Nombre de la empresa: Industria Lojana de Especerías ILE S.A.
Nombre de la auditoría: Auditoría Financiera
Período: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023
Nombre del papel de trabajo: Evaluación al Sistema de Control Interno con el componente “Ambiente de
Control” mediante el método de cuestionario.
EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Con fecha 18 de octubre de 2024 nuestra firma auditora continuó con el proceso de auditoría, en este momento con
la Evaluación al Sistema de Control Interno, componente “Ambiente de Control”.
N° PREGUNTAS PONDERACIÓN CALIFICACIÓN N/A OBSERVACIONES
1 ¿La empresa cuenta con un código
de ética formalizado y difundido a 10 10
todos los niveles organizacionales?
2 ¿Existe una política clara de
asignación de responsabilidades y
autoridad en los diferentes niveles 10 10
jerárquicos de la empresa?
3 ¿Se realizan evaluaciones periódicas Existe una debilidad
sobre el desempeño de los significativa en el seguimiento
empleados y su cumplimiento con de los empleados respecto a sus
las políticas éticas y operativas de la 10 3 responsabilidades y el
empresa? cumplimiento de las normativas
establecidas por la empresa.
4 ¿La dirección y los gerentes de la
empresa demuestran con su 10
comportamiento un compromiso 10
con los valores éticos y la integridad
en la toma de decisiones?
5 ¿Existen mecanismos establecidos
para reportar y gestionar conflictos 10 10
de interés dentro de la empresa?
6 ¿La estructura organizativa de la
empresa está diseñada de manera
que permita una supervisión 10 10
adecuada de las operaciones y el
control de riesgos?
7 ¿El consejo de administración o el
comité de auditoría desempeñan un
papel activo en la supervisión de los 10 10
controles internos y en la gestión de
riesgos?
8 ¿Se comunican de manera efectiva
las políticas de control interno y
procedimientos operativos a todos 10 10
los empleados?
9 Los procesos actuales de
¿La empresa cuenta con
reclutamiento y desarrollo de
procedimientos para la contratación
personal son eficaces, existen
y desarrollo del personal, que 10 5 buenas políticas en la empresa,
garantizan la competencia y
pero estas no están
honestidad de los empleados?
completamente implementadas.
10 Los empleados parecen estar
comprometidos con la mejora
¿Se promueve un ambiente en el
de los controles internos, pero
que los empleados se sientan
es posible que no todos
responsables de mantener y mejorar 10 7 comprendan completamente su
los controles internos de la
rol o que no se motive lo
empresa?
suficiente su participación
activa.
TOTAL 100 85
Elaborado por: CPA. Claudia Quezada
Fecha de elaboración: 18 de octubre del 2024
Supervisado por: CPA. Nicole Simaleza
Fecha de supervisión: 18 de octubre del 2024
Conclusiones:
AUDITORÍA FINANCIERA
CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y DE RIESGO
TABLA DE CONFIANZA % RIESGO %
REFERENCIA Alto 76% - 95% Bajo 5% - 24%
Moderado 51% - 75% Moderado 25% - 49%
Bajo 15% - 50% Alto 50% - 85%
COMPONENTE PONDERACIÓN CALIFICACIÓN CONFIANZA RIESGO
"Ambiente de
100 85 85% 15%
Control"
Alto Bajo
Calificación del Nivel de Confianza y Riesgo
CON
RIES
FI-
GO
ANZ
15%
A
85%
CONFIANZA RIESGO
Con base en los resultados de la evaluación del componente "Ambiente de Control", se ha obtenido una
calificación de 85/100, lo que representa un 85% de confianza en el sistema de control interno y un riesgo bajo del
15%. Esto indica que la empresa ha implementado controles internos sólidos y efectivos en la mayoría de los
aspectos evaluados, especialmente en lo que respecta a la “difusión de políticas éticas”, la asignación de
responsabilidades claras, y el compromiso de la dirección con los valores éticos y la supervisión activa de los
riesgos.
No obstante, se identificaron áreas con margen de mejora, tales como la evaluación periódica del desempeño de los
empleados y el proceso de contratación y desarrollo de personal, que presentan debilidades significativas y
medianas, respectivamente. Sin embargo, se recomienda implementar medidas correctivas en las áreas mencionadas
para reforzar el sistema de control y garantizar una mayor efectividad en la gestión de riesgos operativos y éticos.
