Aprenda a combatir el Lavado de Activos Primera Parte

Tenga en cuenta una serie de apreciaciones que aqu le presentamos. Si tiene dudas y sospechas que en su empresa puede estarse dando un delito de este tipo, no dude en investigar. Evite que millones de pesos vayan a parar a manos de delincuentes. El Lavado de Activos consiste en el proceso de ocultamiento de fondos de origen ilegal en moneda nacional o extranjera y los subsiguientes actos de simulacin respecto de su origen, para hacerlos aparecer como legtimos. Este delito pasa por varias etapas como son colocacin en el torrente financiero o en el sector real, diversificacin a travs de transacciones comerciales e integracin o goce de los capitales ilcitos. Con una serie de elementos tomados del trabajo del Contador Pblico y Consultor Dr. Ren M. Castro entregaremos una serie de conceptos, advertencias y consejos que se deben tener muy presentes alrededor de este tema. Sistema integral para la prevencin y el control del lavado de activos Como cabeza de una empresa, organizacin o grupo econmico hay que tener ciertos aspectos para controlar y evitar el lavado de activos como son: conocimiento del cliente, conocimiento del cliente de mi cliente, conocimiento del empleado, conocimiento del mercado y conocimiento del marco legal. Asimismo se deben realizar controles y monitoreo, debida diligencia, seales de alerta, personas expuestas polticamente/pblicamente, investigaciones internas y reportes, y manuales capacitacin Quines estn expuestos?

Personas que por razn de su cargo manejan recursos pblicos, detentan algn grado de poder pblico o gozan de reconocimiento pblico. Un alto funcionario en el poder ejecutivo, legislativo o judicial, la administracin pblica o las fuerzas armadas (ya sea que ste haya sido elegido o no). Un alto funcionario de un partido poltico o de alguna compaa. La expresin tambin incluye cualquier sociedad, negocio u otra entidad que haya sido organizada por una alta figura poltica o para beneficio de ella. Estrechos colaboradores

Delitos que generan rendimientos econmicos El comercio de la droga no es la nica fuente del lavado de activos, aunque s es la ms importante. Se reconocen todas aquellas actividades que constituyen delito y que generan rendimientos econmicos como: El secuestro extorsivo, el contrabando, la venta ilegal de armas, el trfico de personas.

Adems, la piratera de software, delitos contra la administracin pblica, delitos contra el sistema financiero y otros delitos que buscan mecanismos legales para insertar los dineros en el crculo econmico. Medidas contra el Lavado de Activos La lucha contra el lavado de activos y la financiacin del terrorismo es un tema de primer orden en la agenda mundial al lado de la lucha contra el narcotrfico y la neutralizacin del terrorismo. Nuestro pas desde 1993 se adhiri a los postulados de la Convencin de las Naciones Unidas de Viena con la expedicin de la Ley 67 de 1993 y del Decreto 671 de 1995, mediante la cual se comprometa a adoptar una legislacin acorde para combatir el lavado de activos. Se empez, entonces, a tratar con amplitud y seriedad el tema, cuando la Ley estableci, por primera vez, la obligatoriedad para las instituciones financieras inspeccionadas de implementar mecanismos de prevencin, orientados a evitar la canalizacin de recursos de origen ilcito a travs de sus operaciones y el compromiso de la Superintendencia Financiera, como rgano supervisor del Estado, de verificar la funcionalidad, idoneidad y efectividad de esos mecanismos. Las medidas que ha adoptado esta autoridad financiera estn dirigidas a prevenir, controlar, detectar y reprimir el lavado de activos y la financiacin del terrorismo, segn indica el Decreto 3420 de 2004. Por su parte, el Decreto 4327 de 2005 mediante el cual se fusiona la Superintendencia Bancaria de Colombia en la Superintendencia de Valores y se modifica su estructura, crea la nueva Delegatura para Riesgo de Lavado de Activos. Adicionalmente, en el Artculo 39 se especifica el ejercicio de las funciones de polica judicial, en los trminos previstos por la Ley y bajo la direccin funcional de la Fiscala General de la Nacin. Los bancos miden mal los riesgos La mayor parte de las entidades financieras del mundo presenta graves ineficiencias en sus modelos de gestin del riesgo, lo que se convierte en factor preocupante para el negocio de la intermediacin de recursos de sus clientes. Segn un estudio por la firma Ernst & Young, los modelos operativos de gestin de riesgos y cumplimiento regulatorio de la mayora de los grandes bancos a nivel mundial se encuentran fragmentados, son ineficientes y carecen de flexibilidad para soportar el ritmo y la complejidad de la nueva regulacin y los requerimientos de cumplimiento y, como resultado de ello, el sector se enfrenta a un gran problema difcil de manejar.

