por Aduanas.
OPERADORES DE LA COMPRAVENTA
INTERNACIONAL
Operadores Directos
El Exportador
El Importador
Operadores Indirectos o canales de
comercializacin
Broker (agente)
Comisionista
Agente Comercial
Sucursal
BROKER: Es el que pone en contacto al comprador y vendedor.

Su misin es la de un intermediario neutral,
asesora la negociacin, aunque suele actuar como representante del
vendedor, que es el que normalmente contrata y paga los servicios.
La intervencin del broker es espordica y se limita a la negociacin
encomendada; no tiene una relacin continuada con quien le contrata.
Comisionista: un intermediario que acta por cuenta de un tercero (el
comitente), que puede ser el comprador o el vendedor.
Puede poseer las mercaderas, de las cuales responde.
Cobra el importe de las mercaderas vendidas, que entrega el
vendedor, despus de deducir una comisin o porcentaje sobre dicho
importe,
Agente comercial o representante: Acta de intermediario entre el
fabricante y el minorista. Tiene una relacin contractual continuada
entre el fabricante. El agente suele representar a varios fabricantes en
una zona determinada. Acta como agente de ventas del fabricante.
Cobra una comisin por las ventas realizadas, que se establece en un
porcentaje del precio de venta.
ETAPAS DE LA COMPRA Y VENTA

INTERNACIONAL
La iniciacin: Que se efecta a travs de un pedido de cotizacin

mediante el cual el importador o su representante solicitan al proveedor
extranjero hacer de su conocimiento las condiciones comerciales en que
estn dispuestos a concertar.
La negociacin: A travs de la oferta del vendedor, en la que se busca

la conformidad de las partes. Si la Oferta no tiene respuesta del
comprador hay una inaccin.
El Perfeccionamiento: Aa travs de una Orden de Compra o Nota de

Pedido mediante el cual el vendedor, dentro del plazo de la oferta,
conoce la aceptacin del comprador
La Implementacin: De la compraventa que es la fase en la que se
expiden los documentos financieros y/o comerciales y en la que adems,
participan los operadores conexos quienes implementan la transaccin
comercial desde el acondicionamiento de la mercanca hasta la
ejecucin del contrato
CONTRATOS
CONTRATO DE JOINT VENTURE
Tiene como caracterstica que dos o ms
personas naturales o jurdicas, celebren
este contrato con el objeto de realizar un
negocio en conjunto y asumir el riesgo en
comn y disfrutar de sus beneficios.
CONTRATO DE FRANCHISING
El contrato de franquicia es aquel en el
cual una organizacin, el franquiciante,
que ha desarrollado un mtodo o una
frmula para la fabricacin y/o venta de
un producto o servicio, extiende a otras
firmas, los franquiciados, el derecho a
proseguir con tal negocio, sujeto a ciertos
controles y restricciones.
CONTRATOS
CONTRATO DE FACTORING
Es un tipo de contrato muy complejo, utilizado
entre pequeas y medianas empresas que
consiste en que una empresa financiera compra
las cuentas por cobrar que una empresa posee
contra sus clientes y la empresa financiera se
encarga del cobro posterior de las mismas.
CONTRATO DE LEASING
Es una operacin de arrendamiento

financiero que consiste en la adquisicin
de una mercanca, a peticin de su cliente,
por parte de una sociedad especializada.
Posteriormente, dicha sociedad entrega en
arrendamiento la mercanca al cliente con
opcin de compra al vencimiento del
contrato.
ASPECTOS QUE DEBE CONTEMPLAR UN

CONTRATO DE COMPRA VENTA
INTERNACIONAL
Nombre y direccin de las partes

Producto, normas y caractersticas
Cantidad
Embalaje, etiquetado y marcas
Valor total del contrato
Condiciones de entrega
Descuentos y comisiones
Impuestos, aranceles y tasas
Lugares
Periodos de entrega o de envo
Envo parcial/trasbordo/agrupacin del envo
Condiciones especiales de Transporte
Condiciones especiales de Seguros
Documentos
Inspeccin
Licencias y permisos
Condiciones de pago
Medios de Pago
Garanta
Incumplimiento de contrato por
causas de fuerza mayor
Retrasos de entrega o pago
Recursos
Arbitraje
Idioma
Jurisdiccin
Firma de las partes
TALLER
De acuerdo a la informacin diga las partes del