Nombre de la empresa: Industria Lojana de Especerías ILE S.A.
Nombre de la auditoría: Auditoría Financiera
Período: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023
Nombre del papel de trabajo: Evaluación al Sistema de Control Interno con el componente “Evaluación de
Riesgos” mediante el método de cuestionario.
EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Con fecha 18 de octubre de 2024 nuestra firma auditora continuó con el proceso de auditoría, en este momento con
la Evaluación al Sistema de Control Interno, componente “Evaluación de Riesgos”.
N° PREGUNTAS PONDERACIÓN CALIFICACIÓN N/A OBSERVACIONES
1 La empresa indica una práctica
insuficiente en la gestión de
riesgos, aunque la empresa
¿La empresa identifica y documenta puede tener un proceso para
de manera periódica los riesgos que identificar riesgos, este parece
podrían afectar el logro de sus 10 5 no ser regular ni profundo. La
objetivos financieros y operativos? falta de una evaluación más
frecuente o detallada podría
resultar en la omisión de riesgos
significativos.
2 ¿Existe un proceso formal para
evaluar los riesgos que afectan a las
áreas clave del negocio, como 10 10
ventas, producción y cuentas por
cobrar?
3 La empresa ha reconocido y
evaluado adecuadamente este
¿La alta concentración del crédito riesgo, lo que es un aspecto
en pocos clientes ha sido evaluada positivo. Sin embargo, indica
como un riesgo potencial para la 10 8 que podría haber margen de
empresa? mejora en la gestión y
monitoreo continuo de este
riesgo.
4 ¿Se han implementado controles
para mitigar los riesgos
identificados en las cuentas por
cobrar, especialmente en las 10 10
relaciones con las dos
comercializadoras principales?
5 Existe un proceso para revisar y
ajustar las políticas, pero no es
¿La gerencia revisa y actualiza
lo suficiente. La gerencia puede
periódicamente las políticas y
estar realizando actualizaciones,
procedimientos en función de la 10 6 pero tal vez no con la
evaluación de los riesgos que
frecuencia necesaria para
enfrenta la empresa?
abordar todos los riesgos
emergentes de manera efectiva.
6 ¿La empresa tiene un proceso para
evaluar riesgos relacionados con
partes relacionadas o transacciones 10 10
inusuales?
7 La empresa ha implementado
¿Existen medidas específicas para estrategias claras y efectivas en
mitigar los riesgos relacionados con este ámbito. Sin embargo,
la dependencia de los proveedores y 10 8 aunque se han tomado acciones
la cadena de suministro? para gestionar estos riesgos, aún
queda margen para mejorar.
8 ¿Se realizan evaluaciones de riesgos
en relación con cambios en el 10 10
entorno económico, legal o
regulatorio que podrían afectar las
operaciones de la empresa?
9 ¿El consejo de administración o el
comité de auditoría participa en la
supervisión del proceso de 10 10
evaluación y mitigación de riesgos?
10 ¿La empresa ha implementado La empresa cuenta con algunos
mecanismos de monitoreo continuo sistemas de monitoreo, pero que
para identificar y responder a 10 7 no están optimizados.
nuevos riesgos a medida que
surgen?
TOTAL 100 84
Elaborado por: CPA. Claudia Quezada
Fecha de elaboración: 18 de octubre del 2024
Supervisado por: CPA. Nicole Simaleza
Fecha de supervisión: 18 de octubre del 2024
Conclusiones:
AUDITORÍA FINANCIERA
CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y DE RIESGO
TABLA DE CONFIANZA % RIESGO %
REFERENCIA Alto 76% - 95% Bajo 5% - 24%
Moderado 51% - 75% Moderado 25% - 49%
Bajo 15% - 50% Alto 50% - 85%
COMPONENTE PONDERACIÓN CALIFICACIÓN CONFIANZA RIESGO
Evaluación de Riesgos 100 84 84% 16%
Alto Bajo
Calificación del Nivel de Confianza y Riesgo
CO
NFI
AN
RIE
ZA
SG
84
O
%
16
%
CONFIANZA RIESGO
La evaluación del componente "Evaluación de Riesgos" ha reflejado una calificación de 84/100, lo que indica que
la empresa ha implementado un sistema sólido para identificar, evaluar y mitigar los riesgos que podrían afectar sus
operaciones clave, tales como ventas, cuentas por cobrar y la cadena de suministro. La participación activa del
consejo de administración y del comité de auditoría en la supervisión de los riesgos contribuye de manera
significativa a esta alta confianza.