Aprenda a combatir el Lavado de Activos Segunda Parte

En esta segunda parte abordaremos el tema de la normatividad y la leyes que hay, a nivel nacional e internacional, para combatir el Lavado de Activos. Tngalas muy en cuenta, porque pueden ser un arma de salvacin. El sistema financiero es atractivo para la introduccin de capitales ilcitos. Su propio desarrollo, obligado por la demanda de servicios y estimulado por la tecnologa, incrementa el riesgo y dificulta la deteccin de operaciones ilcitas. Como medio de prevencin, resulta importante la aplicacin de controles internos y externos que impidan la corrupcin del sistema, con sus efectos nocivos para la economa. Aqu recomendamos algunos: Normatividad Local Algunas de las normas dedicadas a reprimir la obtencin y manejo de recursos ilegtimos, como el enriquecimiento ilcito de particulares, lavado de activos, omisin de control y el trmite para la extincin del dominio, han sido materia de intensa actividad legislativa y judicial. Nuestra legislacin desde temprano abord el problema y se encuentran elementos importantes en su normatividad. Administracin de recursos relacionados con actividades terroristas. Corresponde a las conductas contempladas en el artculo 345 del Cdigo Penal, modificado por el artculo 16 de la Ley 1121 de 20065. Cdigo de conducta. Constituye una gua para el personal directivo, empleados y agentes de la empresa en la aplicacin de prcticas legales y ticas en el curso de sus tareas cotidianas. Lavado de activos. Corresponde a las conductas contempladas en el artculo 323 del Cdigo Penal, adicionado por el artculo 8 de la Ley 747 de 2002 y modificado por el artculo 16 de la Ley 1121 de 20068. Omisin de denuncia. Est definida en el artculo 441 del Cdigo Penal, modificado por el artculo 9 de la Ley 733 de 2002 y modificado por el artculo 18 de la Ley 1121 de 200610. Cooperacin Judicial Internacional La Cooperacin Judicial Internacional puede definirse como el conjunto de actos de naturaleza jurisdiccional, diplomtica o administrativa que involucra a dos o ms Estados, y que tiene por finalidad favorecer la criminalizacin secundaria de un hecho delictivo ocurrido en territorio, cuando menos, de uno de tales Estados. Hoy, la Cooperacin Judicial Internacional tambin abarca una poltica activa de intercambio de informacin en materia penal y la realizacin de tareas de investigacin conjuntas, coordinadas, entre dos o ms Estados, como se destaca en este documento. En el plano judicial, comprende una serie de actos tales como: a) prestacin de asistencia judicial internacional; b) traslado de personas condenadas; c) transmisin de la ejecucin de sentencias penales; d) transmisin de procesos penales