ejemplo dado en forma impresa.
3. Formas de pago Internacional, Seguros Y

Obligaciones Documentales
cartas de crdito
factoring internacional
forfaiting
confirming,
solicitud de apertura de un crdito documentario,
seguro de crdito a la exportacin,
pliza de seguro de transporte
Cartas de Crdito de Exportacin
Es un compromiso de pago, aceptacin o

negociacin asumido por un banco (banco
emisor) a favor de un tercero (beneficiario),
actuando a solicitud y con instrucciones de un
cliente (ordenante) que utiliza los servicios de
un Banco Corresponsal en el exterior
(avisador o confirmador).
BENEFICIOS
Este medio de pago le da seguridad al exportador, ya que si
las condiciones de la carta de crdito se cumplen en su
totalidad, tendr la certeza de recibir el pago, producto de su
exportacin.
Adems se puede contar con una plataforma electrnica por
Internet que permite realizar consultas, recibir directamente
las Cartas de Crdito que lleguen del exterior y hacer
seguimiento a las mismas.

Ruta de la carta de crdito
El vendedor es quien solicita la carta de crdito al comprador por
seguridad, puesto que a travs de ella se establece un compromiso
irrevocable que no se puede cancelar (terminar),
El comprador solicita el establecimiento de una lnea de crdito al
banco emisor, ste a su vez, establece un contrato correlacional con el
banco confirmador/avisador en la ciudad del vendedor.
El banco emisor emite la carta de crdito y enva mensajes SWIFT
(Sociedad Mundial de Telecomunicacin Financiera Interbancaria) al
banco confirmador,
El vendedor recibe la carta de crdito y debe verificar que corresponda a
lo pactado con el comprador.
Una vez entregadas las mercancas, el vendedor debe presentar los
documentos que verifican el embarque al banco confirmador, si los
documentos estn en orden, el banco paga a la vista o acepta pagar a
una fecha futura.
El banco confirmador enva los documentos al banco emisor y este, a su
vez, entrega los documentos al comprador.
Factoring Internacional de Exportacin

Qu es el Factoring Internacional?
El factoring es un contrato mediante el cual una empresa traspasa las
facturas que ha emitido por concepto de exportaciones y a cambio
obtiene de manera inmediata capital expresado en dinero.
El factoring es un proceso que elimina el riesgo financiero para el
exportador y a su vez ofrece liquidez para las facturas de exportacin.
El objetivo principal del factoraje es dar el financiamiento requerido al
cliente exportador y en paralelo el que otorga el financiamiento controla
los flujos de pago finales
FACTORAJE INTERNACIONAL
(EXPORTACIN-IMPORTACIN)
EL FACTORAJE INTERNACIONAL SE REFIERE AL FINANCIAMIENTO
DE CUENTAS POR COBRAR PROVENIENTE DE VENTAS DE
EXPORTACIN.
FORFAITING: (cobro de letras/pagars de clientes)

- Supone la compra de letras de cambio aceptadas, crditos documentarios o cualquier otra
forma de promesa de pago, instrumentada en divisas.
- Puede ser una solucin sencilla y barata frente a otras alternativas, para penetrar en
mercados como los de Europa del Este, Marruecos, India, Vietnam o cualquier otro mercado
considerado como "pas de riesgo".
CONFIRMING: (pago a proveedores)

- Servicio ofrecido por entidades financieras consistente en gestionar los pagos de una
empresa a sus proveedores, ofrecindole a sta, la posibilidad de cobrar las facturas con
anterioridad a la fecha de vencimiento.
- El Confirming es un servicio de gestin de pagos y no un servicio de gestin de deudas.
Solicitud de apertura de un crdito documentario

El crdito documentario le permite, como importador, tener la seguridad
de que su obligacin de pago slo se producir si el vendedor ha
cumplido con los trminos y condiciones expresados en el crdito, que
deben ser reflejo de lo acordado en el contrato con el proveedor.
Seguro de crdito a la exportacin

Los contratos de compraventa internacionales tienen asociados ciertos
riesgos de tipo comercial, poltico y extraordinario que el exportador puede
cubrir si decide asegurarse.
El Seguro de Crdito a la Exportacin, es aquel contrato por medio del cual,
el Asegurador, asume, es decir, se compromete con indemnizar (pagar),
por las prdidas econmicas, en caso de incumplimiento de pago.... .
11 de octubre
Riesgos en el Comercio
Internacional
RIESGOS DE CREDITO DE NO
PAGO
Generado
usualmente por no
comprobar
fcilmente la
solvencia y
reputacin de
compradores
extranjeros.
Pliza de seguro de transporte

