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El auditor

Perfil del auditor


La calidad de la auditoria depende del profesionalismo
y sensibilidad del auditor.

Implica la conjuncin de conocimientos, habilidades ,


destrezas y experiencia necesaria para realizar el
trabajo

Perfil del auditor


1. Gestin del
conocimiento

El conocimiento es una ventaja


competitiva

Formacin acadmica
Formacin complementaria
Formacin Emprica

Perfil del auditor

2. Habilidades y
destrezas

Actitud positiva
Capacidad de anlisis
Capacidad de observacin
Comportamiento tico
Observacin
Discrecin
Estabilidad emocional
Objetividad
Iniciativa

Perfil del auditor

3. Experiencia

Conocimiento de las reas sustantivas


(contacto con programas especficos).
Conocimiento de las reas objetivas de
la
organizacin.
(implementar
decisiones adm.)
Conocimiento del esfuerzo anterior.
Conocimiento de casos prcticos.
Conocimiento
derivado
de
la
implementacin
de
estudios
organizacionales.
Conocimiento personal basado en
elementos diversos.
Conocimiento personal basado en
elementos diversos.

Perfil del auditor


4.
Responsabilida
d profesional

Preservar su independencia mental


Realizar su trabajo sobre la base del
conocimiento y capacidad
profesional.
Cumplir con las normas y criterios
que se seala.
Capacitarse en forma continua.

Impedimentos personales:
Vnculos personales y
profesionales
Inters econmico
Relaciones
Ventajas previas.

Impedimentos externos:
Interferencia de rganos
externos
Recursos limitados
Presiona injustificada.
Vinculas personales y
profesionales, financieros.

Perfil del auditor

5. tica

Cdigo de tica:
Declaracin formal de
valores de una
organizacin en relacion
con aspectos eticos y
sociales.

Conjunto de normas que ordenan e


imprimen sentido a los valores y
principios de conducta de una
persona, tales como: compromiso,
lealtad, franqueza, integridad entre
otros.
Criterios para la toma de decisiones
ticas:
Magnitud de las consecuencias
Consenso social
Probabilidad del efecto
Inmediacin temporal.
Proximidad
Concentracin del efecto

Perfil del auditor


6. Responsabilidad
Social

Responsabilidad
social corporativa

Es el compromiso que asume una


organizacin
para
emprender
acciones sustentadas por criterios,
polticas y normas para proteger y
mejorar el bienestar de la
sociedad.

Responsabilidad Econmica
Responsabilidad legal
Responsabilidad tica
Responsabilidad discrecional

Responsabilidad
de ejecucin

Responsabilidad de ejecucin
Auditoria Interna

Auditoria Externa

Equipo
combinado

El auditor interno es seleccionado por el


rgano directivo en atencin a su
conocimiento de la misin, objetivos,
funciones, clientes y entorno

Como profesional independiente, su


participacin
en
una
auditoria
administrativa es muy valiosa ya que se
acepta que tiene una visin objetiva de
los hechos.

La organizacin puede optar por equipo


de auditores que combine tanto
personal propio como externo.

Responsabilidad de ejecucin:
Auditoria interna
ventajas

Conocimiento de la organizacin.

Posibilidad de identificarse con


el personal.
Provoca menor resistencia al
cambio.
Aceptacin de los participantes.
Percepcin de sentirse apoyado.
Velocidad de respuesta.
Tranquilidad para negociar
tiempos de ejecucin.
Conocimiento de disponibilidad
de recursos.

desventajas

Mayor subjetividad.
Exceso de confianza
Conformismo en la medicin
de avances.
Preferencia por una rea.
Conferir mas importancia a
los medios que a los fines.
Reduccin de calidad de
trabajo.
Presin del compromiso de
no afectar a sus compaeros.

Responsabilidad de ejecucin:
Auditoria externa
Ventajas

desventajas

Visin imparcial.
Velocidad de respuesta.
Independencia de criterio.
Rapidez de acceso a los
niveles de decisin.
Mayor
coherencia
para
cumplir con su funcin.
Racionalizacin de recursos,
para disminuir costos.
Contar con el respeto de la
organizacin.

Rigidez excesiva en
observaciones.
Actitud impersonal.
Resistencia al cambio.
Conocimiento relativo de la
cultura organizacional.
No conocer las expectativas
de los clientes de la
organizacin.
Dar resultados de forma
programada, lo que reduce el
tiempo de reflexionar.

Responsabilidad de ejecucin: equipo


combinado
Ventajas

Integrar visiones distintas.


Tener mayor acceso a los
niveles de decisin.
Atenuar la resistencia al
cambio.
Agilizar la implementacin de
la auditoria.
Supervisar los avances.
Posibilidad de intercambiar o
suplir personal.
Contar con personal que
conozca las diferentes areas.

Desventajas

Tomar demasiado tiempo para


unificar criterios.
Generar expectativa.
Atencin a los asuntos con
exceso de confianza.
Mayores costos para la
organizacin.
Crear mayor presin en el
personal.
Produce incertidumbre.

Organizacin de equipos
auditores

Organizacin del equipo de auditores


.
La organizacin de un equipo auditor requiere de un orden
jerrquico que garantice el flujo de informacin de conformidad
con la autoridad y responsabilidad asignada a todos y cada uno
de los integrantes.
La formacin del equipo tiene que llevarse a cabo de acuerdo
a la naturaleza, alcance, objetivos y estrategia de la auditoria.
El equipo esta integrado por:

Coordinador general
Lder de proyecto
Asistente o analista del proyecto.

Organizacin del equipo de auditores


Funciones del equipo auditor:

Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias,


planes y programas de trabajo.
Respetar las normas de actuacin.
Considerar las variables ambientales y econmicas.
Desarrollar el proyecto de auditoria.
Aplicar tcnicas de anlisis.
Definir el alcance y metodologa para instrumentar la auditoria.
Captar informacin necesaria.
Recopilar y revisar estadsticas, sobre volmenes y cargas de
trabajo.
Revisar a detalle todos los elementos disponibles.

Organizacin del equipo de auditores


Funciones del equipo auditor:

Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin.


Organizacin del equipo de auditores.
Disear documentos.
Evaluar los registros contables.
Supervisar las acciones, para garantizar la calidad de la auditoria.
Disear y prepara reportes.
Proponer los elementos de tecnologa de punta requeridos para
impulsar el cambio organizacional.
Precisar los indicadores viables para evaluar la organizacin.

Organizacin del equipo de auditores


Contratacin del servicio

Una vez tomada la decisin de contratar a un auditor se deber


precisar las siguientes condiciones:

Solicitud formal para aplicar la auditoria.


Logros que se espera.
Definicin de los mecanismos de enlace.
Exigencias en cuanto a tiempo y mejoras deseadas.
Elaboracin de una propuesta concreta.
Apoyo para conformar los criterios a seguir.

Instrumentos Normativos

Estos documentos formalizan y fundamentan las condiciones en que


se aplica una auditoria Administrativa:

Carta convenio
Convenio de servicios profesionales
Contrato de prestacin de servicios

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