y denuncias para la instruccin de un proceso; e) vigilancia de personas condenadas o en libertad condicional; y, f) entrega vigilada. Cul es su impacto? Se destacan tres puntos como son: Se niega el acceso a todo servicio del sector financiero, tanto nacional como internacional; se niega el acceso a los beneficios de comercio y transacciones con empresas estadounidenses y, se le revoca la visa americana a toda persona que se incluya en la lista OFAC. Tres componen la Normatividad Internacional Ley Patritica. La Ley autoriza al Presidente a confiscar cualquier propiedad de cualquier persona extranjera, organizacin extranjera, o pas extranjero que segn l, haya planeado, autorizado, ayudado o participado en hostilidades o ataques en los Estados Unidos. Su filosofa se basa en la Metfora del Derecho Globalizado, Corresponsabilidad, Convergencia de Estatutos Jurdicos y Arbitraje Regulatorio Ley de la Victoria. Es una compilacin de normas de la Ley Patritica que revisa el paquete de normas sobre lavado de dinero, crmenes de cuello blanco y fraude corporativo. Establece herramientas de confiscacin e interceptacin de comunicaciones. Su filosofa es la de combatir frontalmente el narcotrfico y la financiacin del terrorismo. Sarbanes Oxley Act. Con esta Ley se busca evitar un nuevo fraude corporativo como el de Enron en USA o el de Parmalat en Europa. Genera independencia en el auditor y responsabilidad corporativa. Su filosofa es la separacin de las funciones de contabilidad, auditora y revisora fiscal.

Aprenda a Combatir el Lavado de Activos Tercera Parte

Un completo ABC recopilatorio para que Socios, Accionistas, Administradores y Revisores Fiscales de Sociedades Mercantiles, Empresas Unipersonales y Sucursales de Sociedades Extranjeras Inspeccionadas, Vigiladas y Controladas por la Superintendencia de Sociedades, tengan en cuenta y no sean cmplices de este delito. Esta es la tercera parte, y final, de nuestro especial sobre el Lavado de Activos. Para una mayor comprensin de las conductas en las cuales puede verse involucrada una empresa, es importante precisar los siguientes conceptos: Administracin de recursos relacionados con actividades terroristas: Corresponde a las conductas contempladas en el artculo 345 del Cdigo Penal, modificado por el artculo 16 de la Ley 1121 de 2006. Cdigo de conducta: Constituye una gua para el personal directivo, empleados y agentes de la empresa en la aplicacin de prcticas legales y ticas en el curso de sus tareas cotidianas. Elementos de inters para las autoridades: Corresponde a una metodologa sugerida en las normas vigentes para mejorar la calidad y contenido de los ROS.

Lavado de activos: Corresponde a las conductas contempladas en el artculo 323 del Cdigo Penal, adicionado por el artculo 8 de la Ley 747 de 2002 y modificado por elartculo 16 de la Ley 1121 de 2006. Listas internacionales: Relacin de personas y empresas que de acuerdo con el organismo que las publica, estn vinculadas con actividades delictivas objeto de la lista, tales como la Lista Clinton, Interpol y FBI. Omisin de denuncia: Est definida en el artculo 441 del Cdigo Penal, modificado por el artculo 9 de la Ley 733 de 2002 y modificado por el artculo 18 de la Ley 1121 de 2006. Productos financieros: Son aquellos ofrecidos por instituciones financieras legalmente autorizadas, con el propsito de brindar un servicio a la poblacin para cubrir sus necesidades, como por ejemplo de crdito, de cuenta de ahorros, de cuenta corriente, tarjeta de crdito, en otros. Riesgo: Es la probabilidad de que ocurra un evento con caractersticas negativas que afecten un ente econmico, una comunidad o una persona. Reporte de Operacin Sospechosa: Son operaciones sospechosas que realizan las personas naturales o jurdicas, que por su nmero, cantidad o caractersticas, no se enmarcan dentro de los sistemas y prcticas normales de los negocios de una industria o sector determinado, y de acuerdo con los usos y costumbres de la actividad que se trate, no hayan podido ser razonablemente justificadas. Seales de alerta: Son elementos que contribuyen a la construccin de elementos de juicio slidos y relevantes, que sirven como punto de partida para la eficiente investigacin y juzgamiento de los casos sobre Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo. Tipologas: Son estudios que analizan fenmenos, sectores, tendencias o modalidades por las cuales se realizan operaciones de Lavado de activos o Financiacin del Terrorismo. Las tipologas se caracterizan por ser descriptivas y sirven para proponer polticas, cambios normativos o estrategias para fortalecer la lucha contra el Lavado de activos y la Financiacin del Terrorismo. Recomendaciones para prevenir el riesgo de Lavado de Activos 1. Proteja la empresa a) Dude de negocios fciles b) Nunca preste su nombre c) Nunca preste sus productos financieros d) Siempre pregunte el origen de los bienes y dinero con los cuales va a hacer negocios e) Siempre documente las transacciones que realice. 2. Adopte prcticas de Buen Gobierno Corporativo a) Aplique mecanismos de conocimiento del cliente b) Documente todas las operaciones que realice c) Monitoree las operaciones, especialmente las que puedan ser de alto riesgo d) Identifique seales de alerta, verifique informacin e) Actualice los manuales de procedimientos f) Incluya controles en los procesos g) Conozca su mercado y de sus clientes