El seguro de transportes es aquel mediante el que el asegurador se obliga,
previo cobro de la prima, a indemnizar al asegurado o beneficiario hasta el
lmite fijado los daos que, como consecuencia de la ocurriencia de algn
riesgo cubierto, sufran las mercancas durante el viaje asegurado y con
frecuencia tambin en perodos anteriores, contemporneos y posteriores a
dicho viaje.
4. Certificados:
Certificado de origen, FORM A,
EUR-1/EUR. MED, EUR-2/ATR
Certificado Agrex
Certificado de control de
calidad, Soivre
Certificado de origen
Es el documento mediante el cual se declara que un bien en particular
destinado a la exportacin, es obtenido, producido, manufacturado o
procesado en un pas especfico, es decir el pas de origen.
Suele exigirse por motivos arancelarios, ya que hay pases que tienen
tarifas discriminatorias segn el pas de procedencia.
Con la presentacin de este documento, el importador en el pas de
destino puede solicitar el trato arancelario preferencial otorgado a la
mercanca.
En qu consisten las Normas de Origen?

Son los requisitos mnimos de produccin, fabricacin, elaboracin y/o
transformacin que debe tener el producto para ser considerado
originario; a fin de gozar de las preferencias arancelarias otorgadas
por los pases.
Quienes emiten los Certificados de Origen?

Dependiendo del acuerdo lo emiten entidades
gubernamentales o por cuenta propia el exportador,
productor o importador. La entidad Certificadora es la
Direccin General de Aduanas.
QU OBJETIVO TIENE EL CERTIFICADO DE ORIGEN?

Los Certificados de Origen tienen como principales objetivos:
Certificar el origen y procedencia de la mercanca.
Otorgar beneficios arancelarios en los acuerdos firmados o regmenes
preferenciales.
Cumplir un requerimiento exigido por autoridades del pas importador.
Cumplir un requerimiento exigido en un medio de pago internacional
(Carta de Crdito o Cobranza Documentaria).
Certificado de Origen FORM-A

Es un documento de origen que permite importar a la UE productos
originarios de los pases del SPG (Sistema de Preferencias Generalizadas),
siempre que hayan sido transportadas directamente a la Unin Europea.
Slo puede expedirse si justifica las preferencias generalizadas para las
que se emite.
Los pases SPG son aquellos en vas de desarrollo.
Lo expide la autoridad aduanera u organismos autorizados del pas de
exportacin una vez realizada la propia exportacin.
El Certificado de Origen EUR1

Es el documento de acreditacin de origen ms utilizado por los
exportadores comunitarios.
Se trata de un certificado de circulacin que garantiza el origen
comunitario de las mercancas para poder acogerse al trato
arancelario preferencial (y las posibles reducciones
tributarias) existente entre la UE y terceros pases, entre ellos, Tnez,
Egipto, Marruecos, Argelia, Jordania, Siria, Lbano, Israel, Bosnia, Serbia,
Macedonia, Croacia, EFTA (Suiza, Noruega, Islandia y Liechtenstein), ACP
(frica, Caribe y Pacfico) y PTUM (Nueva Caledonia y otros Territorios de
Ultramar).
Hay dos variantes del EUR-1: el EUR-MED y el EUR-2. Para pases con
los que existe acuerdo euro-mediterrneo, el certificado EUR-MED puede
sustituir al EUR-1.
El EUR-2 se expide cuando la mercanca se entrega por envo postal o
cuando el valor de sta es inferior a 215 euros.
Certificado ATR
Las exportaciones a Turqua son un caso especial, puesto que son
necesarios dos certificados de circulacin, ATR y EUR1, para beneficiarse
del Rgimen Arancelario Preferencial UE-Turqua y, por consiguiente, de
la exencin de derechos de aduana.
El certificado ATR sirve para demostrar que se trata de productos
originarios de un Estado Miembro de la Comunidad o en libre prctica
comunitaria.
Existe un ATR1 para mercancas que viajan directamente entre un
estado de la UE y Turqua y un ATR3 para el resto de supuestos.
Se utiliza para verificar que las mercanca exportada se ajustan a unos
parmetros, principalmente de carcter fsico-qumico, tales como
composicin, humedad, acidez y otros, que se corresponden con lo pactado
en las condiciones de venta del producto.
Puede ser emitido por una entidad de certificacin (nombrada por el
exportador o el importador) o por lo propios laboratorios del exportador,
cuando ya se ha establecido una relacin de confianza entre las partes.
Los Certificados de Anlisis se utilizan sobre todo para productos de
alimentacin, vinos y alcoholes, productos qumicos y farmacuticos.
Certificado Agrex
Certificado de exportacin de productos agroalimentarios por el que
se autoriza a exportar con arreglo al certificado, durante su periodo de
validez, la cantidad indicada del producto.
Puede requerir o no la presentacin de garantas ejecutables en caso
de que no se realice la venta al exterior de los productos amparados
en dicho certificado.

