Universidad Abierta y a Distancia de

México
DIVISIÓN ACADÉMICA

Programa educativo

La Recaudación Publica en el Municipio de San Juan del Rio,

Qro.

Carlos Rene Rangel Ramos

Asesor interno: Rebeca Haydee Chumba Segura

Asesor externo: Cesar Alfonso González Cordero

ÍNDICE
San Juan del Rio, Qro. 14/11/2024
DEDICATORIA……………………………………………………………………
AGRADECIMIENTOS…...…………………………………………………………
RESUMEN…………………………………………………………………………
1. Introducción 1 1
1.1 Antecedentes…………………………………………………………………… 3
1.2 Justificación…………………………………………………………………… 5
1.3 Objetivos…………………………………………………………………........... 6
1.3.1 Objetivo general……………………………………………………. 7
1.3.2 Objetivos específicos………………………………………………... 8

2. Diagnostico……………………(módulo 21) 10
2.1. Marco teórico…………………………………… 11
2.1.1 ……………………………………………………….. 12
2.1.1.1 13
 2.1.2 14
15
2.2 Marco contextual…………..………….………… 16
2.2.1 ……………………………………………………….. 18
2.2.2.1
2.2.2 20

2.3 Metodología 22
2.3. ……………………………………………………….. 24
1
2.3. ……………………………………………………….. 26
2
2.3. 28
3
3 Propuesta de estrategia de mejora (Módulo 22) ……… 30
3.1 Estrategia de mejora ………………………………………… 31
3.2 Fases y actividades…………………………………………… 32
3.3 Recursos humano y financieros ……………………….
34
3.4 Cronograma de actividades……………………………….. 37
3.5 Alcances y limitaciones……………………………………… 42
4 Evaluación (Módulo 23)
4.1 Impacto y pertinencia de la evaluación 50
4.2 Indicadores de evaluación y seguimiento 52
4.3 Tiempo y evaluación de la intervención 56
5 Resultados 58
6 Conclusiones 60
7 Referencias 64

Referencias
en formato
APA
9 Anexos 66
Anexo A “Titulo del anexo” 67
…………………………………………………
Anexo b “Titulo del anexo” 68
…………………………………………………

Índice de figuras (Ejemplo)

Figura Página

1 “Ciudades en riesgo por actividad del volcán Popocatépetl Figura 14

1”…..

2 “Título de la Figura 2”…………………………………………………..... 15

 3 “Título de la Figura 3”…………………………………………………..... 21

4 “Título de la Figura 4”…………………………………………………..... 23

5 “Título de la Figura 5”…………………………………………………..... 25

6 “Título de la Figura 6”…………………………………………………..... 27

7 “Título de la Figura 7”…………………………………………………..... 32

8 “Título de la Figura 8”…………………………………………………..... 37

9 “Título de la Figura 9”…………………………………………………..... 43

10 “Título de la Figura 10”…………………………………………………... 45

Tipografía: Arial tamaño 11, interlineado 1.5 texto justificado

incluyendo títulos y subtítulos
Comenzar la numeración de las páginas a partir del apartado de
la introducción
Dedicatoria:

Mi familia y principal razón de ser para crecer día a día.

Agradecimiento.
A mi amada esposa

En primer lugar, le dedico este trabajo a mi amada esposa, por su apoyo y ánimo
que me brinda día con día para alcanzar nuevas metas, tanto profesionales como
personales.

A mis padres

Les agradezco a mis padres que siempre me han brindado su apoyo incondicional
para poder cumplir todos mis objetivos personales y académicos. Ellos son los que
con su cariño me han impulsado siempre a perseguir mis metas y nunca
abandonarlas frente a las adversidades

A todos mis docentes

Son muchos los docentes que han sido parte de mi camino universitario, y a todos
ellos les quiero agradecer por transmitirme los conocimientos necesarios para hoy
poder estar aquí. Sin ustedes los conceptos serían solo palabras, y las palabras ya
sabemos quién se las lleva, el viento.

INDICE.
Resumen.

1. Introducción:

Uno de los problemas de los municipios mexicanos en la actualidad, es la falta de

