Universidad Autónoma de Santo

Domingo Facultad de Ciencias Económicas y

Sociales Escuela de Contabilidad

Contabilidad II Prof. Leonte Castillo

Práctica Ciclo Contable Sección

Nombre Matrícula

La empresa Universo Srl, se dedica a la compra y venta de mercancías, y durante el

mes de marzo de 2022 realizó las siguientes transacciones:
Marzo 1: Recibió un aporte de capital de los socios Alan Brito y Wilson Brito por
RD$1,000,000 que fue depositado en una cuenta corriente en el Banco Plata.
Marzo 4: Compró un terreno por $300,000 y un edificio por $200,000 60% al contado
según cheque No.1 y el restante 40% firmó un pagarés al Inmobiliaria Sol Radiante, Srl
para ser pagado en 2 años
Marzo 6: Pagó $20,000 de fianza por contrato de energía eléctrica Edesur según cheque
No.1
Marzo 8: Compró mercancía a crédito a la empresa Solución, Srl por $600,000 más el
18% de Itbis , para ser pagada en 30 días Según factura No. 30
Marzo 10: Vendió mercancía a crédito por $400,000, más 18% de itbis, a la empresa
Unión, Srl según factura No. 2
Marzo 11: Pagó $5,000 más 18% de Itbis de flete por transporte de la mercancía, según
cheque No. 3
Marzo 12: Compró una camioneta en marca Nissan en Auto Caribe por $700,000,
según pagarés par ser pagado a 8 meses.
Marzo 15: Realizó la devolución de $10,000 más $1,800 de Itbis de la mercancía
comprada a crédito.
Marzo 17 : Compró un escritorio al contado por $30,000 según cheque No.4
Marzo 20: Compró una póliza de seguros por $60,000 por un año según cheque No.5
Marzo 22: Recibió la devolución de $5,000 más 18% de Itbis de la mercancía vendida a
crédito a la empresa Unión, SRl.
Marzo 25 : Realizó un abono del 50% de la mercancía comprada a crédito a la empresa
Solución, Srl, menos descuento de $3,000, según cheque No.6,
Marzo 26 : Compró mercancía al contado por $70,000 más 18% de Itbis, según cheque
No.6
Marzo 27: Vendió mercancía al contado por $300,000 más 18% de Itbis, según factura
No.2
Marzo 30: Cobró un 70% de la mercancía vendida a crédito menos un descuento $,5,000
Marzo 31: Se pagaron gastos generales según cheques del No. 7 al 13 por los
siguientes conceptos:
a) Sueldos $80,000 c) Publicidad $9,000 e) Materiales de limpieza $5,000
b) Teléfono $10,000 d) Combustible $20,000 f) Materiales de oficina $10,000

Datos Adicionales:
• Depreciar el mobiliario y equipo de oficina, y el equipo de transporte por
el mes de marzo, asumiendo que la depreciación anual es de un 25%,
para ambos, y el edificio en base a un 5%
• El inventario final de mercancías ascendió a RD$180,000.00
• La póliza de seguro fue comprada por un año, ajustar la proporción
correspondiente al mes.

SE REQUIERE:
1. Registrar las transacciones en el Diario General
2. Pase al Mayor General
3. Hacer el Balance de Comprobación
4. Registrar los Asientos de ajuste
5. Hacer el Balance de Comprobación Ajustado
6. Hacer los Estados Financieros
7. Hacer los asientos de Cierre
8. Hacer el Balance de Comprobación Post-Cierre