El SOIVRE ( Servicio Oficial de Inspeccin, Vigilancia y Regulacin
de las Exportaciones) es un certificado de control e inspeccin oficial de
una serie de productos alimentarios objeto de comercio exterior, que se
exige para su despacho como garanta del cumplimiento de las normas de
calidad, de las especificaciones comerciales y de aquellas concernientes a
sus envases y embalajes.

El SOIVRE emite cuatro tipos de documentos:
1) Certificados de control de calidad comercial orientados,
fundamentalmente, a la exportacin de productos agroalimentarios.
2) Certificados para asegurar que los productos cumplen con la normativa
internacional en materia de proteccin de especies protegidas (en
aplicacin del Convenio CITES sobre el Comercio Internacional de
Especies Amenazadas de Fauna y Flora Silvestre).
3) Certificados de conformidad con las normas de seguridad aplicables a
la importacin de productos industriales de consumo como textiles,
calzado o juguetes.
4) Certificados de carcter voluntario, ya sea por inters privado y
particular de una empresa, o como resultado de acuerdos suscritos con
pases terceros, para la facilitacin del comercio de determinados
productos.
El Certificado Fitosanitario es un documento oficial que certifica que los
productos forestales, amparados por dicho certificado, han sido
inspeccionados y/o tratados de acuerdo a determinados procedimientos
para la certificacin y as cumplir con los requisitos fitosanitarios
establecidos por la Organizacin Nacional de Proteccin
Fitosanitarias (ONPF) u otro organismo oficial del pas de destino.
Los pases importadores debern exigir solamente certificados fitosanitarios
para los artculos reglamentados.
Estos incluyen productos bsicos, como plantas, bulbos y tubrculos, o
semillas para propagacin, frutas y hortalizas, flores y ramas cortadas,
grano y medio de crecimiento.
Tambin pueden utilizarse los certificados fitosanitarios para ciertos
productos vegetales que se han elaborado, cuando tales productos, por su
naturaleza o la de su elaboracin, tengan un potencial para la introduccin
de plagas reglamentadas (por ejemplo madera, algodn).
As mismo puede exigirse un certificado fitosanitario para otros artculos
reglamentados cuando las medidas fitosanitarias se justifiquen
tcnicamente (por ejemplo contenedores vacos, vehculos y organismos).
5. Documentos de Transporte:
Carta de porte de transporte por
carretera, CMR
Carta de porte de transporte por
ferrocarril, CIM
Conocimiento de embarque no
negociable, SWB
Conocimiento de embarque y
multimodal, FBL

El transporte internacional de mercancas por carretera se rige por
el contrato CMR que se regul y formaliz en la convencin de ginebra de
1956.
Este contrato se aplica a todos los transportes de mercanca
internacionales en los que el pas de carga y descarga sean distintos y
ambos sean firmantes del contrato CMR.
Es necesario que se expida una carta de porte CMR por cada expedicin
que integre el vehculo, permitindose una sola carta de porte CMR si la
carga se ha realizado en rgimen completo.
Estn excluidos de su aplicacin los siguientes:
1. Transportes postales internacionales.
2. Transportes funerarios.
3. Transportes de mudanzas.