h) Apyese en la tecnologa para determinar clientes, mercados, y operaciones riesgosas i) Capacite y entrene a su personal, ya que son quienes le pueden proteger j) Establezca cdigos de conducta donde identifique situaciones de riesgo y la forma en la que deben actuar los empleados k) Si conoce operaciones sospechosas puede reportarlas por la web www.uiaf.gov.co o al correo electrnico ros@uiaf.gov.co 3. Evite riesgos a) Prdida de reputacin b) Hacer parte de rumores c) Ser incluidos en las listas internacionales (Lista Clinton, Banco de Inglaterra) d) Prdida de acceso a los servicios y productos del sistema financiero e) Prdida de relaciones comerciales con otros pases

OJO VER ALGO MAS ABAJO , OLIVA QUE FUE LO QUE EL DIJO DE LOS COMENTARIOS DE LOS CONTADORES NO VI NADA POR FA SI VE ALGO ME LO MANDO Y YO CREO CON ESTO ESTUDIAMOS.

Publicada en el Diario Oficial 47.507 del 19 de Octubre de 2009

CIRCULAR EXTERNA 100-004 (07/10/2009)

Seores SOCIOS, ACCIONISTAS, ADMINISTRADORES Y REVISORES FISCALES DE SOCIEDADES MERCANTILES, EMPRESAS UNIPERSONALES Y SUCURSALES DE SOCIEDADES EXTRANJERAS INSPECCIONADAS, VIGILADAS Y CONTROLADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES

REFERENCIA:

PREVENCIN DEL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIN DEL TERRORISMO (LA/FT)

1. MARCO GENERAL La internacionalizacin de los delitos de Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo (LA/FT), ha llevado a que organismos intergubernamentales, como GAFI y GAFISUD, establezcan estndares internacionales y promuevan el desarrollo de polticas para combatir estos delitos a travs de recomendaciones (3). Para el efecto, en nuestro pas se cre la Unidad de Informacin y Anlisis Financiero (UIAF)(4), cuya funcin es prevenir y detectar operaciones posiblemente relacionadas con Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo, y llevar a cabo labores o anlisis de inteligencia financiera, con fundamento en los Reportes de Operaciones Sospechosas (ROS). En consecuencia, dentro de la mutua colaboracin que demanda la lucha contra estos delitos, la Superintendencia de Sociedades no puede desconocer que los mismos representan un riesgo para el sector real de la economa. Por otra parte, cabe recordar que es responsabilidad de los socios, accionistas, administradores y revisores fiscales de las empresas, evitar que al abrigo del objeto social se violen disposiciones legales o se generen daos a la sociedad, razn por la cual es imperioso que estas personas establezcan medidas efectivas al interior de sus organizaciones, con el fin de evitar que sean utilizadas para tales propsitos. 2. GLOSARIO Para una mayor comprensin de las conductas en las cuales puede verse

