Magister en Contabilidad y Auditora

Modelo de Auditora de Gestin

Tercer Trimestre 2010

CONTEXTO CURSO
Quienes son ?
Nombre, Empresa, Funciones, Expectativas, etc.-

Quin soy? Qu expectativas tengo? Cul es el objetivo del Modulo?

OBJETIVO CURSO
Al trmino de la asignatura el alumno deber comprender y aplicar un modelo de auditora de gestin alineado con los objetivos de la organizacin y que cumple con estandres internacionales, deber estar en condiciones aportar y proteger el valor de la compaa.

SESIONES
1 Sesin 22 Oct. Estrategia, Gestin de Riesgos y Auditora de Gestin

2 Sesin 29 Oct.

Modelo de Auditora de Gestin: Componentes y Relacin

3 Sesin 05 Nov.

Gobierno Corporativo Equipo de Auditora Gestin de la Auditora

4 Sesin 12 Nov.

Metodologa Prctica: Mapas, Plan, Ejecucin, Seguimiento, Matriz EGR

1.- Mapas de Riesgo: Universo-Importancia-Exposicin a Riesgos

5 Sesin 19 Nov.

SESIONES
6 Sesin 26 Nov. 7 Sesin 03 Dic. 2.- Planificacin de Auditoras de Gestin: Estrategia y Riesgos 3.- Ejecucion de Auditoras de Gestin Tipos y Fases Planificacin de una Auditora Ejecucin de Auditora Pruebas y Auditora Continua Comunicacin de Resultados 4.-Seguimiento de Compromisos: El riesgo finalmente bajo control? Retroalimentacin de Metodologa Back Testing del Modelo de Auditora de Gestin

8 Sesin 10 Dic. 9 Sesin 17 Dic. 10 Sesin 22 Dic. 11 Sesin 29 Dic.

12 Sesin 07 Ene.

METODOLOGA DE CLASES: METODOLOGA DE EVALUACIN: BIBLIOGRAFA:

Exposicin del profesor y trabajos de grupos Controles individuales 30%. Trabajos de caso 50% y Evaluacin participacin en clases 20%.

BIBLIOGRAFA BASE DEL Normas de auditoria interna emitidas por el IIA CURSO: www.theiia.org BIBLIOGRAFA DE REFERENCIA Y CONSULTA: PROFESOR: (Nombre, correo electrnico y currculum resumido) The Execution Premium: Integrando la Estrategia y Las Operaciones para lograr Ventajas Competitivas Kaplan y Norton 2008 COSO ERM (2004) y COSO Monitoreo (2008) - www.coso.org Hernn Rebolledo Migliardi hreboll1@bancoestado.cl

Estrategia, Gestin de Riesgos y Auditora de Gestin

Estrategia: Proceso
2
Planificar la estrategia Mapa/temas estratgicos Indicadores/metas Carteras de iniciativas Financiamiento/STRATEX Desarrollar la estrategia Misin, valores, visin Anlisis estratgico Formulacin de la estrategia

3
Alinear la organizacin Unidades de negocios Unidades de soporte Empleados Planificacin estratgica Mapa estratgico BSC STRATEX
Indicadores de desempeo

6
Probar y adaptar Anlisis de rentabilidad Correlaciones de la estrategia Estrategias emergentes

4
Planificar operaciones Mejoras a los procesos clave Planificacin de ventas Planificacin de la capacidad de recursos Presupuestos

Planificacin operativa Tableros de control Proyecciones de ventas Requerimientos de recursos Presupuestos

Resultados

5
Controlar y aprender Revisin de la estrategia Revisiones operativas
Indicadores de desempeo

Ejecucin

Control Lectura N 1 Captulo 1 Introduccin

Proceso Iniciativa

http://books.google.com/books

Estrategia
Proceso de formulacin estrategia Norton Kaplan
Enfoques basados en las finanzas y cartera Matriz crecimiento-participacin de BCG Matriz de GE Valor para el accionista/valor agregado econmico Riesgo COSO Gestin del riesgo empresarial

Posicionamiento/Nichos Cadena de valor de las 5 fuerzas Visin basada en los recursos Competencias centrales Ganancias derivadas de las actividades centrales Planificacin de escenarios

Mapa estratgico

Propuesta de valor para el cliente Ocano azul Cocreacin de la experiencia Marketing uno a uno