A continuacin listamos a los pases que forman parte del convenio
CMR:
Austria, Bielorrusia, Blgica, Bosnia Herzegovina, Bulgaria, Croacia,
Chipre, Repblica Checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia, Georgia,
Alemania, Grecia, Hungra, Irn, Irlanda, Italia, Kazakstn, Kryrgyzstan,
Lituania, Letonia, Luxemburgo, Mongolia, Marruecos, Holanda, Noruega,
Polonia, Portugal, Moldavia, Rumania, Rusia, Serbia y Montenegro,
Eslovaquia, Eslovenia, Espaa (desde 1976), Suecia, Suiza, Tayikistn,
Macedonia, Tnez, Turqua, Turkmenistn, Reino Unido y Uzbekistn.
Carta de porte de transporte por ferrocarril, CIM

La Carta de Porte CIM se utiliza en la contratacin de los servicios de
transporte ferroviario. Mediante este documento, el transportista se
obliga a la realizacin del traslado de las mercancas en las condiciones
acordadas a cambio de un importe determinado.
El contrato de transporte tiene su origen en el Convenio de Berna de

1890, luego de varias actualizaciones su regulacin se ha basado en el
Convenio COTIF - CIM del 9 de mayo de 1980 que se ha actualizado
mediante el Protocolo de Vilna el 3 de junio de 1999, ratificado por
ESPAA en 2002 y entrando en vigor en ESPAA el 01 julio 2006.
Una carta de porte CIM cubre todo el trayecto de la mercanca, desde

el lugar de recepcin en pas del exportador hasta el lugar de entrega
en el pas del comprador, aunque se hayan atravesado terceros pases
o se hayan utilizado trenes de diferentes compaas ferroviarias.

Mientras que por carga se entiende como todas aquellas operaciones
necesarias para trasladar la mercanca a bordo del buque,
la estiba es el conjunto de aquellas operaciones necesarias para la
colocacin adecuada dentro del buque de sta para que no daen o
averen a las ya cargadas o por cargarse, y que adems puedan ser
transportadas con la mxima seguridad tanto para el buque como
para la tripulacin.
Una vez estibada la mercanca hay que trincarla, esto es, impedir que
la mercanca se mueva durante el trayecto martimo, amarrando sta al
buque mediante las anillas de amarre, placas de amarre, etc., que
pueden encontrarse ya soldadas en la bodega, en la cubierta, o sobre
las escotillas del buque, y a su vez mediante trinca de banda textil,
cadenas, o la soldadura directa de la mercanca.

Es un documento que se emplea en el transporte martimo.
Emitido por la empresa naviera o el capitn del buque, sirve para acreditar
la recepcin de carga a bordo de la nave, con el fin de transportarlas a un
lugar determinado, en las condiciones consignadas.
Suelen emitirse tres originales y varias copias no negociables. Es necesario
presentar un original para retirar la mercanca.
El transporte de mercancas en rgimen de conocimiento de embarque
est regulado por el Convenio de Bruselas de 1924, que ha sido
modificado por las Reglas de La Haya-Visby de 1968 y, ms recientemente
por las Reglas de Hamburgo de 1978, stas ltimas elaboradas
por UNCITRAL.
Conocimiento de embarque no negociable, SWB

El poseedor del BL puede negociar la venta de la mercanca durante el
trayecto, especialmente si este es largo, lo cual le interesar debido a que
durante el trayecto tiene inmovilizado un capital.
Si se prev que no se va a vender la mercanca durante el trayecto, no se
necesitar un documento que constituya ttulo-valor de la mercanca.
En estos casos se utiliza el SWB (Documento de Embarque Martimo No
Negociable - Sea Waybill). Permite a la parte consignada un acceso a la
mercanca en destino, en aquellos casos en que todava no han llegado
los documentos.
El SWB es un documento de "Recibido para embarque" y no de un
documento "A Bordo".

Carta de porte areo, similar al conocimiento de embarque martimo.
Establece un contrato entre la compaa area y el
exportador/expedidor donde aparecen los trminos y condiciones del
transporte, instrucciones, descripcin de la mercanca, etc.
Es siempre nominativo, por tanto, la aerolneaentrega la mercanca al
destinatario que el AWB designa, aunque no sea el propietario legtimo
de la mercanca.

Es un documento de transporte internacional que cubre dos o ms
modos de transporte, como por ejemplo el transporte por carretera y por
mar.
Tambin se utiliza como contrato de transporte y comprobante de que las
mercancas se han recibido.
Este documento nicamente lo pueden emitir los agentes transitarios
autorizados integrados dentro de FIATA (Federacin Internacional de
Agentes Transitarios Asociados) como Operadores de Transporte
Multimodal (OTM).
Cuando se emite "a la orden", el Conocimiento de Embarque Multimodal
FBL constituye ttulo de propiedad de la mercanca y, por tanto, puede
ser negociado.

