Zumpango 13 Enero 2022

Universidad de Los Ángeles Zumpango

Profesor: Crispín Javier Ramos González Domínguez.
Asignatura: Auditoria Administrativa 1
Alumna: Elizabeth Hernández Lucas.
Actividad: Colocar en un archivo digital de máximo 6 hojas las Normas.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Es el examen metódico y sistemático que permite evaluar en forma integral o parcial a
una organización con el propósito de evaluar el nivel de rendimiento o desempeño de
las diferentes áreas o niveles funcionales de ésta.

La auditoría administrativa involucra una revisión de los objetivos,

planes, programas de la empresa, su estructura orgánica, funciones, sus
sistemas, procedimientos y controles, el personal y las instalaciones de la empresa, el
medio en que se desarrolla, en función de la eficiencia de operación y el ahorro en
los costos.

CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
* Auditoría Externa

*Auditoría Interna

Por lo que en la auditoria hay normas por su carácter general se aplican a todo el
proceso del examen y se relacionan básicamente con la conducta funcional del auditor
como persona humana y regula los requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar
como Auditor.
En desarrollo de su trabajo para empresas privadas, los auditores deben cumplir una
serie de normas profesionales, denominadas Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas. En muchas jurisdicciones, se emplea un conjunto de normas cuyo origen
fueron las declaraciones (Statement on Auditing Estándar – SAS, por sus siglas en
inglés), emitidas por la Junta de Normas de Auditoría (Auditing Standard Board - ASB)
del Instituto Americano de Contadores Públicos de los Estados Unidos de Norteamérica
(American Institute of Certified Public Accountants – AICPA, por sus siglas en inglés) y
se constituyen en los principios y requisitos que deben observar necesariamente los
auditores en el desempeño de sus labores durante todo el proceso de auditoría, cuyo
cumplimiento garantizará un trabajo profesional y una opinión técnica.

Las normas son estándares mínimos para la ejecución de una auditoría.

Es posible agrupar las normas de auditoría en tres categorías:

*Normas personales o generales

*Normas relativas al trabajo de campo

*Normas de presentación de informes de Auditoria

NORMAS PERSONALES O GENERALES

Contempladas también en los códigos de ética de otras profesiones, son las referidas
a la calidad del trabajo y a las cualidades que el auditor debe de tener para poder
realizar todo el estudio. Tienen carácter general y se aplican al proceso del examen.
Estás normas son: entretenimiento y capacidad profesional: cuidado o esmero
profesional e independencia de criterio.
El entrenamiento y capacidad profesional se refiere a que el examen debe ser
efectuado por personas que tienen entrenamiento técnico adecuado y capacidad
profesional como auditor. Cabe destacar que además de los conocimientos técnicos
obtenidos en los estudios universitarios, se requiere la aplicación práctica en el campo
con una buena dirección y supervisión, ya que la madurez del juicio del auditor
(obtenida por la experiencia), le permitirá lograr la certeza moral suficiente para
determinar que el hecho ha sido razonable comprobado, de tal manera que en la
medida que se está disminuya a través de los diferentes niveles de experiencia de los
auditores la certeza moral será más reducida y es por eso que se requiere la
supervisión de los asistentes por los auditores experimentados para lograr la evidencia
suficiente.

Está diestra miento, capacitación y práctica constante forma la madurez del juicio del
auditor, a base de la experiencia acumulada en sus diferentes intervenciones
encontrándose en condición de ejercer la auditoría como especialidad.

El Cuidado o Esmero profesional tiene su base en que el auditor debe ejercer el debido
cuidado profesional en la ejecución del examen y la preparación del dictamen. Es
aplicable para todas las profesiones, ya que cualquier servicio que se proporcione al
público debe hacerse con toda la diligencia del caso lo contrario es la negligencia, que
es sancionable. Un profesional puede ser muy capaz pero pierde totalmente su valor
cuando actúa negligentemente.

El Esmero profesional del auditor no solo se aplica el trabajo de campo y elaboración

del informe, también se debe aplicar en todas las fases del proceso de auditoría y en
la planificación cuidando la calidad y el riesgo. Por consiguiente el auditor siempre
tendrá como propósito hacer las cosas bien, con toda l a integridad y responsabilidad
en su empeño estableciendo una oportuna y adecuada supervisión a todo el proceso
de la auditoría.
Por último pero no menos importante, la independencia de criterios la obligación que
tiene el auditor de manera libertad mental en todos los asuntos relativos a su trabajo
profesional. Es así como la independencia puede concebirse como la libertad
profesional que tiene el auditor para expresar su opinión libre de presiones (políticas,
religiosas, familiares) y subjetividades (sentimientos personales e intereses del grupo).
Lo que significa que el auditor no solo debe tener la actitud mental de tener
independencia de criterio, sino también “parecerlo”, es decir, cuidar su imagen ante
los usuarios de su informe, qué no solo es el cliente que lo contrato sino también los
demás interesados (entidades bancarias, proveedores, trabajadores y estado, entre
otros).

NORMAS RELATIVAS AL TRABAJO DE CAMPO

Estás normas regulan el trabajo del auditor durante el desarrollo de la auditoría en sus
diferentes fases (planificación; trabajo de campo y elaboración del informe). Su
propósito Es que el auditor obtenga la evidencia suficiente en sus papeles de trabajo
para apoyar su opinión sobre la confiabilidad de los estados financieros y controles
internos de la empresa esto quiere decir son los elementos básicos fundamentales en
la ejecución del trabajo del auditor, que constituyen la especificación del grado de
exigencia del cuidado y dirigencia de parte del auditor y comprende de: la planificación
y dirección profesional (supervisión adecuada) estudio y evaluación del control interno,
evidencia suficiente y competente.

