El Lavado de Dinero: su anlisis

legal y extra-legal.

Instituto Argentino de Ejecutivos de Finanzas - Miercoles 21 de Junio.

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Roberto Durrieu (h.).
Socio


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Agenda
1) Historia.-
2) Qu es el lavado de dinero? Por qu un criminal lava dinero?
3) Caractersticas particulares del Lavado de dinero.-
4) Fases del proceso de Lavado de Dinero.-
5) Por qu una jurisdiccin es ms atractiva que otra para lavar activos?
6) Similitudes y diferencias entre el Lavado de Dinero y el Financiamiento
del Terrorismo.
7) Por qu motivo la comunidad internacional cre el sistema
internacional anti-lavado de dinero?
8) Armonizacin o uniformidad de normas globales anti-lavado?.-
9) Responsabilidad penal/penal administrativa por normas anti-Lavado y
Financiamiento del Terrorismo (ley 25.246 y sus modif.).-
10) El delito de lavado de dinero en la Argentina.
11) Casos de Jurisprudencia s/ lavado.-
12) El delito Anti-Terrorismo y su Financiamiento en la Argentina (Ley
26.268).-
13) Conclusin.-
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1) Historia
Imperio Romano, Nadie puede mejorar su condicin mediante el propio
delito (Dig. Ulpiano).
New York, 1920: origen del trmino lavado de dinero y avance d
penal s/ economa (derecho penal econmico).
80s: Trafico internacional de Drogas (Convencin ONU de Viena, 1988).
90s: Corrupcin pblica (Convencin OEA, 1996 & Convencin OECD,
1997.
2000: Lavado de Dinero (Convencin ONU contra Crimen Transnacional,
Palermo, Dic. 2000 Grupo Egmond de UIF GAFI y sus 49
recomendaciones)
Presente: (i) Terrorismo Internacional y su Financiamiento (Convencin
contra Terrorismo ONU, 1999 OEA Barbados 2002; (ii) Corrupcin
Privada Fraude Corporativo- (Convencin ONU contra la Corrupcin
Privada, Dic. 2003)

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2) Qu es el Lavado de dinero? Por qu
un criminal decide lavado dinero?
Definicin Lavado de Dinero: Proceso mediante el cual activos
provenientes de una fuente criminal A, aparecen como derivados de
una fuente legal B.
Finalidad del lavado de dinero: (i) ocultar la fuente criminal de los
activos acumulados, (ii) separarse del origen criminal de los activos,
(iii) reciclar los activos para poder disfrutarlos en la economa formal
o legal (ejemplo: comprar bienes registrables), (iv) invertir, consumir
o ahorrar sus activos en la actividad legal (ejemplo: compra
acciones, empresas, ttulos valores), (v) evitar embargos y decomiso
de sus activos criminales, (vi) destinar activos lavados para financiar
su actividad criminal (vii) tomar mayor control de sus activos y seguir
construyendo poder econmico en la economa legal.
La teora de los dos dilemas del lavador: 1 dilema, retener los
activos criminales acumulados o someterlos a un proceso de lavado
y 2 dilema, realizar un autolavado o confiar en terceros
especialistas la realizacin del proceso de lavado.
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3) Caractersticas del Lavado de Dinero.
Crimenes Transnacionales: perjudican al sistema socioeconmico, competencia
desleal y rgimen democrtico global. Rumbo a una Justicia Universal (Ej.: CPI,
Pasquantino case).
Mutables: diferentes mtodos de comisin (shell Co., Off shore Co, NCCTs,
cibercrymes, homebanking, globalizacin, hawala system...)

White Collar Crimes: Definicin del Profesor Sutherland (1939).

Crimenes Modernos Nueva criminalidad: bienes jurdicos difusos, no
individualizacin directa de la vctima, penalizacin de actos preparatorios, mayor
intervencionismo del Estado, mayor obligacin del empresario, teora de la posicin
de garante, normas corporate governance para asegurar actividad empresaria justa,
leal y transparente, (crimes of the powerful).

Cuanta: IMF: 5 % del Producto Bruto Global, equivalente a 3 trillones de millones de
dlares.

Dificultades en su investigacin: en la Argentina hay slo 2 condenas por lavado
de dinero en 20 aos y actualmente slo 4 causas con procesamientos confirmados o
por confirmarse (FATF, Mutual Evaluation Report on Argentina, 2010).

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4) Etapas del proceso de lavado de dinero.





















Source: United Nations Office on Drugs and Crime (2006)
See: http:www.unodc.org/unodc/money_laundering_cycle.html.
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5) Por qu una jurisdiccin es ms atractiva que
otra para destinar dinero sucio?
Comentario general: el lavador no destina su dinero sucio donde pueda
obtener una ganancia econmica ms alta. De hecho, el costo del
proceso de lavado de dinero suele ser alto (ejemplo: pago de
impuestos, coimas, asistencia tcnica y profesional, etc)
A) Rgimen fiscal de repatriacin de activos.
B) Jurisdicciones con altos ndices de corrupcin.
C) Jurisdicciones con conflictos sociales, econmicos y polticos
importantes.
D) Pases que implementan normas anti-lavado adecuadas pero sin
aplicacin prctica (letra muerta o vaca).
E) Territorios extensos y/o con fronteras permeables.
F) Jurisdicciones con altos ndices de economa informal:
G) Pases que implementan normas anti-lavado insuficientes y que no se
adaptan a los estndares internacionales.
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6) Vnculo entre el lavado de dinero y el financiamiento del
terrorismo

