CUENTA CONTABLE

SC
SIN SUSTENTO

CPC LUIS ALBERTO SOTO HERNANDEZ

ALCANCE

El proceso de Saneamiento Contable involucra a TODAS LAS ENTIDADES PBLICAS *sin excepcin.

* DIRECTIVA N 003-2011-EF/93.01

NORMATIVIDAD

Ley 29608
LEY QUE APRUEBA LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA

Artculo 3.- Acciones de Saneamiento de la Informacin Contable en el Sector Pblico. Dispngase a los Titulares de las entidades la Implementacin de Acciones de Saneamiento de la Informacin Contable.

DIRECTIVA N 003-2011-EF/93.01
RD N 011 - 2011EF/51.01 Ley 29951 Disposicin 29

LINEAMIENTOS BSICOS PARA EL PROCESO SANEAMIENTO CONTABLE EN EL SECTOR PBLICO.

DE

Aprobar el MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LAS ACCIONES DE SANEAMIENTO CONTABLE DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES.

Plazos para el Saneamiento de la Informacin Contable.

AVANCES, Hasta el 30 de Junio del ao 2013. RESULTADOS FINALES, 31 de Diciembre del ao 2013.

RESPONSABLES

La responsabilidad *recae en el Titular de la Entidad: Alcalde, Ministro, etc. Para lo cual se crea el COMIT de SANEAMIENTO CONTABLE (CSC) que sern responsables solidarios, de la siguiente manera:
Administrador Preside el Comit

Contador

Tesorero Director OCI

Abastecimiento

Miembros del Comit Veedor

* DIRECTIVA N 003-2011-EF/93.01

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE Conformar el Comit de Saneamiento

Conformar y/o Contratar un Equipo de Trabajo para el Proceso de SC

Elaboran Actas y Acuerdos para el Proceso de SC

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

SOLICITUD DE INFORMACIN

-Informes de auditora a los estados financieros de ejercicio 2010 y de ejercicios anteriores. -Solicitud de Informacin fsico, legal y contable de bienes de propiedad, planta y equipo. - Solicitud de Informacin de Cuentas por Cobrar. - Solicitud de Informacin de Cuentas por Pagar. - Solicitud de Informacin de Cuentas Caja Bancos. - Solicitud de Informacin de Cuentas Servicios y Otros Contratos por Anticipados. - Solicitud de Informacin de Cuentas de Existencias. - Informacin a las diferentes reas de la institucin, Otras Instituciones Pblicas, Personas Naturales y Jurdicas que resulten en el proceso de Saneamiento Contable.

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

CUENTAS A SANEAR

Determinar Realmente Cuales Son las Cuentas de Saneamiento Contable. Es decir las cuentas que no tienen sustento.

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

Bsqueda de Informacin

Efectuar la bsqueda exhaustiva de evidencia documental interna y externa para sustentar la realidad de cada partida contable objeto de saneamiento.

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

Reconstruccin, Sustitucin o Reposicin de Informacin.

De no encontrarse evidencia documental de respaldo para las partidas identificadas como objeto de saneamiento contable, se aplicarn procedimientos administrativos tendientes a su, reconstruccin, sustitucin o reposicin, utilizando mecanismos alternos de comprobacin tales como circularizaciones y requerimientos internos o externos para establecer la existencia real de los bienes, derechos y obligaciones.

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

Obtener un Producto.

De cada Cuenta por Sanear se debe de obtener un Producto que me pueda permitir Elaborar El Informe Tcnico de cuales son los Motivos, las Razones o Las Circunstancias por el cual voy a Sanear un respectivo Saldo de una Determinada Cuenta. Este producto puede involucrar a Varias reas de la Institucin e inclusive a otras Instituciones y personal de la Institucin o que ya no labore en ella.

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

Consulta a Asesora Jurdica

Con un Informe Tcnico se Elaborar la Consulta al rea de Asesora Jurdica para que dicte su opinin referente al Saldo de la Cuenta que se pueda Sanear.

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

Consulta a Asesora Jurdica

Es importante mencionar que aun cuando no se tenga el informe tcnico en cualquier circunstancia del proceso de saneamiento comenzar una iteracin con el rea de Asesora Jurdica por alguna consulta que se le quiera hacer durante el proceso.

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

Expediente de Saneamiento

Con el acopio de la documentacin e informacin suficiente y pertinente, se elaborar los Expedientes de Saneamiento, de acuerdo al Anexo N 02 del MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LAS ACCIONES DE SANEAMIENTO CONTABLE DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES.

PROCESO DE SANEAMIENT O CONTABLE

Expediente de Saneamiento

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

Responsabilidades

La responsabilidad de la gestin se cie a lo estipulado en el numeral 7 de la Directiva N 0032011-EF/93.01. De presumirse evidencia de responsabilidades administrativas o legales se comunicarn tales hechos a la Oficina General de Asesora Jurdica y/o al rgano de Control Institucional y/o a la Procuradura Pblica, segn corresponda. En el caso de la imposibilidad de determinar la presuncin de responsables se tendr en cuenta el expediente con todo lo actuado (denuncia policial y sus resultados, informes de auditora u otros) y se proceder a su depuracin y registro en cuentas de orden.

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

Acta del Comit para el Titular de la Entidad

De conformidad con el numeral 5 de la Directiva N 003-2011-EF/93.01, el Comit asesora al Titular de la entidad en la determinacin de las polticas, montos objeto de depuracin y procedimientos sobre saneamiento contable y recomienda al titular de la entidad los saldos que se deben depurar. Mediante Acta del Comit de Saneamiento Contable propone al Titular de la Institucin los Montos Objeto de Saneamiento segn los Expedientes de Saneamiento.

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

Aprobacin de las Acciones de Saneamiento.

El Titular de la Institucin y/o El Directorio o Consejo aprobar la implementacin de las acciones de saneamiento. Segn Anexo 4 del Manual.

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

Aprobacin de las Acciones de Saneamiento.

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

Incorporacin en el SIAF-SP

Incorporacin en el Sistema Integrado de Administracin Financiera para el Sector Pblico SIAF-SP de los Asientos Contables que Resulten de las Acciones de Saneamiento Contable. Cuenta 3401.03 Efectos de Saneamiento Contable Ley 29608.

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

Incorporacin en el SIAF-SP

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

Incorporacin en el SIAF-SP

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

Incorporacin en el SIAF-SP

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

Informe de Resultados

Elaboracin de Informe de Resultado de la Gestin Dirigido al Seor Presidente de la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica y al Seor Contador General de la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica. Segn Anexo 5 del Manual.

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE

Informe de Resultados