La planificación y dirección profesional o supervisión adecuada, se basa en que el

examen debe ser planeado adecuadamente y el trabajo de los asistentes del auditor,
si los hay, debe ser debidamente supervisado. Teoría debe de ser planificada y el
trabajo de los asistentes del auditor (si los hay), debe ser debidamente supervisado.
La planificación estratégica del proceso del trabajo de auditoría debe realizarse
utilizando el enfoque “arriba hacia abajo”, es decir, iniciarse recabando información y
analizando las características del negocio, la organización, financiamiento, sistemas
de producción, funciones de las áreas significativas sobre los estados financieros de la
empresa objeto del estudio y debe terminar con la elaboración del programa de
auditoría. Por todo lo anterior, la supervisión del trabajo de auditoría debe efectuarse
en los papeles de trabajo, dejando constancia de esta inspección y debe aplicarse
también a todas las fases del proceso, permitiendo garantizar su calidad profesional.

Para terminar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de

auditoría se deben estudiar y evaluar los estados financieros y la estructura del control
interno de la empresa en estudio. Este último elemento incluye los componentes del
ambiente de control, la evaluación de los riesgos, actividades de control, información y
comunicación y los de supervisión y seguimiento, mediante métodos de evaluación
descriptivos, cuestionarios y flujogramas. Es por ello qué, el estudio y la evaluación de
los controles internos conlleva a todo un proceso qué se inicia con su comprensión,
continúa con una evaluación preliminar luego con pruebas de cumplimiento,
revaluación de los controles y finalmente de acuerdo a los resultados de su evaluación
se restringen o amplían las pruebas sus tentativas.

En resumen se puede afirmar que en el estudio y evaluación del control interno, el

auditor debe estudiar y evaluar adecuadamente es el sistema para establecer el grado
de confianza que merece y determinar el alcance de las comprobaciones que deben
efectuarse mediante los procesos de auditoría. La evidencia suficiente y competente
establece que la información recaudada debe ser obtenida por el auditor mediante la
inspección, observación, indagación y confirmación para contar con una base que
permita dar una opinión de los estados financieros sujetos a examen.
La evidencia es el conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y
pertinentes para sustentar una conclusión. Está será suficiente cuando los resultados
de una o varias pruebas aseguran la certeza moral de que los hechos aprobara Los
criterios cuya corrección se está considerando han quedado razonablemente
comprobados y será competente cuando se refiere a hechos, explicación
circunstancias o criterios que tengan real importancia, en relación al asunto
examinado. Entre las clases de evidencia que obtiene el auditor se encuentra:

*Evidencias sobre el control interno y el sistema de contabilidad, porque ambos

influyen en los saldos de los estados financieros.

*Evidencia física.

*Evidencia documentaria (originada dentro y fuera de la entidad).

*Libros diarios y mayores (incluye los registros procesados por computadora).

*Análisis global.

*Cálculos independientes (computación o cálculo).

*Evidencia circunstancial.

*Acontecimientos o hechos posteriores.

NORMAS RELATIVAS A LA PREPARACIÓN DEL INFORME

Estás normas regulan la última fase del proceso de auditoría, es decir, la elaboración
del informe para lo cual el auditor acumulado en grado suficiente las evidencias,
debidamente respaldadas en sus papeles de trabajo. Por ella exigen que el informe
exponga de qué forma se presentan los estados financieros y el grado de
responsabilidad que asume el auditor.

El informe debe contener: el grado de aplicación de los principios de contabilidad

generalmente aceptados; su consistencia, revelación suficiente y la opinión del
auditor.
Estás normas de auditoría se refieren en primer lugar, a la exigencia de que el auditor
debe expresar en su dictamen, si la empresa está en marcado dentro de los principios
de contabilidad generalmente aceptados y si sus estados financieros están
presentados de acuerdo a ellos. Estos principios se pueden definir como leyes
fundamentales aprobadas como buenas y prevalecientes por la profesión contable y
adoptada por la auditoría como guías y fundamento en lo concerniente a la
contabilidad, para garantizar la razonabilidad de la información expresada a través de
los estados financieros.

Existirá consistencia en el informe sí está expresa que los principios generalmente

aceptados de la contabilidad han sido observados adecuadamente en el período
examinado de los estados financieros en relación con el ejercicio anterior. Se
entenderá que existe revelación suficiente cuando el informe indica que los estados
financieros muestran en forma razonable y adecuada la información necesaria para
interpretarlos correctamente. Y la opinión del auditor se puede definir como el
dictamen del auditor sobre si el control interno y los estados financieros de la empresa
en estudio presenta no no razonablemente la situación financiera, y los resultados de
sus operaciones y podrán presentarse como: un dictamen limpio o sin salvedades;
dictamen con salvedades, dictamen adverso o como un dictamen con abstención de
emitir opinión.

El dictamen el libro o sin salvavidas se me tira cuando el auditor exprese la opinión de

que los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera y los
resultados de las operaciones de la empresa, de acuerdo con los principios contables y
aplicados sobre una base consistente en el año anterior. El dictamen con salvavidas se
emitirá cuando los estados financieros de la organización presentan razonablemente
la situación financiera salvo excepciones o limitaciones que no afectan de manera
importante o significativa la situación financiera o resultados de operación mostrada
El informe con dictamen adverso expresar a la opinión del auditor cuando esté llegué a
la conclusión de que los estados financieros no presentan razonablemente la situación
financiera y los resultados de conformidad con los principios de contabilidad aplicados
consecuentemente. Y cuando se presentan restricciones a la aplicación de los
procedimientos de auditoría el auditor no está en condiciones de dar opinión
profesional, sobre los estados financieros emitir el dictamen con abstención de emitir
opinión, explicando claramente las razones por las que no ha podido dictaminar.