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PRESUPUESTO
Qu es?
PRESUPUESTO
Reporte que materializa los planes y estrategias empresariales en informacin cuantitativa y monetaria. Es el cimiento de los EE.FF. Proyectados, y es la base de la toma de decisiones (Prevee endeudamiento, liquidez, rotacin de activos)
DEFINICIONES
DEFINICIONES Estimacin programada de las condiciones de operacin y de los resultados a obtener en un perodo dado. Conjunto coordinado de previsiones que permiten conocer con anticipacin algunos resultados considerados bsicos. Mtodo sistemtico y formalizado para lograr las Responsabilidades.
DEFINICIONES
DEFINICIONES Directivas de Planificacin, Coordinacin y Control. Objetivos empresariales generales a Largo Plazo Especificacin de Metas Desarrollo Plan Gerencial de Utilidades a Largo Plazo
DEFINICIONES
DEFINICIONES Plan de Utilidades a Corto Plazo Sistema de Informes Peridicos Procedimientos de Seguimiento Expresin cuantitativa de los objetivos de una empresa mostrando las estrategias para lograrlos.
PRESUPUESTO y la GERENCIA
Medio para maximizar las utilidades y el camino a seguir para: Obtener tasas de rendimiento esperadas Interrelacionar las funciones (Compras, produccin, etc) Fijar polticas, examinarlas y replantearlas.
Tipos de Presupuestos
Por la longitud del perodo evaluado:
Corto Plazo.- Usualmente entre mensual y anual Largo Plazo.- Para perodos mayores a 1 ao
Tipos de Presupuestos
En funcin al perodo que los ocupa:
Fijos.- Cuando el perodo que cubren es el mismo o es esttico Contnuos.- Cuando al trmino del mes presupuestado se descarta ese mes y se suma un nuevo mes al final del presupuesto de manera de tener siempre una vision a 12 meses en cualquier momento del ao
Tipos de Presupuestos
En funcin al objeto de presupuestacin : Presupuesto Operativo.Se ocupa escencialmente del Estado de Resultados asi como los costos relacionados a un nivel determinado de venta u operacin
Tipos de Presupuestos
En funcin al objeto de presupuestacin : Presupuesto Financiero.- Aquel cuyo objetivo no slo es la determinacin del resultado operativo sino los recursos financieros totales que requerir la empresa en base a la predeterminacin de los tres estados financieros
El Modelo Presupuestal
Presupuesto de Ventas
Presupuesto de Produccion Materiales Directos Mano de Obra Costo de Prod. Terminados Gastos Administrativos Gastos Financiero Presupuesto De Caja Estado de Resultados Flujo de Caja Presupuestado Balance General Inventario de Materiales Costos Indirectos de Fabric. Inventario Final de PT
El Modelo Presupuestal
El presupuesto como herramienta de Planeamiento Objetivos de los Presupuestos Tipos de Presupuestos
Presupuesto de Ventas Presupuesto de Costos El presupuesto de Gastos Administrativos Determinacion del Estado de Resultados
El Modelo Presupuestal
El presupuesto como herramienta de Planeamiento Tipos de presupuestos
Generacion de Caja ( EBITDA ) Manejo del Capital de Trabajo de una empresa El Presupuesto de Inversin de Capital El Flujo de Caja Presupuestal El Balance Presupuestal
Presupuesto de Ventas
Empresas de Produccin.- Se basan en : Data histrica y regresiones matemticas Participaciones de Mercado ( Market Share ) Estimados de la Gerencia Altamente influenciados por inversin en publicidad
Presupuesto de Ventas
Empresas de Servicios.- Se basan en : Data Historica y regresiones matemticas Backlog ( como porcentaje de la Venta anual al inicio del ao siguiente )
Presupuesto de Produccin
La cantidad y oportunidad de produccin dependen del presupuesto de ventas. Hay factores a considerar como la estacionalidad y los costos de arranque y parada de planta
Presupuesto de Produccin
Debe ser contrastado directamente con la poltica de inventario de productos terminados que maneje una empresa
Presupuesto de Produccin
Del presupuesto de produccin se desprenden las necesidades de Materiales Directos, Mano de Obra Directa y Costos Indirectos de Fabricacin
Capital de Trabajo
Determinado por la variacin de:
Los perodos de cobranza Perodo de pago Das de inventario
Capital de Trabajo
El efecto neto de los cambios en estas tres variables genera la variacin de Capital de Trabajo
Das de Cobranza : Cuentas por Cobrar / Ventas / 365 Das de Pago : Cuentas por Pagar / Costo de ventas / 365 Das de Inventario : Inventario / Costo de Ventas / 365
Presupuesto de Inversiones
Se basa en :
Necesidades de ampliacin de planta Necesidades de reposicin de planta Cambios de Tecnologa Cambios de productos o procesos en la produccin Oportunidades de mercado
Control Presupuestario
Desviaciones presupuestales :
Presupuesto Esttico versus presupuesto flexible Anlisis de las Desviaciones Presupuestales
Variaciones en el Presupuesto Esttico Variaciones en el Presupuesto Flexible Variaciones en Precio y Eficiencia
Variacin en Precios
Variacin en Eficiencia
POSICIONAMIENTO Y
ANALISIS ESTRATEGICO
CADENA DE VALOR
Conjunto interrelacionado de actividades creadoras de valor. Se extiende durante todos los procesos, que van desde la consecusin de fuentes de Materias Primas, para proveedores de componentes hasta que el producto terminado se entrega finalmente en las manos del consumidor.