Perspectiva financiera

Perspectiva del cliente

Calidad Fabricacin lean TQM/Six Sigma Reingeniera ABC impulsado por el tiempo

Excelencia en las operaciones

Relacin con el cliente

Innovacin

Responsabilidad Social

Responsabilidad social Comunidad local ISO 14001 SOX 404

Perspectiva del aprendizaje y crecimiento

Innovacin Innovacin abierta Futurizacin Ideacin Competencias centrales

Estrategia negocios Bank of Tokio-Mitsubishi

Mapa estratgico
Posicin "entre los primeros 5 a nievl global" Aumentar los ingresos Reducir los costos Propuesta de valor para el cliente N 1 en servicio N1 en confiabilidad Cliente Puntaje de satisfaccin del cliente Puntaje de satisfaccin de la gerencia Satisfaccin de los clientes externos (minorista, empresas, en el exterior) Satisfaccin de los clientes internos (gerencias, unidades de negocios, subsidiarias) Mejora la estructura de B/S Mejorar la eficiencia del capital N1 en cobertura global Sociedad Entorno de la comunidad local Proteccin del valor Operaciones Marco de gobernanza Cumplimiento y tica Control interno Gestin de la seguridad de la informacin Gestin del riesgo y crisis, etc Gestin del riesgo y cumplimiento Puntaje de la imagen de la marca Voz de las partes interesadas Responsabilidades sociales de la organizacin

Trabajo de Caso N 1

Evaluacin de la iniciativa

Puntaje de satisfaccin de la lnea de negocios

Creacin de valor RM Estrategia de marketing Estrategia del canal Acuerdo ms all de las fronteras Modelo de negocios, etc PO

Anlisis y auditora de ISO 9001/14001

Puntaje de satisfaccin de la sucursal

Venta cruzada de IB Productos de marketing Productos de radicacin Productos de IT, etc

Calidad y productividad operacional

Resultados del Auditora interna y examen normativo externa

Compromiso de los empleados

Cultura de la organizacin y los empleados Satisfaccin de los empleados Comunicacin Construccin de capacidades Gestin del desempeo Entorno de trabajo Diseo de la carrera, etc BIS II ALM estratgico Sistema de RRHH

IT e Infraestructura de la gestin Asignacin de capital Gobernanza de IT Sistema de CRM, etc

Puntaje de CSA/RSA

Resultados de las puebas SOX 404

Puntaje de satisfaccin de los empleados

Resultados de las encuestas de opinin

Listado de control de cumplimiento

Resultados de las pruebas de seguridad de la informacin

UNIVERSO DE RIESGOS (LIBRERA/TIPOLOGIA)

Trabajo de Caso N 2

ESTANDARES GESTION DE RIESGOS

ERM COSO 2 Modelo Australiano

C O M U N I C A R y C O N S U L T A R

Establecer el Contexto

Evaluacin de Riesgos Identificar los Riesgos

C O M U N I C A R y C O N S U L T A R

Analizar los Riesgos

Evaluar los Riesgos

Tratar los Riesgos Evaluacin de Riesgos

ESTANDARES GESTION DE RIESGOS

ERM COSO 2 Modelo Australiano

Procesos

C O M U N I C A R y C O N S U L T A R

Establecer el Contexto

Evaluacin de Riesgos Identificar los Riesgos

C O M U N I C A R y C O N S U L T A R

Analizar los Riesgos

Evaluar los Riesgos

Tratar los Riesgos Evaluacin de Riesgos

SEGUNDO NIVEL DE CONTROL (MONITOREO DE RIESGOS) AUDITORIA INTERNA

Mapa de Procesos / Cadena de Valor

Procesos de Direccin Planificar y Seguir Estrategia Dirigir Organizacin Controlar Gestin

Necesidades de los Clientes

Procesos de Negocio

Gestionar
Informacin

de Mercado

Gestionar Oferta de Valor

Gestionar Canales Gestionar Clientes

Resp. 2

Gestionar Fbrica Operar Fbrica

Resp. 3

Resp. 1

Procesos de Soporte Administrar RR.HH Administrar Recursos Materiales Administrar Plataforma de TI Administrar Proveedores Innovar y Desarrollar P&T Administrar Posicin de Riesgo Controlar Gestin Financiera