recursos suficientes para hacer frente a todas sus obligaciones, y la principal es
dotar de las condiciones suficientes para el desarrollo de sus habitantes, por medio
de la prestación de los servicios públicos municipales, entre los que encontramos
agua, alumbrado público, recolección de residuos sólidos, seguridad, educación y
servicios médicos entre otros. Parte de este problema se debe a que algunos
contribuyentes municipales no cumplen o no cumplen dentro de los plazos en que
 están obligados, originando, por lo tanto, que los recursos que requieren los
municipios no lleguen o lleguen de una forma tardía, lo que pone al municipio en
un predicamento que consiste en la falta de recursos oportunos. El municipio debe
administrar mejor los recursos económicos mediante acciones como el
mejoramiento de su catastro y la gestión eficiente de los recursos económicos. Sin
embargo, es muy importante que el proceso de transición hacia una hacienda local
más fuerte se debe con un manejo transparente y una rendición de cuentas de la
Hacienda Municipal; La planificación y el control presupuestal son herramientas
que se enlazan una con otra de manera que la información de salida de uno, se
convierte en la entrada del otro y así sucesivamente con el fin de tener menos
errores y obtener un mejor control para la obtención del objetivo de la entidad.
Ayuda a fijar y facilita el alcance de los objetivos económicos de la entidad. Al
contar con datos de ejercicios anteriores podremos elaborar de forma más sencilla
el proceso de elaboración del presupuesto, ¿Por qué? Debido a que se puede
optar por un histórico o por la creación de una nueva planeación. Cuando el
presupuesto queda debidamente establecido y se pone en práctica, se debe crear
una proyección de la actividad y verificar los resultados con el fin de comprobar si
los objetivos se están cumpliendo. Mi interés por mostrar el impacto que tiene este
proyecto es con el fin de lograr un mejor entendimiento en cómo manejar los
presupuestos básicos en una entidad. desarrollando sus presupuestos y
estrategias para ser más transparentes ante los contribuyentes; Como se
distribuyen los ingresos de municipio, cuáles son sus proyectos de recaudación y
cómo podemos mejorar el marco de la planificación y el control presupuestal; El
establecer un presupuesto desde el inicio de la entidad les asegura el éxito.
1.1. Antecedentes: El Instituto Nacional para el Federalismo y el Desarrollo Municipal
(INAFED, antes CEDEMUN), desde su creación en el año de 1983, ha buscado mejorar la
calidad de gestión de los municipios a través de la capacitación, el apoyo técnico, el
diseño y la distribución de publicaciones y materiales educativos, así como la difusión de
información. El INAFED reconoce que el municipio es el núcleo donde la relación de los
vecinos y su gobierno es permanente, por tanto, es donde mejor se expresa la
problemática social.

El enfoque territorial destaca la relevancia de que el territorio se constituya en el objeto

central de las políticas públicas, de tal forma que correspondan con los elementos
distintivos de las diferentes realidades locales y promuevan la cooperación entre agentes
públicos y privados, nacionales y locales, como elemento fundamental para la gestión del
desarrollo.

Por lo tanto, el conocimiento del proceso de las finanzas municipales es de suma

importancia para poder mejorar su funcionamiento. La ley de ingresos con los impuestos,
derechos, productos y aprovechamientos, así como las participaciones y las aportaciones,
serán la fuente que nutra las arcas municipales. El presupuesto de egresos orientará el
gasto para el cumplimento de los objetivos de la administración municipal.

Los municipios para poder hacer frente a los compromisos que tienen con la sociedad,
entre los cuales se encuentran la prestación de los servicios públicos municipales y la
construcción de obra pública, necesitan allegarse de recursos, los que obtienen mediante
la aplicación de diversos ordenamientos, tales como la Constitución Federal, las
Constituciones Estatales, las Leyes de Ingresos Municipales y la Ley de Coordinación
Fiscal; las cuales establecen los ingresos que percibirán y las reglas a las cuales se
sujetarán los municipios para poderlos obtener, así como la facultad de poder exigir a los
contribuyentes por la vía coactiva, su contribución al gasto público municipal, Tratándose
de contribuciones municipales; Las leyes de hacienda municipales son los ordenamientos
jurídicos que establecen las fuentes de ingresos a que pueden acudir los estados a favor
de los municipios para la obtención de ingresos que formarán su hacienda pública,
mediante el establecimiento de gravámenes a las situaciones jurídicas o de hecho
previstas en ellas. Es decir, en estas leyes se señalan los presupuestos jurídicos que
representan la materia propia para ser objeto de la imposición de cargas fiscales, que se
traducen en los ingresos propios de la hacienda municipal.

1.2 Justificación: La realización de esta Investigación es relevante para una recaudación

de los impuestos correctamente y evitando la corrupción de los ingresos; Con una
recaudación adecuada, el municipio puede invertir en proyectos de desarrollo económico
y social, contribuyendo al bienestar de la comunidad y promoviendo el crecimiento
sostenible. Se puede tener Una gestión transparente y eficiente de los recursos fiscales
fomenta la confianza de los ciudadanos en sus autoridades y promueve una cultura de
cumplimiento tributario. La secretaria de finanzas tiene la encomienda de los asuntos en
materia tributaria y de fiscalización de los contribuyentes; la formulación de presupuesto
Municipal; la asignación de los recursos y el manejo de los fondos públicos; la realización
de la planeación estratégica y el fortalecimiento de los programas integrales que se
desarrollan.
Lo anterior, permite que los ciudadanos comprendan como se recaudan y utilizan los
impuestos, lo que incrementa la confianza en el gobierno y las instituciones municipales,
al hacer públicos los procesos de recaudación y gasto, se dificulta el desvió de recursos y
se fomenta la rendición de cuentas.

En el municipio de san juan del rio, qro. se realiza el monitoreo constante, los fondos
públicos pueden ser dirigidos a proyectos prioritarios, como infraestructura, educación,
salud y seguridad. Actualmente se realizan diversos proyectos de infraestructura en la
ciudad y en seguridad se esta trabajando para un mejoramiento de vigilancia constante.