POSICIONAMIENTO Y
ANALISIS ESTRATEGICO
VALOR AGREGADO Diferencia de valor entre compras y ventas
Comienza con los pagos hechos a proveedores (Compras) y termina con los costos pagados por el consumidor (ventas).
POSICIONAMIENTO Y
ANALISIS ESTRATEGICO
ANALISIS DE LA DIFERENCIA ENTRE CADENA DE VALOR y VALOR AGREGADO
Caso: Compaa automotriz. JIT compras (pedidos especficos) increment sus costos (Se desentendi de la Cadena de Valor)
POSICIONAMIENTO Y
ANALISIS ESTRATEGICO
POSICIONAMIENTO Y
ANALISIS ESTRATEGICO
GERENCIA ESTRATEGICA DE COSTOS
POSICIONAMIENTO Y
ANALISIS ESTRATEGICO
GERENCIA ESTRATEGICA DE COSTOS Explotar la relaciones con los clientes Un adecuado anlisis del costeo del ciclo de vida puede conducir a mayores utilidades. Un estudio adecuado de los costos del consumidor puede conducir a un posicionamiento del producto y a una segmentacin del mercado ms eficientes. (Ventaja competitiva)
Escala
(Inversin en el servicio acadmico, investigacin y desarrollo y recursos de marketing)
Extensin
(Integracin vertical. La relacionada con la escala) horizontal ms
Experiencia
(Nmero de veces que en el pasado la empresa lo ha realizado)
Tecnologa
(Mtodos tecnolgicos utilizados en cada etapa de Cadena de Valor )
Complejidad
(Amplitud lnea de productos/servicios que se ofrecern a clientes)
Utilizacin de la capacidad
Segn las elecciones de escala en la construccin de la Planta
Medios Mecnicos, para la recoleccin de Informacin Formatos Cdulas Las tcnicas Procedimientos utilizados para elaborar el Presupuesto Los Principios Guas especficas o criterios para elaborar los Presupuestos parciales y el Presupuesto Maestro.
PRINCIPIOS
Previsin Predictibilidad De determinacin Cuantitativa De objetivo
PRINCIPIOS
Planeacin Precisin Costeabilidad Flexibilidad Unidad Planes deben ser precisos y concretos El sistema debe costar menos que los beneficios Debe tener margen para cambios Un solo presupuesto por funcin y todos coordinados
PRINCIPIOS
Planeacin Confianza Participacin Oportunidad Contabilidad por reas de Responsabilidad
Todos los directivos lo apoyan Integral de todas las Gerencias Planes antes del inicio del perodo
PRINCIPIOS
Organizacin Orden
Comunicacin
PRINCIPIOS
Direccin Autoridad
Coordinacin
Implica responsabilidad jerrquica a pesar de la delegacin funcional. Inters general prevalece al inters Particular.
PRINCIPIOS
Control Reconocimiento Excepciones
Normas
Premiar xitos, castigar faltas. Gerencia slo atender las excepciones. Lo normal est OK Son la norma de todas las operaciones. Deben ser claras
PRINCIPIOS
Control Conciencia de los Costos
Los Supervisores deben ser conscientes de sus decisiones y sus efectos en los costos.
Objetivos Estrategias competitivas Polticas generales Proyectos de inversin Calidad del Producto
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