involucrada una empresa, sus administradores, asociados, empleados, esta Superintendencia considera pertinente precisar los siguientes conceptos: Administracin de recursos relacionados con actividades terroristas. Corresponde a las conductas contempladas en el artculo 345 del Cdigo Penal, modificado por el artculo 16 de la Ley 1121 de 2006(5). Cdigo de conducta: Constituye una gua para el personal directivo, empleados y agentes de la empresa en la aplicacin de prcticas legales y ticas en el curso de sus tareas cotidianas(6). Elementos de inters para las autoridades-EDIPAS(7): Corresponde a una metodologa sugerida en las normas vigentes para mejorar la calidad y contenido de los ROS. Lavado de activos: Corresponde a las conductas contempladas en el artculo 323 del Cdigo Penal, adicionado por el artculo 8 de la Ley 747 de 2002 y modificado por el artculo 16 de la Ley 1121 de 2006(8). Listas internacionales: Relacin de personas y empresas que de acuerdo con el organismo que las publica, estn vinculadas con actividades delictivas objeto de la lista, tales como OFAC (conocida como lista Clinton), Interpol y FBI(9). Omisin de denuncia. Est definida en el artculo 441 del Cdigo Penal, modificado por el artculo 9 de la Ley 733 de 2002 y modificado por el artculo 18 de la Ley 1121 de 2006.(10)

Productos financieros: Son aquellos ofrecidos por instituciones financieras legalmente autorizadas, con el propsito de brindar un servicio a la poblacin para cubrir sus necesidades, como por ejemplo de crdito, de cuenta de ahorros, de cuenta corriente, tarjeta de crdito, en otros. Riesgo: Es la probabilidad de que ocurra un evento con caractersticas negativas que afecten un ente econmico, una comunidad o una persona. Reporte de operacin sospechosa - ROS: Son operaciones sospechosas que realizan las personas naturales o jurdicas, que por su nmero, cantidad o caractersticas, no se enmarcan dentro de los sistemas y prcticas normales de los negocios de una industria o sector determinado, y de acuerdo con los usos y costumbres de la actividad que se trate, no hayan podido ser razonablemente justificadas.(11) Seales de alerta: Segn la UIAF, son elementos que contribuyen a la construccin de elementos de juicio slidos y relevantes, que sirven como punto de partida para la eficiente investigacin y juzgamiento de los casos sobre Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo.

Tipologas: Son estudios que analizan fenmenos, sectores, tendencias o modalidades por las cuales se realizan operaciones de Lavado de activos o Financiacin del Terrorismo. Las tipologas se caracterizan por ser descriptivas y sirven para proponer polticas, cambios normativos o estrategias para fortalecer la lucha contra el Lavado de activos y la Financiacin del Terrorismo (LA/FT)(12).

3. PLITICA DE SUPERVISION Y RECOMENDACIONES PARA PREVENIR EL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIN DEL TERRORISMO.

La misin de la Superintendencia de Sociedades consiste en contribuir al orden pblico econmico, prestando servicios que faciliten el desarrollo y protejan efectivamente la actividad empresarial del sector real y atiendan oportunamente su insolvencia.

De acuerdo con dicha misin, la Superintendencia de Sociedades viene desarrollando una poltica de supervisin preventiva y pedaggica, tendiente a prevenir los riesgos que pueden afectar el adecuado desarrollo de las empresas, dentro de los cuales est el Lavado de Activos y la Financiacin del Terrorismo (LA/FT), toda vez que ste, a su vez, genera otros riesgos asociados como son el legal, reputacional, operativo y de contagio(13). Habida cuenta de lo anterior, este Despacho considera pertinente recordar las recomendaciones que para contrarrestar el citado riesgo ha establecidola Unidad de Informacin y Anlisis Financiero UIAF-, en su pgina webwww.uiaf.gov.co.