1.3 Objetivos.

1.3.1. Objetivo General:

Los sistemas de recaudación de impuestos han sido históricamente ineficaces y

vulnerables. Estos sistemas no solo afectan a la economía nacional, sino que
también impactan la confianza de los ciudadanos en las instituciones
gubernamentales. La falta de actualización en los procesos internos y la escasa
seguridad en la recaudación de impuestos constituyen problemas fundamentales
que requieren de una reflexión profunda y urgente reforma. En este contexto, se
destaca la necesidad de transformar los sistemas fiscales para que sean más
eficientes, transparentes y seguros.

Analizar el sistema de recaudación pública del municipio de San Juan del rio Querétaro
para conocer los procesos internos de los impuestos que pagan los contribuyentes y
poder establecer estrategias para optimizar la recaudación fiscal con el fin de cumplir con
la proyección del presupuesto anual y a sumir el papel que le corresponde a cada servidor
público, al momento de analizar cada uno de los procesos pudimos observar la
ineficiencia de cada uno de los procesos, y la baja recaudación de ingresos propios por
falta de la trasparencia municipal.

Objetivo Especifico:
Los efectos de estos problemas son de gran alcance. Un sistema de recaudación de
impuestos ineficaz y corrupto puede socavar la capacidad del municipio para financiar
servicios públicos esenciales, como salud, educación, infraestructura y seguridad. Esto
genera un círculo vicioso: a mayor falta de recursos, menor inversión en sectores claves,
lo que agrava aún más las disparidades sociales y económicas.

Además, la falta de actualización de los procesos fiscales genera desconfianza en la

sociedad. Si los ciudadanos perciben que el sistema es injusto o que sus impuestos no se
están utilizando de manera adecuada, pueden optar por evadir el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales, lo que perpetúa la ineficiencia del sistema.

En san juan del Rio, Qro. En 2020, la población en San Juan del Río fue de 12,013
habitantes (49.3% hombres y 50.7% mujeres). En comparación a 2010, la población en
San Juan del Río creció un 1.33%. Los rangos de edad que concentraron mayor
población fueron 5 a 9 años (1,262 habitantes), 10 a 14 años (1,134 habitantes) y 0 a 4
años (1,132 habitantes). Entre ellos concentraron el 29.4% de la población total.

La población de 3 años y más que habla al menos una lengua indígena fue 54 personas,
lo que corresponde a 0.45% del total de la población de San Juan del Río; Las lenguas
indígenas más habladas fueron Náhuatl (25 habitantes), Tepehuano del sur (24
habitantes) y Mixteco (3 habitantes).

En 2020, la mayoría de las viviendas particulares habitadas contaba con 4 y 3 cuartos,

28.5% y 23.7%, respectivamente.
En 2021, 30.9% de la población se encontraba en situación de pobreza moderada y
2.48% en situación de pobreza extrema. La población vulnerable por carencias sociales
alcanzó un 30.8%, mientras que la población vulnerable por ingresos fue de 11.1%.

San Juan del Río recaudó el 8.76% de los impuestos; el 10.32% de los derechos, el
3.14% de los productos y el 21.48% de los aprovechamientos.

Por otro lado, entre 2019 y 2023, los IO presentaron una TMAC real de 0.03%, mientras
que el crecimiento de la TMAC real del PIB nacional fue de 0.9% durante el mismo
período. Cabe resaltar que en los últimos tres años se ha observado un aumento de 35%
en términos nominales en cuanto a ingresos gravados por impuesto predial. Dicho
impuesto corresponde a una proporción de 36% respecto al IO durante dicho período.

En cuanto a la recaudación local que incorpora los IO del municipio, se observó un

aumento importante en comparación con 2022, con incrementos de 25.2% en ingresos de
impuestos y de 7.8% en ingresos gravados en derechos, en términos reales. Este
crecimiento ha sido influenciado por el seguimiento en la actualización de la base catastral
mediante el uso de drones, lo cual ha permitido detectar un aumento habitacional, así
como nuevos terrenos y construcciones. Como consecuencia, se incrementó la emisión
de permisos y licencias, así como la regularización del impuesto predial. Para reducir la
cartera vencida sobre este concepto, se estableció un convenio con un despacho externo
para realizar la cobranza de adeudos prediales. Cabe mencionar que el catastro es
administrado por el Gobierno de Estado

Diagnostico:

Lo anterior se funda en la observación de la baja recaudación, falta de transparencia de

los ingresos y la ineficiencia en los procesos internos de recaudación; La recaudación
municipal enfrenta diversas problemáticas que pueden ser diversas dependiendo del
contexto social, económico y político del municipio.

Con una mejora en sus sistemas de recaudación de ingresos y mejoramiento en los

procesos internos para el buen manejo de los recursos públicos; Se tendría un impacto
positivo, En el crecimiento económico, Posicionamiento sobre la tasa de inflación
proyectada controlada, la cual afecta tanto a los ingresos como a los gastos públicos;
Mejoraría los recursos económicos y en su consecuente distribución, atendiendo a las
modificaciones en el marco legal, estructural y procesal.

La asignación de recursos a las autoridades locales será realizada en proporción a las

tareas que asuman. Estos recursos deben ser de naturaleza regular y constante de modo
que permitan servicios públicos permanentes y una adecuada programación financiera.
Cualquier transferencia de nuevas responsabilidades debe ser acompañada por la
asignación de los recursos financieros de las autoridades locales.