El contrato indica las responsabilidades por los daos ocurridos en los
bienes y por cualquier tipo de prdida financiera como resultado de las
demoras en la entrega. de propiedad de la mercanca y, por tanto,
puede ser negociado.
6. Documentos aduaneros y
fiscales:
Intrastat
Cuaderno ATA
Documento administrativo de
acompaamiento
Factura aduanera
DUA (Exportacin e
Importacin)
DV-1 Declaracin de valor en
aduana
Intrastat
Es el sistema por el cual se recogen estadsticas de trfico de mercancas
entre los pases de la Unin Europea.
Comenz a operar el 1 de enero de 1993, cuando reemplaz a las
declaraciones de aduana como fuente de estadstica comercial dentro de
la Unin.
Dichas estadsticas son utilizadas por los gobiernos como referencia para
implantar polticas comerciales y generar iniciativas en nuevas reas de
comercio, adems de permitir la planificacin de necesidades futuras de
infraestructura en el transporte. Las empresas y otras organizaciones
utilizan dichas estadsticas para evaluar mercados (por ejemplo medir
penetracin en el mercado o el volumen de transacciones de un mercado al
que desean acceder).
Cuaderno ATA
Documento de admisin temporal que permite que tus mercancas puedan
viajar fuera de las fronteras nacionales con el fin de:
Ser expuestas en ferias y exposiciones.
Ser utilizadas para la realizacin de trabajos o servicios de tipo profesional.
Ser presentadas como muestras comerciales por representantes.
Con un nico documento podrs trasladar tus mercancas entre

diferentes territorios aduaneros, sin necesidad de realizar las gestiones
de exportacin o importacin temporal especficas en cada uno de ellos.
La simple presentacin del cuaderno de admisin temporal de
mercancas ante las aduanas, te permitir la entrada o salida.
Tambin podrs solicitar el seguro ATA.
QU ES EL CUADERNO ATA?
71 pases
QU
ES EL
CUADERNO
Mxico,
Argelia,
Andorra,ATA?
Australia, Austria, Belars, Blgica /
Luxemburgo, Bosnia y Herzegovina, Bulgaria, Chile, China,
Costa
de Marfil
(Cte dIvoire), Chipre,
Repblica
Documento
internacional
de Aduana
aceptadoCheca,
por losCroacia,
pases miembros
la OMA, bajo
un esquema
libre de Grecia,
Dinamarca,
Estonia,deFinlandia,,
Alemania,
Gibraltar,
impuestos
en Islandia,
el principio
de importacin
o Israel,
Hong
Kong, basado
Hungra,
India,
Irn, Irlanda,
exportacin temporal
Italia, Japn, Repblica de Corea, Letonia, Lbano, Lituania,
Macao,
Malasia,
Macedonia,
Pasaporte
de mercancas
paraMalta,
una listaMauricio,,
determinadaMoldova,
de bienesMontenegro, Marruecos, Pases Bajos, Nueva
Mongolia,
Zelanda, Noruega, Pakistn, Polonia, Portugal, Rumania,
Rusia, Senegal, Serbia, Singapur, Repblica Eslovaca,
Eslovenia, Sudfrica, Sri Lanka, Suecia, Suiza, Tailandia,
Tnez, Turqua, Ucrania, Emiratos rabes Unidos, Reino
Unido, Espaa Canad, Francia y Estados Unidos de
Amrica.
Documento administrativo de acompaamiento
Documento que debe acompaar a los productos sometidos a impuestos

especiales (aceites minerales, tabacos y sus manufacturas, alcoholes y
bebidas alcohlicas).
Finalidad: Ejercer un control fiscal a escala europea en cuestin de
impuestos especiales no devengados.
Factura aduanera
Es un documento que exigen las aduanas de algunos pases (tales como

EE.UU, Sudfrica, etc.), con finalidad informativa.
En ocasiones puede llegar a sustituir a la factura comercia.
Cumple el mismo propsito y se exigen por razones estadsticas.
En ocasiones se sustituye por una factura emitida por el propio comprador
y legalizada por el consulado del pas del importador.
DUA (Exportacin e Importacin

El DUA (documento nico administrativo) es un documento administrativo
necesario para el cumplimiento de las formalidades aduaneras requeridas
para las operaciones de intercambio de mercancas.
Por otro lado, sirve como base para la declaracin tributaria y constituye un
soporte de informacin.
El DUA es un documento imprescindible que ha de acompaar a las
mercancas para cumplir con las formalidades aduaneras en
operaciones de importacin y exportacin fuera de la Unin
Europea.
DV-1 Declaracin de valor en aduana