Recomendacin N 1. Proteja la empresa

a Dude de negocios fciles b Nunca preste su nombre c Nunca preste sus productos financieros d Siempre pregunte el origen de los bienes y dinero con los cuales va

a hacer negocios. e Siempre documente las transacciones que realice.

Recomendacin N 2. Adopte prcticas de Buen Gobierno Corporativo.

a Aplique mecanismos de conocimiento del cliente. b Documente todas las operaciones que realice. c Monitoree las operaciones, especialmente las que puedan ser de alto riesgo d Identifique seales de alerta, verifique informacin. e Actualice los manuales de procedimientos. f Incluya controles en los procesos. g Conozca su mercado y de sus clientes. h Apyese en la tecnologa para determinar clientes, mercados, y operaciones riesgosas. i Capacite y entrene a su personal, son quienes le pueden proteger. j Establezca cdigos de conducta donde identifique situaciones de riesgo y la forma en la que deben actuar los empleados. k Si conoce operaciones sospechosas puede reportarlas por la webwww.uiaf.gov.co o al correo electrnico ros@uiaf.gov.co. La informacin es confidencial.

Recomendacin 3. Evite riesgos

a Prdida de reputacin. b Hacer parte de rumores. c Ser incluidos en las listas internacionales (lista Clinton, Banco de Inglaterra). d Prdida de acceso a los servicios y productos del sistema financiero. e Prdida de relaciones comerciales con otros pases.

Otras medidas

Adems de lo anterior, para la adecuada administracin y control de los riesgos enunciados anteriormente, esta entidad sugiere que al interior de las empresas se adopten las siguientes medidas:

A Divulgar los conceptos expuestos en esta circular para procurar un conocimiento directo de todo el personal sobre las implicaciones legales que surgen para los partcipes en esta clase de comportamientos y, por sobre todo, para que los socios, administradores, empleados y revisores fiscales, reconozcan la existencia de estos riesgos que pueden afectar a sus empresas. B Adoptar prcticas de buen gobierno corporativo.

c Reportar a la Unidad de Informacin y Anlisis Financiero del Ministerio de Hacienda UIAF- http://www.uiaf.gov.co, y a las dems autoridades competentes, las operaciones inusuales o sospechosas realizadas por empleados, clientes, proveedores, contratistas o cualquier otro agente que tenga vnculos con la empresa.

La adopcin e implementacin de estas recomendaciones, corresponde a un ejercicio consciente y voluntario, por lo que la Superintendencia de Sociedades considera que debe volverse al reconocimiento de la tica empresarial y al auto

control, como sustrato de la lucha contra el Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo (LA/FT), cuyo ejercicio genera confianza en la empresa que es uno de los factores necesarios para su perdurabilidad.

PUBLQUESE Y CMPLASE,

HERNANDO RUZ LPEZ Superintendente de Sociedades __________________________________________________________ Notas: 1- GAFI. Grupo de Accin Financiera Internacional que promulga recomendaciones internacionales para combatir el Lavado de Activos y la Financiacin del Terrorismo. 2- GAFISUD. Grupo de Accin Financiera de Sudamrica que agrupa pases de Amrica del Sur para combatir el Lavado de Activos y la Financiacin del Terrorismo, a travs de mecanismos de mejora contnua en las polticas de cooperacin. 3- RECOMENDACIONES: 40 sobre Lado de Activos y 9 sobre Financiacin del Terrorismo. 4- La Ley 526 del 12 de agosto de 1999, modificada por la Ley 1121 de 2006, cre la Unidad Administrativa Especial, con personera jurdica y autonoma administrativa, adscrita al Ministerio de Hacienda, 5 - Artculo 345. Administracin de recursos relacionados con actividades terroristas. El que directa o indirectamente provea, recolecte, entregue, reciba, administre, aporte, custodie o guarde fondos, bienes o recursos, o realice cualquier otro acto que promueva, organice, apoye, mantenga, financie o sostenga econmicamente a grupos armados al margen de la ley o a sus integrantes, o a grupos terroristas nacionales o extranjeros, o a terroristas nacionales o extranjeros, o a actividades terroristas, incurrir en prisin de trece (13) a veintids (22) aos y multa de mil trescientos (1.300) a quince mil (15.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes. 6-Cdigo de Conducta Empresarial de la Compaa Halliburton. Disponible en <http://www.halliburton.com/public/about_us/pubsdata/policies/pdf/cobc_SP.pdf>. Consultado el 28de agosto de 2009. 7 - En <www.uiaf.gov.co/glosario>. Consultado el 27 de agosto d 2009