Proteccin De Valor

Auditora Interna

Satisfaccin de las necesidades de los Clientes

29

La Gestin de Procesos corresponde a una forma de organizar el trabajo que permite gestionar la organizacin no como un grupo de funciones heterogneas, sino como un sistema formado por procesos individuales que se conectan. El objetivo de la Gestin de Procesos es que sta quede implantada en la organizacin, garantizando que se gestionen adecuadamente los objetivos organizacionales.
Mejorar la satisfaccin de las necesidades y expectativas de los clientes, mediante la realizacin de procesos eficientes y de un riesgo administrado. Las caractersticas del modelo se resumen en: Organizar el trabajo bajo un sistema formado por procesos y no como reas funcionales, por lo que trasciende el lmite de esas reas. Establecer formalmente en el Banco el Rol de Responsable de Procesos Fomentar el trabajo colaborativo en equipo. Lograr una mayor orientacin hacia el cliente. Cumplir con los indicadores establecidos.

Auditora de Gestin
Marco Internacional Prctica Profesional Auditora Interna

Obligatorio No obligatorio Fuertemente recomendado

DEFINICIN AUDITORA INTERNA:

Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin. Ayuda a una organizacin a cumplir con sus objetivos mediante un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno corporativo.

Oferta de Valor Auditora Interna

Resguardar los intereses de la empresa, sus clientes y de los interesados en l. Proteccin de Valor Actitud neutral en el desempeo del trabajo, confiando en el producto de nuestra labor y sin comprometer la calidad de ella.

Conocimiento de su Estructura, Materias, Riesgos y controles. Tener opinin.

Visin de la Organizacin

Objetividad

Transparencia Confiabilidad Efectividad Etica

36

Roles del Auditor Interno

Mapa Estratgico 2010 -2013

Gestin comercial con impacto social, para que cualquier chileno, en cualquier lugar, pueda emprender y desarrollarse

Financiera

Rentabilidad para la sustentabilidad Eficiencia y Riesgo para ser competitivos

Inclusin financiera y apoyo al emprendimiento Apoyar la modernizacin del Estado

Instrumento de polticas pblicas Contribuir a una mayor competencia en la industria

VISION INTEGRADORA

Impacto Social

Clientes

Oferta de Valor
Fidelizacin de Clientes Acceso Calidad Cercana Banco Masivo y Relevante

Emprendimiento

Largo Plazo

Procesos Internos

Eficiencia y Calidad en los procesos crticos

Procesos comerciales que integren sinergias entre segmentos

Desarrollar el Modelo de Auto Atencin Masiva

Gestin de las Personas

Activos Intangibles

Personas
Desarrollo de las personas

Cultura
Cultura basada en la orientacin al cliente y el dar cuenta

Tecnologa

Clima Laboral de excelencia

Cumplimiento normativo y gestin integral de riesgo

Procesos y tecnologas que sustenten la estrategia

Proceso X

OBJETIVOS ESTRATEGICOS BANCOESTADO

Objetivos

GESTION DE PROCESOS

GESTION DE RIESGOS CONTROLES KRI

DESEMPEO PROCESO KPI

METAS KGI

DIRECCION NEGOCIOS SOPORTE

CREDITO MERCADO OPERACIONAL LAVADO DINERO CALIDAD ATENCION AUDITORA INTERNA

ESTRATEGICOS EFICIENCIA OPERACIONAL INFORMACION COMPLIANCE

Qu hay de nuevo? - GRC

Qu hay de nuevo? - GRC

Qu es GRC ?
Es un sistema de personas, procesos y tecnologa que permite a una organizacin:
Comprender y dar prioridad a las expectativas de las partes interesadas. Establecer los objetivos de negocio que son congruentes con los valores y riesgos. Lograr los objetivos y optimizar el perfil de riesgo y la proteccin de valor. Operar dentro de marcos legales, contractuales, internos, sociales,y los lmites ticos. Proporcionar informacin relevante, confiable y oportuna a los interesados. Activar un sistema de medicin del desempeo y eficacia.

Qu hace GRC?
GRC, aprovecha al mximo todas las oportunidades y los recursos - especialmente la tecnologa de la informacin. Cuando es efectivamente implementado, GRC puede ayudar a garantizar que los controles son los adecuados, a actuar con eficacia, a abordar los riesgos, y utilizar los recursos eficientemente. Ms importante an, GRC puede ayudar en entregar seguridad al directorio y a la alta direccin que todo el sistema de gobierno, riesgo y cumplimiento es eficaz y de alto rendimiento. Abarca COSO ERM.

Sistema GRC

Modelo y Elementos GRC

GRC

Quieres ser este auditor?

FIN

Estrategia, Gestin de Riesgos y Auditora de Gestin