Los impuestos que las autoridades locales están autorizadas a recaudar, o aquéllos de los
cuales reciban una parte garantizada, deben ser de una naturaleza suficientemente
general, constante y flexible que les permita cumplir con sus responsabilidades

2.1. Marco Teórico: Para la realización de la investigación se tomaron en cuenta varios

artículos de fuentes abiertas, así como consultoría del personal del municipio y elementos
que configuran la percepción de la corrupción en los registros de los ingresos municipal.

“La Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción informó este domingo que fue
detenido Jaime, expresidente municipal de San Juan del Río, por su probable
responsabilidad en el delito de peculado, cometido en agravio del patrimonio de ese
Ayuntamiento durante la gestión a su cargo en el periodo 2019-2022.” Juan Cárdenas.
2024. Cae ex alcalde de san juan del rio. 3. Pag. 2 a la 4.

“Administración de San Juan del Río bajo Escrutinio: Aprobación de Códigos de Ética bajo
la Sombra de Investigaciones” Tribuna queretana.2024. san juan del rio bajo la mira.
Obtenido de: https://tribunadequeretaro.com/informacion/sjr/administracion-de-san-juan-
del-rio-bajo-escrutinio-aprobacion-de-codigos-de-etica-bajo-la-sombra-de-investigaciones/

“Destapan presunta corrupción en gobierno de Roberto Cabrera en San Juan del Río”
German R.2023.Funcionario del ay de san juan del rio solicita moches. Diario Rotativo.
Obtenido de: https://rotativo.com.mx/locales/san-juan-del-rio/destapan-presunta-
corrupcion-en-gobierno-roberto-cabrera-en-san-juan-rio_1506064_102.html

2.1.1. Recaudación Tributaria

Delgado Ribera, (2019) La recaudación de impuestos incluye el progreso de una función
administrativa que consiste en la recaudación de impuestos, tasas y contribuciones, y las
deudas tributarias deben pagarse en la fecha de vencimiento estipulada por cada
regulación tributaria.
2.1.2. Impuesto municipal
Ineaf, (2020) Un impuesto municipal es un tributo que establecen los municipios y
Ayuntamientos para poder financiar los servicios públicos que estos ofrecen a sus
ciudadanos. Gracias a estos tributos los ayuntamientos tendrán ingresos para poder
prestar servicios como el mantenimiento de infraestructuras, la recogida de basuras, la
limpieza de las vías, el alcantarillado, la seguridad ciudadana o el alumbrado público.

2.1.3. Administración pública

La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en el Art. 115, frac, IV,
determina que los municipios son los responsables de administrar libremente su hacienda,
la cual se integra por: Patrimonio propio, Bienes muebles e inmuebles que pertenecen al
Municipio, Contribuciones e ingresos, Participaciones federales Aportaciones (Ramo 33) e
ingresos extraordinarios.
2.1.4 Presupuesto de Egresos de la Federación:
Regula anualmente las asignaciones presupuestales, la ejecución y el control
presupuestario del gasto público, la disciplina, la información y verificación del ejercicio
presupuestal federal.
Las Constituciones Políticas Estatales Contienen las disposiciones que deben observar
los congresos locales y los ayuntamientos. Se refiere a:
 La conformación de la Hacienda Municipal.
 La facultad del Congreso Local de revisar y aprobar la Ley de Ingresos y la Cuenta
Pública de los municipios de su entidad.
 La responsabilidad de los ayuntamientos de elaborar, aprobar, ejecutar, controlar y
evaluar sus presupuestos de egresos anuales, con base en los planes y
programas de desarrollo.
 Constituciones estatales y leyes locales. - Regulan la estructura del gobierno y la
administración, el funcionamiento del poder político municipal, las facultades de
sus órganos y las finanzas municipales.
 Reglamentos municipales. - Facilitan el cumplimiento de las leyes federales y
estatales.
 Legislación Local: leyes orgánicas municipales, leyes de hacienda municipales,
leyes anuales de ingresos y presupuestos de egresos municipales y, en su caso,
otras leyes dictadas por el Congreso local en cada entidad federativa.
Cada municipio será gobernado por un ayuntamiento de elección popular directa,
integrado por un presidente Municipal y el número de regidores y síndicos que la ley
determine. La competencia que esta Constitución otorga al gobierno municipal se ejercerá
por el Ayuntamiento de manera exclusiva y no habrá autoridad intermedia alguna entre
éste y el Gobierno del Estado.

Los ayuntamientos tendrán facultades para aprobar, de acuerdo con las leyes en materia
municipal que deberán expedir las Legislaturas de los estados, los bandos de policía y
buen gobierno, los reglamentos, circulares y disposiciones administrativas de observancia
general dentro de sus respectivas jurisdicciones, que organicen la administración pública
municipal, regulen las materias, procedimientos, funciones y servicios públicos de su
competencia y aseguren la participación ciudadana y vecinal.