Financiamiento del terrorismo: Financial support, in any form, of
terrorism or of those who encourage, plan, or engage in terrorism
(source: IMF/WB).
El Trmino in any form significa: (i) Primero: financiamiento del
terrorismo con activos sucios (nunca convertidos o lavados) (ejemplo: con
drogas, secuestros, etc)..
Segundo: financiamiento con clean money o dinero de fuente legal
(ejemplo: donaciones o el producto de empresas).
Tercero: financiamiento terrorismo por lavado de dinero.
Cuarto: financiamiento del terrorismo por un proceso de ensuciamiento
de activos o lavado de dinero en reversa (dirtying money).
Conclusion 1: financiameinto del terrorismo es igual a ML, money
dirtying, dirty or clean money.
Conclusion 2: el lavado de dinero es una de las cuatro formas en que el
terrorismo se financia.
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7) Cuatro buenas razones para prohibir el lavado de
dinero a nivel global.
1) Seguir las vas de financiamiento de los criminales
para localizarlos. Bloquear y penalizar the life blood
de cualquier empresa criminal. Desmotivar la comisin
de crimenes econmicos.
2) Proteger el sistema socio-econmico y la libre y
justa competencia.
3) Razones morales: crime should not pay y detener la
empresa del delito.
4) Para proteger la administracin de justicia, que se
ve afectada por el proceso de ocultacin de pistas.

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8) Armonizacin o uniformidad de normas anti-lavado?

Jurisdiccin puede tener un sistema legal anti-lavado adecuado (norma
acorde a los standards internacionales) o inadecuado (deficiente).

Hiptesis 1: Si pas A es adecuado y pas B adecuado = las 3 etapas para lavar
son ms dificiles de realizar en pas A y pas B.

Hiptesis 2: Si A adecuado y B inadecuado = Lavado es ms sencillo en
jurisdiccion B, pero tambin en jurisdiccin A. Criminales reciclan activos en
jurisdiccin B y luego utilizan, invierten o remiten activos reciclados o limpios a
jurisdiccin A (que tiene un regimen legal adecuado).

Hiptesis 3: Si A es inadecuado y B inadecuado = entonces el
incentivo/motivacin en cometer lavado de dinero y el delito precedente (corrupcin,
secuestro, etc) son ms altas en ambas jurisdiccines A y B.

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9) Rgimen legal Anti-Lavado y
Financiamiento del Terrorismo en la
Argentina.
Convivencia de tres regmenes legales:

a) Rgimen penal administrativo Resoluciones de la Unidad de
Investigacin Administrativa (ley 25.246);

b) Rgimen penal, artculos 303 CP (ex - 278 y ss. CP); art. 213 quater. CP.
Anlilsis de sus elementos objectivos y subjetivos.

c) Rgimen de contralor del BCRA, CNV, Superintendencia de Seguros y
AFIP.

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10) Delito de lavado de dinero (art. 278 y ss.
CPN).
A). El antiguo artculo 25 de la ley 23.737 (1989-2000); y articulo 278 (1) CP (2000-
2011).

B) Articulo 303 Cdigo Penal Ser reprimido...
(i) Accin tpica: el que convirtiere, transfiriere, administrare, vendiere, gravare,
o aplicare de cualquier modo..
(ii) Objeto: Dinero u otro clase de bienes...
(iii) Delito previo: proveniente de un delito... (cualquier delito, es decir, el delito
tributario puede ser delito previo)
(iv) Sujeto activo limitado (auto-lavado): en el que hubiera o no hubiere
participado...
(v) Dolo eventual: con la consecuencia posible de que los bienes...
(vi) originarios o subrogantes...
(vii) No requiere resultado: adquieran la apariencia de un origen lcito..
(viii) Limite cuantitativo: y siempre que su valor supere la suma de $ 300.000,..
(ix) Smurfing: sea en un solo acto o por la reiteracin de hechos diversos
vinculados entre s.

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11) Jurisprudencia Penal s/ Lavado
Yomagate
Operacin Silva
Mara Santos Caballero (mujer de Escobar Gaviria),
Cartel de Medelln, Colombia
Cartel de Jurez (Mxico) en Argentina.
El $ encontrado en el placard del Ministerio de
Economa.

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12) Delito Terrorismo y su Financiamiento
(ley 26.268)
Financiamiento del Terrorismo (art. 213 quater CP): El que recolectare o
proveyere activos con conocimiento de que sern utilizados, en todo o en parte, para
financiar a una asociacin ilcita terrorista, o a un miembro de sta, para la comisin
de cualquiera de los delitos que constituyen su objeto, independientemente de su
acaecimiento.
Asociacin Ilcita Terrorista (art. 213 ter CP): Se impondr reclusin o prisin de
cinco (5) a veinte (20) aos al que tomare parte de una asociacin ilcita cuyo
propsito sea, mediante la comisin de delitos, aterrorizar a la poblacin u obligar a
un gobierno o a una organizacin internacional a realizar un acto o abstenerse de
hacerlo, siempre que ella rena las siguientes caractersticas:
a) tener un plan de accin destinado a la propagacin del odio tnico, religioso o
poltico,
b) estar organizado en redes operativas internacionales,
c) disponer de armas de guerra, explosivos, agentes qumicos o bacteriolgicos o
cualquier otro medio idneo para poner en peligro la vida o la integridad de un
nmero indeterminado de personas.
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13) Conclusin


Pedro David: El delito, especialmente el delito
transnacional, ejecutado por organizaciones de alcance
global, de enorme podero econmico y tcnico,
generador de corrupcin y destruccin de formas
legtimas de convivencia, constituye sin duda la amenaza
ms grave a la paz mundial en el presente.