No obstante, existen áreas que requieren mejoras, como la documentación periódica de los riesgos, que presenta
insuficiencias, y el monitoreo continuo de nuevos riesgos, el cual podría optimizarse para ser más efectivo. Si bien la
empresa ha tomado medidas importantes para mitigar riesgos relacionados con la dependencia de proveedores y la
alta concentración de crédito en pocos clientes, todavía se puede fortalecer el monitoreo y la actualización de
políticas basadas en los riesgos emergentes.
Nombre de la empresa: Industria Lojana de Especerías ILE S.A.
Nombre de la auditoría: Auditoría Financiera
Período: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023
Nombre del papel de trabajo: Evaluación al Sistema de Control Interno con el componente “Actividades de
Control” mediante el método de cuestionario.
EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Con fecha 18 de octubre de 2024 nuestra firma auditora continuó con el proceso de auditoría, en este momento con
la Evaluación al Sistema de Control Interno, componente “Actividades de Control”.
N° PREGUNTAS PONDERACIÓN CALIFICACIÓN N/A OBSERVACIONES
1 ¿Existen políticas y procedimientos
documentados que guíen las
operaciones críticas de la empresa,
como la gestión de cuentas por 10 10
cobrar, cuentas por pagar y el
manejo de inventarios?
2 ¿Se han implementado controles
específicos para asegurar la
precisión y confiabilidad de las 10 10
transacciones contables y
financieras?
3 La empresa cuenta con un
proceso de revisión y
actualización de sus políticas de
control interno, lo cual es
¿La empresa realiza revisiones
positivo. Sin embargo, aún hay
periódicas de las políticas de control
interno para asegurar su efectividad 10 8 espacio para mejorar la
frecuencia o profundidad de
en la mitigación de riesgos?
dichas revisiones para
garantizar una mayor
efectividad en la mitigación de
riesgos.
4 La empresa tiene un sistema
sólido y estructurado para
¿Se cuenta con un proceso de
garantizar la validez y
autorización y aprobación de
transacciones financieras que 10 8 legitimidad de las transacciones
financieras. No obstante, la
garantice su validez y legitimidad?
calificación refleja que existen
áreas que pueden mejorar.
5 ¿Existen controles automáticos o
manuales para garantizar que las
conciliaciones bancarias y las
conciliaciones de cuentas por cobrar 10 10
se realicen de manera oportuna y
precisa?
6 ¿La empresa ha implementado
medidas preventivas y detectivas
para evitar fraudes y errores en las 10 10
transacciones comerciales y
financieras?
7 ¿Los empleados cuentan con
capacitación adecuada para entender
y cumplir con las actividades de 10 10
control establecidas en sus áreas?
8 ¿Se revisan periódicamente los
controles relacionados con la 10 10
protección de los activos de la
empresa, como inventarios, efectivo
y equipos?
9 ¿Los responsables de cada área son
informados y supervisados sobre el
cumplimiento de las actividades de 10 10
control asignadas?
10 ¿Se documentan adecuadamente las
desviaciones de los controles
establecidos y se implementan 10 10
acciones correctivas de manera
oportuna?
TOTAL 100 96
Elaborado por: CPA. Claudia Quezada
Fecha de elaboración: 18 de octubre del 2024
Supervisado por: CPA. Nicole Simaleza
Fecha de supervisión: 18 de octubre del 2024
Conclusiones:
AUDITORÍA FINANCIERA
CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y DE RIESGO
TABLA DE CONFIANZA % RIESGO %
REFERENCIA Alto 76% - 95% Bajo 5% - 24%
Moderado 51% - 75% Moderado 25% - 49%
Bajo 15% - 50% Alto 50% - 85%
COMPONENTE PONDERACIÓN CALIFICACIÓN CONFIANZA RIESGO
Actividades de
100 96 96% 4%
Control
Alto Bajo
Calificación del Nivel de Confianza y Riesgo
CON
RIES
FI-
GO
ANZ
4%
A
96%
CONFIANZA RIESGO
El componente "Actividades de Control" ha obtenido una calificación de 96/100, lo que refleja que la empresa
cuenta con un marco de control robusto y efectivo, respaldado por políticas y procedimientos bien documentados y
una adecuada supervisión de las actividades clave, como la gestión de cuentas por cobrar, cuentas por pagar y el
manejo de inventarios.