Es uno de los documentos esenciales del DESPACHO ADUANERO DE
IMPORTACION.
Sirve para que el importador declare de forma fehaciente todos los
elementos que van a servir de base para el clculo del valor en la aduana
de la mercanca importada y la aplicacin de los correspondientes
derechos.
Este documento acompaa al DUA de importacin, se emite siempre
que el importe de la operacin supere los 10.000 o aun sin superarlos a
peticin de la aduana de despacho.
AO 2012
Costo y Tiempo para Importar en Panam
Acuerdos comerciales de Panam

Tratados de Libre Comercio en Vigor
1. Singapur 1 de marzo de 2006
2. Taiwn 21 de agosto de 2003
3. El Salvador (Amrica Central - Panam) 6 de marzo de 2002
Acuerdos de Alcance Parcial
1. Colombia 9 de julio de 1993
2. Repblica Dominicana 17 de julio de 1985
3. Mxico 22 de mayo de 1985
4. Honduras 8 de noviembre de 1973
5. Nicaragua 26 de julio de 1973
6. Costa Rica 8 de junio de 1973
Acuerdos Comerciales firmados pero no EN VIGOR
1. Chile 27 de junio de 2006
2. Estados Unidos 28 de junio de 2007
Acuerdos Multilaterales
1. Miembros de la OMC 6 de septiembre de 1997
PROYECTO SEMESTRAL

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DOCUMENTOS UTILIZADOS EN EL COMERCIO EXTERIOR

DOCUMENTOS DE UTILIZADOS EN EL COMERCIO EXTERIOR

DOCUMENTOS DE UTILIZADOS EN EL COMERCIO EXTERIOR

6. Documentos aduaneros y fiscales:

1. Incoterms 2010. Obligacin documental

delimitar responsabilidades del importador

en la correcta determinacin del valor

Estos trminos incluyen:

Los INCOTERMS se agrupan en cuatro categoras: E, F, C, D.

Trminos en F: FCA, FAS y FOB

Al vendedor se le encarga que entregue la mercanca a un medio de transporte

Trminos en C: CFR, CIF, CPT y CIP

El vendedor contrata el transporte, pero sin asumir el riesgo de prdida o dao de

Trminos en D: DAT, DAP y DDP

EXW (En Fabrica)

FAS (Libre a un lado del barco)

Despacho de Aduanas o Trmites Aduaneros

Despacho de Aduanas o Trmites Aduaneros

Ex-works, ex-factory, ex-warehouse.

FCA (franco transportista libre transportista)

FAS (free alongside ship - libre al costado del buque)

FOB (free on board - libre a bordo)

C&F o CFR( cost & freight costo y flete

CIF (cost, insurance & frelqht - costo, seguro y flete).

CPT (carriage paid to - transporte pagado hasta)

CIP (carriage and Insuranca paid to - transporte y seguro pagados

DDU (delivered duty unpaid - entregada derechos no pagados)

DDP (delivered duty paid - entregada derechos pagados)

on Board- Libre a bordo

seguido del puerto de embarque, ej. FOB

EXW (Ex Works)

Forma de indicar el Incoterms en el contrato o cotizacin

EXW Almacn 4, planta 2, Quertaro, Mxico.

EXW (Ex Works)

FCA (Free Carrier)

Forma de indicar el Incoterms en el contrato o cotizacin

FCA Estacin de Ferrocarril, Mexicali, Baja

FCA (Free Carrier)

3. Especifique las caractersticas distintivas que tienen los

2. Establezca cuales son los Incoterms en los cuales las partes

2. Documentos Comerciales Bsicos:

2.1 La factura pro forma:

variante de una factura de

El IVA (Impuesto sobre el Valor Aadido) es el impuesto que cargamos en

El NIF, o Nmero de Identificacin Fiscal, es un cdigo

Packing list o lista de contenido

Tiene especial relevancia en situaciones en las que se

Debe ser siempre emitido por la empresa exportadora.

Packing list o lista de contenido

Contrato de compra venta internacional

El contrato de compraventa es la figura tpica del

BROKER: Es el que pone en contacto al comprador y vendedor.

ETAPAS DE LA COMPRA Y VENTA

La iniciacin: Que se efecta a travs de un pedido de cotizacin

La negociacin: A travs de la oferta del vendedor, en la que se busca