Impuestos Nacionales en Bolivia: Todo lo que Debes
Saber
El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) es la entidad encargada de la recaudación
y administración de los impuestos en Bolivia. Todas las empresas y personas naturales
que realizan actividades económicas deben cumplir con sus obligaciones tributarias.
1. Tipos de Impuestos en Bolivia
Los impuestos en Bolivia se dividen en tres categorías principales:
1.1. Impuestos Indirectos (Sobre el Consumo)
Son impuestos que se aplican a las ventas y el consumo de bienes y servicios.
📌 Impuesto al Valor Agregado (IVA) – 13%
✔ Se aplica sobre la venta de bienes y servicios.
✔ Empresas y negocios deben emitir facturas con IVA.
✔ Se declara y paga cada mes.
📌 Impuesto a los Consumos Específicos (ICE)
✔ Se aplica a productos específicos como alcohol, tabaco, combustibles y vehículos de
lujo.
📌 Impuesto a la Transacción (IT) – 3%
✔ Aplica a cualquier tipo de venta de bienes y servicios.
✔ Se paga cada mes sobre los ingresos brutos.
1.2. Impuestos Directos (Sobre las Ganancias y Renta)
Son impuestos aplicados a los ingresos de personas y empresas.
📌 Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) – 25%
✔ Se aplica sobre las ganancias netas de las empresas.
✔ Se paga una vez al año (dentro de los 120 días posteriores al cierre fiscal).
📌 Régimen Complementario al IVA (RC-IVA) – 13%
✔ Se aplica sobre salarios superiores a Bs. 9.000 mensuales.
✔ Descuenta impuestos mediante facturas presentadas.
📌 Impuesto a la Renta Presunta de Empresas Petroleras – 50%
✔ Aplica a empresas del sector de hidrocarburos.
1.3. Otros Impuestos
📌 Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) – 0.30%
✔ Aplica a movimientos bancarios y transferencias.
📌 Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles y Vehículos (IPBI)
✔ Se paga anualmente según el valor del inmueble o vehículo.
✔ Se gestiona en la Alcaldía, pero es parte del sistema tributario nacional.
2. Régimen Tributario para Empresas
2.1. Régimen General
✔ Aplica a empresas medianas y grandes.
✔ Deben pagar IVA, IT, IUE y otros impuestos según su actividad.
✔ Requiere llevar contabilidad formal.
2.2. Régimen Simplificado
✔ Para pequeños negocios con ventas menores a Bs. 60.000 trimestrales.
✔ No pagan IVA ni IUE, solo una cuota fija trimestral.
✔ No necesitan facturar.
2.3. Régimen Agropecuario Unificado (RAU)
✔ Aplica a pequeños productores agrícolas.
✔ Pagan un monto fijo anual según hectáreas cultivadas.
3. Facturación y Declaraciones
📌 Tipos de Facturas en Bolivia
✔ Factura Manual (Talonario).
✔ Factura Electrónica (Factura Digital en el Portal del SIN).
✔ Factura Computarizada.
📌 Declaraciones Mensuales y Anuales
✔ IVA e IT – Se declaran cada mes (hasta el 22 del mes siguiente).
✔ RC-IVA – Se descuenta mensualmente a empleados con altos sueldos.
✔ IUE – Se paga una vez al año (120 días después del cierre fiscal).
4. Sanciones y Multas por Incumplimiento
📌 Multas Comunes:
✔ No declarar impuestos a tiempo: Multa de 100 UFVs.
✔ No emitir facturas: Multa del 100% del impuesto omitido.
✔ Omisión de pago: Multa del 20% sobre el monto debido, más intereses.
📌 Clausura de Negocios:
✔ Si una empresa no emite facturas, puede ser clausurada hasta 6 días.
5. Cómo Registrarse en el SIN
📌 Pasos para Obtener el NIT (Número de Identificación Tributaria)
1️⃣ Llenar el Formulario de Inscripción en la web del SIN.
2️⃣ Presentar documentos personales y de la empresa (CI, Matrícula de Comercio,
Escritura de Constitución).
3️⃣Acudir a la oficina del SIN para la verificación.
4️⃣Recibir el NIT y activar la facturación.
6. Contacto y Oficinas del SIN
📍 Sedes en Bolivia: La Paz, Santa Cruz, Cochabamba y todo el país.
🌐 Página web: www.impuestos.gob.bo
📞 Teléfono: 800-10-3444
Conclusión
El sistema tributario en Bolivia es clave para la formalización de negocios. Todas las
empresas deben cumplir con sus impuestos para evitar sanciones y operar legalmente.