Aunque el sistema de control es sólido, hay margen para mejorar, especialmente en la frecuencia y profundidad de
las revisiones de políticas de control interno, así como en el proceso de autorización y aprobación de transacciones
financieras. Estas áreas, si bien efectivas, podrían beneficiarse de una revisión más exhaustiva y de ajustes para
fortalecer aún más la efectividad de los controles internos.
Nombre de la empresa: Industria Lojana de Especerías ILE S.A.
Nombre de la auditoría: Auditoría Financiera
Período: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023
Nombre del papel de trabajo: Evaluación al Sistema de Control Interno con el componente “Información y
Comunicación” mediante el método de cuestionario.
EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Con fecha 18 de octubre de 2024 nuestra firma auditora continuó con el proceso de auditoría, en este momento con
la Evaluación al Sistema de Control Interno, componente “Información y Comunicación”.
N° PREGUNTAS PONDERACIÓN CALIFICACIÓN N/A OBSERVACIONES
1 ¿La empresa tiene mecanismos
establecidos para garantizar que la
información financiera y operativa
relevante se recopile y distribuya a 10 10
los empleados y directivos
oportunamente?
2 La empresa carece de un
mecanismo estructurado y
accesible para que los
¿Existe un sistema formal para que
empleados informen sobre
los empleados reporten problemas,
situaciones que podrían afectar
riesgos u otros temas críticos que 10 3 las operaciones. Esta
puedan afectar las operaciones o el
deficiencia puede limitar la
cumplimiento de los objetivos?
capacidad de la organización
para identificar y abordar
problemas internos a tiempo.
3 La información clave sobre los
controles internos y
¿La información clave sobre los procedimientos es en su
controles internos y procedimientos mayoría accesible y
es accesible y comprensible para comprensible para los
todos los empleados, especialmente 10 7 empleados responsables de su
para quienes son responsables de su ejecución. Sin embargo, hay
ejecución? áreas de mejora en cuanto a la
claridad o la disponibilidad de
la información.
4 ¿Se comunican los cambios en
políticas, procedimientos o
controles de manera efectiva a todos 10 10
los niveles de la empresa?
5 ¿El sistema de información de la
empresa genera informes confiables
y precisos sobre las operaciones
financieras, incluyendo la gestión de 10 10
cuentas por cobrar, inventarios y
activos?
6 ¿Se realizan capacitaciones La empresa realiza
capacitaciones periódicas sobre
periódicas sobre los procesos y 10 7 los procesos y sistemas de
sistemas de control interno para
control interno, lo cual es
positivo. Sin embargo, existe
asegurar que todos los empleados margen de mejora en términos
estén informados y actualizados? de frecuencia, cobertura o
actualización de las
capacitaciones.
7 El flujo de comunicación entre
las diferentes áreas funcionales
es relativamente eficiente, pero
¿El flujo de comunicación entre las hay oportunidades de mejora. Si
diferentes áreas funcionales es bien la información crítica
eficiente y asegura que la 10 7 generalmente se transmite,
información crítica se transmita sin pueden existir retrasos
retrasos o malentendidos? ocasionales o malentendidos
que afecten la eficiencia de los
procesos y la coordinación entre
áreas.
8 ¿Existen canales formales para la
comunicación bidireccional entre
los empleados y la gerencia en 10 10
relación con los problemas o
mejoras en los controles internos?
9 ¿La dirección revisa periódicamente
los informes internos y externos
(por ejemplo, informes financieros o
de auditoría) para identificar 10 10
posibles problemas de control o
desvíos de los objetivos?
10 ¿Los empleados tienen claros los
procedimientos a seguir cuando se
identifican desviaciones en los
controles o riesgos potenciales, y 10 10
saben cómo comunicar dichos
hallazgos?
