Ferretera INFRA

Supervisin de Controles: En la ferretera hay

un auditor interno que es la misma propietaria
que se asegura que los empleados hagan su
trabajo correctamente. En cuanto a auditores
externos, carece de los mismos.

Sistema de informacin: La empresa cumple

con un sistema de informacin eficiente. Hay
buena supervisin en cuanto a las prdidas y
ganancias para dar seguimiento a los activos y
as de esta manera poder mantener un buen
control.

Procedimientos de control: Como todo un buen

negocio en marcha, la empresa mantiene una buena
comunicacin entre cliente- empresa. Existe una
relacin redituable entre ambos. Esto beneficia a la
empresa, ya que esto ayuda mucho en el
cumplimiento exitoso de los objetivos.
Ambiente de control: la propietaria se comporta de
la manera correcta dando buen ejemplo a los
empleados. Su constante presencia y supervisin evita
deshonestidad de parte de los mismos. Esto agrega
seriedad y confiabilidad en gran manera a la empresa.

Evaluacin de riesgo: la empresa

actualmente se encuentra estable, pero como
cualquier empresa tiene el riesgo de la
quiebra. En el caso de esta empresa hay una
buena administracin de dinero ya que no
hay riesgo de robo porque la misma
encargada de la supervisin es la propietaria.
En el caso especfico de nuestra empresa, el
mayor riesgo sera la competencia y la poca
lealtad de los clientes.

Personal competente, confiable y con tica:

Los empleados de la empresa son personas
calificadas que realizan con eficiencia su
trabajo y son capacitados previamente. Son
confiables ya que poseen una antigedad
laboral lo que propicia un ambiente confiable.

Asignacin de responsabilidades: Cada

empleado tiene su propia funcin. Esto limita
cualquier tipo de fraude dentro de la empresa y
asegura que cada registro contable sea llevado
con la mayor exactitud posible. Hay una
separacin entre las operaciones y la
contabilidad ya que el contador est totalmente
separado de los departamentos operativos. Al
mismo tiempo, hay una separacin entre la
custodia de los activos y la contabilidad ya que
el contador no maneja efectivo.

Auditoras: En cuanto a las auditoras hay

una deficiencia ya que no se llevan a cabo, ya
que carece un auditor.

Documentos: En la documentacin de esta

empresa hay un buen control de cheques,
recibos y facturas. Esto ayuda a la eficiencia
del control de cuentas bancarias.

En las entradas encontramos todo el dinero

que ingresa la empresa por su actividad
productiva o de servicios, o producto de la
venta de activos (desinversin),
subvenciones, etc. Por ejemplo en nuestra
empresa: la venta de madera, el cemento, la
pintura, tornillos, cemento, etc.

En las salidas tenemos todo dinero que sale

de la empresa y que es necesario para llevar a
cabo su actividad productiva. Incluye los
costes variables y fijos. Por ejemplo; pagos de
salarios, compras de mercadera, impuestos,
etc.

En el fondo de aja chica se tiene un fondo fijo con un

monto razonable . Sin embargo, no hay suficientes
controles fsicos adecuados sobre los ingresos de
caja

En el fondo de caja chica la empresa tiene designado

un custodio. Este tiene la responsabilidad del dinero
que contiene la caja chica.

El custodio del fondo es un empleado

separado de la custodia de los fondos pendientes de
registrar, de las entradas y salidas de efectivo y de las
cuentas por
cobrar

Recomendamos mejorar el flujo. Cuando

hablamos de mejorar el flujo de caja nos
referimos a mejorar el resultado final del clculo

Lo primero y ms importante de todo sera no

perder de vista ningn movimiento tanto a la alza
como a la baja de nuestra caja, para poder as
llevar un clculo exacto.

En cuanto a las auditoras recomendamos

principalmente la realizacin de las mismas
ya que la empresa carece de un auditor
interno o externo. De esta forma, esto
ayudara a un mejor control.

Al mismo tiempo, se recomienda tambin

tener un control especfico sobre la
mercadera ya que no existe tal en la empresa

Analizando profundamente el control interno

de sistemas y responsabilidades de INFRA
hemos llegado a la conclusin de que esta
empresa tiene un eficiente funcionamiento
con sus actividades mltiples, y actualmente
cumple con sus objetivos. De igual manera,
observamos deficiencias en algunas reas de
dicha empresa tales como la carencia de
control de mercadera, la falta de auditores y
un mayor control sobre flujo de caja.