8 - Artculo 323. Lavado de activos. El que adquiera, resguarde, invierta, transporte, transforme, custodie o administre bienes que tengan su origen mediato o inmediato en actividades de trfico de migrantes, trata de personas, extorsin, enriquecimiento ilcito, secuestro extorsivo, rebelin, trfico de armas, financiacin del terrorismo y administracin de recursos relacionados con actividades terroristas, trfico de drogas txicas, estupefacientes o sustancias sicotrpicas, delitos contra el sistema financiero, delitos contra la administracin pblica, o vinculados con el producto de delitos ejecutados bajo concierto para delinquir, o les d a los bienes provenientes de dichas actividades apariencia de legalidad o los legalice, oculte o encubra la verdadera naturaleza, origen, ubicacin, destino, movimiento o derecho sobre tales bienes o realice cualquier otro acto para ocultar o encubrir su origen ilcito, incurrir por esa sola conducta, en prisin de ocho (8) a veintids (22) aos y multa de seiscientos cincuenta (650) a cincuenta mil (50.000) salarios mnimos legales vigentes. 9 - Unidad de Informacin y Anlisis Financiero-UIAF, Gua de Herramientas para la Investigacin Financiera, 2007, p. 10 10 - Artculo 441. Omisin de denuncia de particular. El que teniendo conocimiento de la comisin de un delito de genocidio, desplazamiento forzado, tortura, desaparicin forzada, homicidio, secuestro, secuestro extorsivo o extorsin, narcotrfico, trfico de drogas txicas, estupefacientes o sustancias sicotrpicas, terrorismo, financiacin del terrorismo y administracin de recursos relacionados con actividades terroristas, enriquecimiento ilcito, testaferrato, lavado de activos, cualquiera de las conductas contempladas en el ttulo II y en el captulo IV del ttulo IV de este libro, en este ltimo caso cuando el sujeto pasivo sea un menor de doce (12) aos, omitiere sin justa causa informar de ello en forma inmediata a la autoridad, incurrir en prisin de tres (3) a ocho (8) aos. 11 - En <www.uiaf.gov.co/glosario>. Consultado el 27 de agosto d 2009 12 - Unidad de Informacin y Anlisis Financiero-UIAF, Gua de Herramientas para la Investigacin Financiera, 2007, p. 13 13 - Riesgo legal: Es la posibilidad de prdida en que incurre una empresa al ser sancionada, multada u obligada a indemnizar daos como resultado del incumplimiento de normas o regulaciones y obligaciones contractuales. Riesgo reputacional: Es la posibilidad de prdida en que incurre una empresa por desprestigio, mala imagen, publicidad negativa, cierta o no, respecto de la institucin y sus prcticas de negocios, que cause prdida de clientes, disminucin de ingresos o procesos judiciales. Riesgo operativo: Es la posibilidad de incurrir en prdidas por deficiencias, fallas o inadecuaciones, en el recurso humano, los procesos, la tecnologa, la infraestructura o por la ocurrencia de acontecimientos externos. Riesgo de contagio: Es la posibilidad de prdida que una empresa puede sufrir, directa o indirectamente, por una accin o experiencia de un relacionado o asociado. El relacionado o asociado incluye personas naturales o jurdicas que tienen posibilidad de ejercer influencia sobre la empresa.