TOTAL 100 84
Elaborado por: CPA. Claudia Quezada
Fecha de elaboración: 18 de octubre del 2024
Supervisado por: CPA. Nicole Simaleza
Fecha de supervisión: 18 de octubre del 2024
Conclusiones:
AUDITORÍA FINANCIERA
CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y DE RIESGO
TABLA DE CONFIANZA % RIESGO %
REFERENCIA Alto 76% - 95% Bajo 5% - 24%
Moderado 51% - 75% Moderado 25% - 49%
Bajo 15% - 50% Alto 50% - 85%
COMPONENTE PONDERACIÓN CALIFICACIÓN CONFIANZA RIESGO
Información y 100 84 84% 16%
Comunicación
Alto Bajo
Calificación del Nivel de Confianza y Riesgo
RIESGO
16%
CON-
FI-
ANZA
84%
CONFIANZA RIESGO
El componente de Información y Comunicación presenta un nivel de confianza alto (84%) con un riesgo bajo
(16%), lo que indica que la empresa en general cuenta con mecanismos adecuados para el flujo de información y la
comunicación interna. Los mecanismos de recopilación y distribución de información financiera y operativa son
oportunos y confiables, y los cambios en políticas y procedimientos se comunican de manera efectiva. Sin embargo,
se identificaron debilidades en el sistema formal para reportar problemas críticos por parte de los empleados, lo que
limita la capacidad de la empresa para detectar y abordar problemas potenciales a tiempo. Además, aunque la
información clave sobre controles internos es accesible, hay áreas de mejora en su claridad o disponibilidad, y las
capacitaciones sobre control interno podrían ser más frecuentes y detalladas.
Finalmente, el flujo de comunicación entre áreas funcionales es relativamente eficiente, pero existen oportunidades
de mejora para reducir los malentendidos o retrasos en la transmisión de información crítica.
Nombre de la empresa: Industria Lojana de Especerías ILE S.A.
Nombre de la auditoría: Auditoría Financiera
Período: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023
Nombre del papel de trabajo: Evaluación al Sistema de Control Interno con el componente “Supervisión y
Seguimiento” mediante el método de cuestionario.
EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Con fecha 18 de octubre de 2024 nuestra firma auditora continuó con el proceso de auditoría, en este momento con
la Evaluación al Sistema de Control Interno, componente “Supervisión y Seguimiento”.
N° PREGUNTAS PONDERACIÓN CALIFICACIÓN N/A OBSERVACIONES
1 ¿La empresa realiza monitoreo
continuo de los controles internos a
través de revisiones regulares y 10
actividades de supervisión?
2 ¿Existen evaluaciones periódicas o
auditorías internas para verificar que
los controles implementados están 10
funcionando adecuadamente?
3 ¿Se analizan los informes de
auditoría interna y externa para
identificar debilidades en el sistema
de control interno y se toman 10
medidas correctivas cuando es
necesario?
4 ¿La empresa cuenta con un sistema
para monitorear los controles claves
que aborden los riesgos más 10
significativos?
5 ¿Los responsables de la supervisión
del sistema de control interno están
capacitados y cuentan con los 10
recursos necesarios para llevar a
cabo sus responsabilidades?
6 ¿Se realizan seguimientos formales
y documentados sobre las acciones
correctivas implementadas como 10
resultado de auditorías o revisiones
de control interno?
7 ¿Existen procedimientos
establecidos para actualizar y
mejorar los controles internos en 10
respuesta a cambios en el entorno
operativo o regulatorio?
8 ¿El comité de auditoría o la alta
dirección revisa los informes de
supervisión y seguimiento para 10
asegurarse de que las deficiencias se
están corrigiendo oportunamente?
9 ¿La empresa utiliza indicadores 10
clave de desempeño (KPIs) o
métricas para monitorear la
efectividad de los controles internos
y su alineación con los objetivos de
la empresa?
10 ¿Se documentan las lecciones
aprendidas y las mejoras necesarias
identificadas durante el proceso de 10
supervisión y seguimiento de los
controles internos?
TOTAL 100
Elaborado por: CPA. Claudia Quezada
Fecha de elaboración: 18 de octubre del 2024
Supervisado por: CPA. Nicole Simaleza
Fecha de supervisión: 18 de octubre del 2024
Conclusiones:
