CASO 1 a. Compra de mineral Onzas 250 60 601 42 421 $ $350.00 S/. S/. 253,750.00 S/. 253,750.

00 15/12 Por la compra de 250 onzas de oro en barra 42 421 10 104 S/. 253,750.00 S/. 253,750.00 15/12 Por el pago de la compra de 250 onzas de oro en barra b. Variacin en la cotizacin internacional 15/12/2011 31/12/2011 Variacin $350.00 $330.00 -$20.00 S/. 2.90 S/. 3.00 S/. 0.10 250 250 S/. 253,750.00 S/. 247,500.00 S/. -6,250.00 d. Medicin o valuacin de existencias 15/12/2011 Variacin Saldo Barras de oro S/. 253,750.00 S/. -6,250.00 S/. 247,500.00 TC S/. TOTAL 2.90 S/. 1,015.00 S/. 253,750.00 20 202 61 6112 S/. 253,750.00 S/. 253,750.00 15/12 Por el destino de la compra de oro

Precio Onza Mon. Nac Cantidad Onza Total

c. Reconocimiento contable de variacin en valor razonable 66 6611 20 202 S/. 6,250.00 S/. 6,250.00

31/12 Por el reconocimiento de la variacin de la cotizacin internacional de las 250 onzas de oro en barras

CASO 2 a. Reconocer el costo de produccin que afecta el costo de los productos terminados Ago-11 Costo Variable Costo de P. Ind. Fijo Produccin Real Produccin Normal Asignacin del Costo Indirecto Fijo Costo Indirecto Fijo Unidades de Produccin Normal Costo de Produccin que afectan a los productos Costo Variable S/. 13,000.00 Costo Indirecto Fijo S/. 998.40 S/. 13,998.40 b El costo de produccin no absorbido por la produccin real (tratamiento contable) Total Costo Fijo Costo Fijo Imputable Aplicable a Resultados 21 211 69 692 6927 71 711 S/. S/. S/. 1,200.00 -998.40 201.60 S/. 13,998.40 S/. 201.60 S/. 14,200.00 1200 625 1.92 Produccin Real 520.00 Costo Fijo Imputable S/. 998.40 13000 1200 520 625

x/x Por el reconocimiento del costo de produccin y del costo fijo no absorbido cargado a resultados deacuerdo a IAS 2

CASO 3 Ventas (-) Costo de ventas UTILIDAD BRUTA (-) G. Administracin (-) G. Ventas GANANCIA CONTABLE Anlisis de los gastos efectuados en el periodo a. Gastos incurridos al directorio devengados en el ejercicio por S/.225.000 Utilidad Comercial b. Ganancia Contable + Dietas S/. 3,175,000.00 Lmite 6% de Utilidad Comercial = 6% * 3,175,000 = Exceso de Gasto = 190,500 - 225,000 = S/. S/. -34,500.00 190,500.00 S/. S/. S/. S/. S/. S/. 30,950,000.00 -20,000,000.00 10,950,000.00 -4,200,000.00 -3,800,000.00 2,950,000.00

Los gastos diversos sustentados con documentos varios durante el ejercicio son los siguientes (Incluye IGV) Gastos con Facturas Gastos con B/V emitidos opr sujetos del Rgimen General Gastos con B/V emitidos por sujetos del Nuevo RUS S/. S/. S/. IGV Base Imponible 9,800,000.00 S/. 1,564,706.00 S/. 8,235,294.00 Si da derecho a deducir costo o gasto 22,000.00 Se repara y no da derecho a deducir costo o gasto 640,000.00 Sujeto a lmite y no da derecho a deducir costo o gasto

S/. 10,462,000.00 El monto a deducir es hasta el lmite del 6% delos montos acreditados mediante Comprobantes de Pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo S/. 8,235,294.00 Monto a Reparar por exceso de gasto con B/V = Lmite 2: 200 UIT = 720,000 c. Desmedro de existencias no acreditado S/. 21,000.00 Diferencia Temporal Se percibi intereses del Banco de Crdito S/. 325,000.00 Diferencia Permanente Gastos recreativos contabilizados (Cargados a resultados) por Lmite 1: 0.5% de los Ingresos Netos Anuales = Lmite 2: 40 UIT S/. S/. S/. 120,000.00 6% S/. S/. 494,118.00 FUENTE: SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIN -145,882.00 TRIBUTARIA - REA DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE Y REA DE AUDITORA

d.

e.

154,750.00 144,000.00 * No hay exceso por este gasto

a. Impuesto a la Renta por pagar

CONCEPTO U. Contable (+/-) Adiciones o Deduciones Exceso de Dietas B/V Rgimen General Exceso de gastos B/V NRUS Desmedro Inters del Banco TOTAL IMPUESTO A LA RENTA 30% UTILIDAD

TRATAMIENTO CONTABLE S/. 2,950,000.00 S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 34,500.00 S/. 22,000.00 S/. 145,882.00 S/. S/. -325,000.00 S/. 2,827,382.00 S/. -848,215.00 S/. 1,979,167.00 S/. S/.

TRATAMIENTO TRIBUTARIO 2,950,000.00 34,500.00 22,000.00 145,882.00 21,000.00 -325,000.00 2,848,382.00 -854,515.00 1,993,867.00 854,515.00

El Impuesto a la Renta a pagar al fisco asciende a b. El gasto tributario y el Estado de Resultados del Periodo

EMPRESA INDUSTRIAL ABC SA ESTADO DE RESULTADOS Del 01.01.11 al 31.12.11 Ventas (-) Costo de ventas UTILIDAD BRUTA (-) G. Administracin (-) G. Ventas GANANCIA CONTABLE IMPUESTO A LA RENTA 30% UTILIDAD NETA c. La utilidad o ganancia Tributaria La utilidad Tributaria asciende a S/. 1,993,867.00 S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 30,950,000.00 -20,000,000.00 10,950,000.00 -4,200,000.00 -3,800,000.00 2,950,000.00 -848,215.00 2,101,785.00

d. Tratamiento contable del impuesto a la renta (IAS 12) 88 37 40 S/. S/. 848,215.00 6,300.00 89 88 S/. 848,215.00

S/. 854,515.00 x/x por la contabilizacin del impuesto a la renta del ejercicio

S/. 848,215.00 x/x por la determinacin del resultado del ejercicio