2.2. Marco contextual:

El Municipios de San Juan del Rio es uno de los 18 municipios del estado de Querétaro,
México, en la región del Bajío. Tiene una población total de 297,804 personas en una
superficie territorial de 770.9 km². La ciudad se encuentra asentada en un valle
sedimentario centro de una rica zona agrícola con abundantes corrientes subterráneas de
aguas termales de unos 37.5 °C. Todos estas bondades con las que se cuenta deberían
optimizarse para obtener recursos en beneficio de la ciudadanía.
Este crecimiento depende en Primera instancia de la adecuada administración de las
autoridades que gobiernan. En este sentido, el gobierno de San Juan del Rio debe
desarrollar y poner en práctica programas para mejorar la economía, con el objetivo de
elevar el nivel socioeconomicos.
Para la década de los años setenta se dio un crecimiento importante en la planta
productiva, y durante los años ochenta se consolidó plenamente.
A este hecho coadyuvó de manera importante la inserción del municipio al Programa
Estatal de Fomento Industrial, concibiéndose como un corredor industrial que integraría
productivamente municipios intermedios. (Queretaro.gob.mx)
Las leyes de ingresos, egresos y hacienda pública de los municipios son fundamentales,
además las leyes estatales de coordinación fiscal regulan la relación entre municipios y el
gobierno estatal en cuando a la recaudación y distribución de ingresos.
Ley de Coordinación Fiscal:
 Establece los mecanismos de coordinación fiscal entre los tres niveles de gobierno
  Hace referencia al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, a través del cual la
Federación otorga recursos a Estados y Municipios.
 Fija las bases reales de colaboración administrativa entre las diversas autoridades
fiscales.
Este plan contempla la asignación de recursos para mejorar la economía de la entidad,
buscando así, una prosperidad tanto en los habitantes como del municipio. A través de
estos esfuerzos, se pretende que los funcionarios públicos sean transparentes en el
manejo de los recursos que se les otorga para el cumplimiento de los programas
destinados para el beneficio de la población y contribuir al crecimiento y la prosperidad.
Es importante recalcar que a pesar de los esfuerzos y las promesas de campaña, aún
existen retos importantes en la implementación de estos programas, pues no todas las
instituciones reciben el mismo nivel de apoyo o recursos.

2. 3 Metodología:

El presente proyecto de investigación se enfoca en investigar la recaudación del gasto

público en el municipio de San Juan del Rio, para poder llegar al conocimiento él lo cual
hace que una metodología descriptiva y explicativa

2.3.1. Metodología Descriptiva

Según Sabino, (2015) Nos dice que: trata sobre hechos y sus características
básicas son las explicaciones correctas. Para Sabino, la investigación descriptiva
está relacionada con el descubrimiento de algunas características básicas de
conjuntos homogéneos de fenómenos.
En este estudio, se utilizan los tipos descriptivos porque describiremos la
recaudación de impuestos municipales y su impacto en la solvencia económica del
municipio de San Juan del Rio. También se entenderá cómo mostrar el estado de los
recursos obtenidos por el municipio y su vínculo con la población.

2.3.2. Metodología Documental

2.3.2.1. Análisis Documental

Se utilizará la técnica de análisis documental la cual tendrá como objetivo analizar la
Información tributaria del municipio, mediante revisión de la literatura de páginas oficiales
e informes de gobierno.
 2.3.2.2 Instrumentos:
Guías de entrevista.
Se utilizarán dos guías para entrevistas y serán una con 10 preguntas para los habitantes
y la otra guía con 8 preguntas para los funcionarios públicos que laboran en el municipio
de San Juan del Rio que nos ayudarán a recopilar información sobre los impuestos
municipales.
Guía de Análisis Documental
Del mismo modo, se utilizará una herramienta de guía de análisis de documentos, donde
se utilizará la investigación tributaria para medir la solvencia económica del municipio.
2.3.3 Población y muestra
2.3.3.1. Población
Según Gonzales (2015), señaló: Este es el conjunto de un fenómeno de investigación,
que incluye el número total de unidades analíticas que constituyen el fenómeno, y debe
analizarse cuantitativamente para un estudio determinado.

La población total de San Juan del Río en 2020 fue 12,013 habitantes, siendo 50.7%
mujeres y 49.3% hombres.

Su estructura gubernamental se compone de la siguiente forma: alcalde municipal,

secretario de Gobierno, secretario del Ayuntamiento, secretario de Administración,
secretario de Finanzas, secretario de Desarrollo Económico, secretario de Desarrollo
Social, secretario de Seguridad Pública, secretario de Servicios Municipales, secretario
técnico y un secretario de Desarrollo Urbano y Obras Públicas Municipales.

2.3.3.2. Muestra
Según Lizana, (2016) Nos cuenta que la muestra es un subconjunto o parte del universo
o población en estudio.
Es importante destacar que San Juan del Río es la segunda ciudad más poblada del
estado de Querétaro, después de la capital estatal, Santiago de Querétaro.
Según el Censo de Población y Vivienda 2020 del INEGI, el municipio de San Juan del
Río, Querétaro, tenía una población de 297,804 habitantes, De esta cifra, 107,162 eran
mujeres (52.0%) y 98,913 eran hombres (48.0%). La ciudad de San Juan del Río, que es
la cabecera municipal, tenía una población de 177,719 habitantes en 2020.

El gobierno municipal está compuesto por diversas dependencias y áreas, cada una con
su propio personal.

el gabinete municipal incluye a los titulares de las siguientes secretarías:

  Secretaría de Administración
 Secretaría de Desarrollo Integral y Económico
 Secretaría de Seguridad Pública Municipal
 Secretaría de Desarrollo Agropecuario
 Secretaria de Finanzas Municipal
 Secretaría de Obras Públicas Municipales
 Secretaría de Servicios Públicos Municipales
 Secretaría del Órgano Interno de Control
 Secretaría del Centro de Atención Municipal
 Secretaría de la Mujer
Cada una de estas secretarías cuenta con personal que desempeña funciones
específicas. Además, existen otras áreas y departamentos que contribuyen al
funcionamiento del municipio.

2.3.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos

2.3. 4.1. Técnicas:
Entrevista.
Este procedimiento nos permitirá tener investigación importante a través de las visitas que
se harán a los habitantes del municipio de San Juan del Rio y se recogerá la investigación
través de una sucesión de preguntas que será dirigida al ciudadano mayor de edad que
haga impuestos. De igual manera se aplicará un cuestionario con preguntas cerradas a
los funcionarios que laboran el área de tesorería y finanzas
Bibliografías de técnicas y recolección de datos.

Hernández Sampieri, R., Fernández Collado, C., & Baptista Lucio, M. P. (2014).
Metodología de la investigación (6ª ed.). McGraw-Hill Interamericana.

 Este libro ofrece un enfoque detallado sobre las técnicas y métodos de

recolección de datos utilizados en la investigación científica, cubriendo
técnicas cualitativas y cuantitativas, así como herramientas de medición y
su aplicación.

Sampieri, R., & Mendoza, C. (2016). Fundamentos de investigación (7ª ed.). McGraw-Hill.

 Los aspectos más fundamentales de la investigación, con un enfoque sobre

las técnicas de recolección de datos y los métodos de análisis.

3.- Propuesta de Estrategia de Mejora

3.1 Estrategia de mejora. - La Implementando una o varias de estas estrategias, los
municipios pueden mejorar significativamente la recolección de ingresos y optimizar los
recursos disponibles para el desarrollo local.

 Plataformas Digitales: Crear y optimizar plataformas en línea donde los

ciudadanos puedan realizar pagos de impuestos y servicios de forma rápida
y sencilla. Esto incluye desde el pago de predial hasta otros servicios como
agua, basura, o multas.
 Integración de Sistema de Gestión: Usar un sistema de gestión municipal
que permita automatizar el registro, seguimiento y notificación de pagos.
Este sistema puede enviar recordatorios automáticos de pago a los
contribuyentes para evitar retrasos o evasiones.
 Capacitación del personal: Entrenar al personal encargado de la
recaudación para que puedan ofrecer información clara y precisa sobre los
impuestos y las cuotas, así como asesorar sobre los procesos de pago.
 Campañas informativas: Realizar campañas de comunicación a través de
medios locales, redes sociales, y otros canales de difusión para informar a
la ciudadanía sobre sus obligaciones fiscales, plazos de pago, y los
beneficios de cumplir con sus pagos.
 Sistema de seguimiento y actualización: Implementar un sistema que
permita el seguimiento de los pagos en tiempo real, notificando a los
contribuyentes sobre su estado de cuenta y facilitando el acceso a los
recibos y comprobantes de pago.
 Educación fiscal: Establecer programas de educación fiscal en escuelas,
comunidades y en línea para explicar la importancia de los pagos
municipales, cómo contribuyen al bienestar de la comunidad y qué servicios
se financian con ellos.

3.2.- Fases y actividades: La estrategia de mejora en la recaudación de ingresos

municipales es crucial para fortalecer las finanzas locales y asegurar el desarrollo
sostenible de las comunidades.

3.2.1.- Fase1. Diagnostico de la situación actual.

Actividades: Análisis de los ingresos existentes.

 Revisar los tipos de ingresos que recibe el municipio (impuestos, tasas,

contribuciones.
 Identificar las fuentes principales de ingresos y evaluar su eficiencia.
 Estudiar las tasas de cumplimiento de los contribuyentes.

3.2.2. Fase 2.- Planificación de la estrategia de mejora.

 Actividades: definición de objetivos y metas claras.

 Establecer metas cuantificables a corto, mediano y largo plazo (por

ejemplo, aumentar la recaudación en un 10% en el primer año).
 Identificar los indicadores clave de desempeño (KPIs) para medir el
progreso.
 Mejorar los procesos administrativos, como el registro de contribuyentes, la
emisión de facturas, y los métodos de pago.

3.2.3. Fase 3.- Ejecución de la estrategia.

Actividades: Implementación de mejoras en la administración de la recaudación.

 Capacitar a los empleados municipales en el uso de nuevos sistemas y

procesos.
 Establecer protocolos claros para la atención a los contribuyentes y el
seguimiento de los pagos.
 Desarrollar y difundir los materiales educativos, utilizando medios locales,
redes sociales, y eventos comunitarios.
 Promover incentivos para el pago oportuno (descuentos, facilidades de
pago).

3.2.4. Fase 4.- Monitoreo, Evaluación y ajuste.

Actividades: Evaluación de impacto de mejora y monitoreo continuo de recaudación.

 Establecer informes periódicos sobre el progreso de la recaudación y los objetivos

alcanzados.
 Evaluar el desempeño de los sistemas implementados y la eficiencia de las
campañas de sensibilización.
 Medir el aumento en los ingresos municipales.
 Evaluar la satisfacción de los contribuyentes con los nuevos procesos y
plataformas
 Realizar ajustes en las estrategias de acuerdo con los resultados obtenidos.

3.2.5. Fase 5.- consolidación y sostenibilidad

Actividades: Fortalecimiento Institucional e innovación constante

 Continuar con la capacitación del personal y la actualización de sistemas.

  Fomentar la cultura de cumplimiento fiscal entre los ciudadanos.
 Evaluar nuevas tecnologías o modelos de recaudación que puedan mejorar aún
más los procesos.
 Establecer alianzas con instituciones financieras o empresas tecnológicas para
facilitar la recaudación.

3.3.- Recursos humanos y financieros. - Los recursos humanos son fundamentales en

todas las fases de la estrategia, ya que el personal capacitado es el encargado de
ejecutar, supervisar y gestionar el proceso de mejora en la recaudación.

3.3.1.- Personal Requerido.

 Equipo de Liderazgo y Dirección:

Responsabilidad: Definir la visión general de la estrategia, tomar decisiones clave,

coordinar la implementación y asegurar la alineación de todas las actividades con los
objetivos del municipio.

Perfil: Líderes con experiencia en gestión pública, finanzas y políticas fiscales.

 Equipo Técnico y de Implementación:

Responsabilidad: Desarrollar e implementar soluciones tecnológicas, como sistemas de

pago electrónico, plataformas en línea, y asegurar la correcta integración de los nuevos
procesos.

Perfil: Técnicos en informática, ingenieros de sistemas, desarrolladores de software y

personal especializado en la integración de tecnologías.

 Personal Administrativo:

Responsabilidad: Gestionar las operaciones diarias de recaudación, asegurando la

correcta aplicación de los procesos administrativos. Esto incluye la atención al
contribuyente, la emisión de facturas, la verificación de pagos y el control de cuentas.

Perfil: funcionarios con experiencia en administración pública, contabilidad y recaudación

de ingresos municipales.

 Personal de Capacitación y Sensibilización:

Responsabilidad: Diseñar e implementar campañas educativas sobre la importancia de la

recaudación fiscal, la creación de materiales educativos y la organización de talleres o
eventos para la comunidad.

Perfil: Especialistas en comunicación, educación fiscal y marketing social.

  Personal de Monitoreo y Control:

Responsabilidad: Realizar el seguimiento del desempeño de la estrategia, supervisar el

cumplimiento de los objetivos, medir los resultados y proponer ajustes a la estrategia si es
necesario.

Perfil: Analistas de datos, auditores y expertos en control de gestión.

 Equipo de Gestión de la Información y Bases de Datos:

Responsabilidad: Mantener y actualizar la base de datos de contribuyentes, asegurando

la correcta implementación del sistema de información fiscal y la correcta integración con
las plataformas electrónicas.

Perfil: Especialistas en bases de datos, sistemas de información y gestión documental.

3.3.2. Recursos Financieros. - Los recursos financieros son indispensables para financiar
las actividades que conforman la estrategia de mejora. Esto incluye tanto los costos de
implementación como los gastos operativos a lo largo de la ejecución.

Presupuesto estimado por Áreas.

1.- Desarrollo e Implementación de Tecnología:

Costo estimado: Este rubro puede representar una parte importante del presupuesto,
especialmente si se planea implementar plataformas de pago electrónicas, sistemas de
gestión de bases de datos o nuevos sistemas de facturación.

Elementos clave:

 Adquisición de software y licencias.

 Desarrollo de plataformas digitales.
 Mantenimiento y soporte técnico.
 Capacitación para el uso de las nuevas herramientas tecnológicas.
Estimación: Dependiendo de la complejidad, el costo de estos servicios puede variar
desde unos pocos miles hasta varios cientos de miles de pesos.

2.- Campañas de Sensibilización y Educación Fiscal:

Costo estimado: La creación de materiales de comunicación, publicidad, y la organización

de eventos comunitarios puede generar costos adicionales.

Elementos clave:

 Producción de materiales impresos, como folletos, carteles, y publicaciones.

 Publicidad en medios locales (radios, televisión, redes sociales).
 Organización de talleres, charlas y actividades comunitarias.

Estimación: El costo podría estar entre $5,000 a $30,000 dependiendo de la extensión de

la campaña.

3.- Capacitación del Personal:

Costo estimado: Invertir en la formación del personal es esencial para asegurar que todos
comprendan los nuevos procesos y herramientas.

Elementos clave:

 Cursos de formación para equipos de recaudación, técnicos y administrativos.

 Seminarios de sensibilización para la comunidad.

Estimación: dependiendo de la cantidad de personal y la profundidad de la formación.

4.- Operación de la Estrategia de Recaudación:

Costo estimado: Los gastos operativos incluyen los salarios del personal, costos
administrativos, mantenimiento de infraestructuras físicas y servicios de atención al
público.
Elementos clave:

 Sueldos y salarios del personal administrativo y de control.

 Costos operativos de las oficinas (electricidad, equipos, papelería).
 Servicios de cobranza y gestión de cuentas.

Estimación: esto puede ser una parte significativa del presupuesto, representando entre
un 30% y 50% del total.

5.- Auditoría y Monitoreo de Resultados:

Costo estimado: Realizar auditorías periódicas y análisis de datos requiere recursos

especializados.

Elementos clave:

 Contratación de consultores externos o personal especializado para la evaluación

de la estrategia.
 Herramientas de análisis de datos y software de monitoreo.

Estimación: Aproximadamente de $30,000.00 anuales o variante.

6.-Fondos de Contingencia:

Costo estimado: Es importante destinar una partida para imprevistos, como ajustes a la
estrategia o gastos inesperados.

Estimación: Aproximadamente el 5-10% del presupuesto total.

7.- Financiación y Fuentes de Recursos

Presupuesto Municipal:

 Los recursos principales provendrán del presupuesto municipal, que se destinará a

cubrir las necesidades inmediatas de la estrategia.

8.- Subvenciones y Fondos Externos:

  Se pueden buscar subvenciones de gobiernos nacionales, organismos
internacionales o ONGs que financien proyectos de mejora fiscal y gestión pública.

9.- Colaboración con el Sector Privado:

 Es posible asociarse con empresas tecnológicas para reducir costos en el

desarrollo de plataformas y herramientas digitales.

3.4.-Cronograma de actividades

3.4.1.- Un cronograma de actividades es esencial para organizar y gestionar

eficientemente la implementación de la estrategia de mejora en la recaudación de
ingresos municipales.
 Fase 1: Diagnóstico de la situación Fase 2: Planificación de la Fase 3: Ejecución de la Fase 4: Monitoreo, Fase 5: Consolidación y
Mes
actual estrategia de mejora estrategia evaluación y ajustes sostenibilidad
- Análisis de los ingresos - Definición de objetivos y
municipales actuales. metas claras.
Mes 1
- Identificación de problemas y - Estudio de la normativa
brechas. vigente.
- Análisis de las tasas de - Revisión de procesos de
cumplimiento fiscal. recaudación actuales.
Mes 2
- Recopilación de datos de - Diseño preliminar de un
contribuyentes y sectores. sistema de información.
- Entrevistas con funcionarios y
- Diseño de campañas de
contribuyentes.
Mes 3 sensibilización y educación
- Revisión de la normativa
fiscal.
vigente.
- Elaboración del plan
- Informe de diagnóstico final y estratégico de mejora.
Mes 4
presentación de hallazgos. - Planificación de mejoras
tecnológicas.
- Finalización del plan de
acción y cronograma
Mes 5 detallado.
- Planificación de la
capacitación para personal.
- Preparación de materiales - Iniciación de la
Mes 6 educativos y de capacitación interna
concienciación. para personal.
- Implementación
inicial de mejoras
- Desarrollo del sistema de
administrativas.
Mes 7 información (tecnología,
- Lanzamiento de
plataforma online, etc.).
campañas de
sensibilización.
- Monitoreo de la
- Continuación de campañas - Implementación del
respuesta de
Mes 8 de sensibilización (medios sistema de pagos
contribuyentes a las
locales, redes sociales). electrónicos.
nuevas estrategias.
- Monitoreo continuo
- Capacitación continua del - Evaluación inicial de los
de los pagos y
Mes 9 personal en nuevas primeros resultados de
seguimiento a
herramientas. recaudación.
contribuyentes.
- Ajustes y mejoras en la - Refuerzo de la
- Análisis de datos de
estrategia de campaña de pago
Mes 10 recaudación,
sensibilización (si es oportuno (descuentos,
identificación de brechas.
necesario). incentivos).
- Análisis de los resultados - Revisión y ajustes de
- Informe intermedio de - Evaluación del impacto de
Mes 11 de la implementación los procedimientos de
progreso. la estrategia.
tecnológica. recaudación.
- Establecimiento de
- Consolidación de los
- Revisión final de objetivos - Informe final de planes para la
Mes 12 procesos de
alcanzados. evaluación. sostenibilidad a largo
recaudación.
plazo.

3.5.- Alcances y limitaciones: Cuando se implementa una estrategia de mejora en la

recaudación de ingresos municipales, se deben tener en cuenta tanto los alcances como
las limitaciones de la misma.

3.5.1. Alcances.

 Incremento en la eficiencia administrativa

  Mayor cobertura de los contribuyentes
 Reducción de la evasión fiscal
 Mejora en la relación de la comunidad
 Generación de los ingresos Adicionales.
 Implementaciones sostenibles de la tecnología
3.5.2. Limitaciones.

 Falta de recursos financieros

 Resistencia al cambio
 Desigualdad en el acceso a la tecnología
 Desafíos en la capacitación del personal
 Limitaciones legales y burocráticas
 Control y fiscalización limitada

4.0.- Evaluación (modulo 23)

4.1 Impacto y pertinencia de la evaluación

4.2 Indicadores de evaluación y seguimiento
4.3 Tiempo y evaluación de la intervención