Nota: la pueden hacer en el mayor formal o en el mayor de cuenta T

 Universo SRL
Diario General
Marzo 2022

Fecha Detalle Auxiliar Debito Crédito

01/03/2022 Efectivo en caja y banco 1,000,000.00
Banco Plata 1,000,000.00
Capital 1,000,000.00
P/R aportes capital de los socios
04/03/2022 Terreno 300,000.00
Edificio 200,000.00
Efectivo en caja y banco 300,000.00
Banco Plata 300,000.00
Documento por pagar 200,000.00
P/R compra de terreno y edificio cheque
no.1, 60% al contado y el 40% a crédito.
06/03/2022 Gastos electricidad 20,000.00
Edesur 20,000.00
Efectivo en caja y banco 20,000.00
Banco Plata 20,000.00
P/R pago de fianza por contrato de
energía eléctrica Edesur cheque no. 1
08/03/2022 Compra de mercancía 600,000.00
Itbis por pagar 108,000.00
Cuentas por pagar 708,000.00
Solució n SRL 708,000.00
P/R compra a crédito factura no. 30
10/03/2022 Cuenta por cobrar 472,000.00
Empresa Unió n 472,000.00
Venta de mercancía 400,000.00
Itbis pagado por adelantado 72,000.00
P/R venta a crédito
11/02/2022 Gastos de flete 5,000.00
Itbis por pagar 900.00
Efectivo en caja y banco 5,900.00
Banco Plata 5,900.00
P/R pago de flete segú n el cheque no. 3
12/03/2022 Equipo de transporte 700,000.00
Camioneta Nissan 700,000.00
Documento por pagar 700,000.00
Auto caribe 700,000.00
P/R compra de camioneta Nissasn
15/03/2022 Cuentas por pagar 11,800.00
Solució n SRL 11,800.00
Devolució n en compras 11,800.00
P/R devolució n en mercancía comprada
a crédito
17/03/2022 Mobiliario y equipo de oficina 30,000.00
Escritorio 30,000.00
Efectivo en caja y banco 30,000.00
Banco Plata 30,000.00
P/R compra de escritorio cheque no. 2
20/03/2022 Gastos pagados por adelantados 60,000.00
Pó liza de seguro 60,000.00
Efectivo en caja y banco 60,000.00
Banco Plata 60,000.00
P/R Compra de pó liza de seguro segú n
cheque no. 5
22/03/2022 Devolució n en ventas 5,800.00
Empresa Unió n 5,800.00
Cuentas por cobrar 5,800.00
P/R devolució n de ventas
25/03/2022 Cuentas por pagar 351,000.00
Empresa Unió n 351,000.00
Efectivo en caja y banco 351,000.00
Banco Plata 351,000.00
P/R abono cheque no. 4
26/03/2022 Compra de mercancía 70,000.00
Itbis por pagar 12,600.00
Efectivo en caja y banco 82,600.00
Banco Plata 82,600.00
P/R compra de mercancía cheque no.
27/03/2022 Efectivo en caja y banco 354,000.00
Banco Plata 354,000.00
Venta de mercancía 300,000.00
Itbis pagado por adelantado 54,000.00
P/R venta de mercancía al contado
factura no. 2
30/03/2022 Efectivo en caja y banco 325,400.00
Banco Plata 325,400.00
Cuenta por cobrar 325,400.00
Empresa Unió n 325,400.00
P/R Cobro de la mercancía vendida a
crédito
31/03/2022 Gastos generales y administrativos 134,000.00
Sueldos 80,000.00
Teléfono 10,000.00
Publicidad 9,000.00
Combustible 20,000.00
Materiales de limpieza 5,000.00
Materiales de oficina 10,000.00
Efectivo en caja y banco 134,000.00
Banco Plata 134,000.00
P/R gastos varios cheque no. 7
 Universo SRL
Mayor General
Marzo 2022

Efectivo en caja y banco Capital Terreno

1,000,000.00 300,000.00 1,000,000.00 300,000.00
354,000.00 20,000.00
32,400.00 5,900.00
30,000.00
60,000.00
351,000.00
82,600.00
134,000.00
1,679,400.00 983,500.00
694,900.00

Edificio Gastos Electricidad Compra de Mercancía

200,000.00
Itbis por Pagar 20,000.00
Cuentas por Pagar 600,000.00
Cuenta por Cobrar
108,000.00 11,800.00 70,000.00 5,800.00
900.00 351,000.00 670,000.00 325,400.00
12,600.00 362,800.00 708,000.00 472,000.00 331,200.00
121,500.00 345,200.00 140,800.00

Itbis pagado por

Venta de Mercancía adelantado Gastos Fletes
Equipo de Transporte
400,000.00 Documento por72,000.00
Pagar Devolució
5,000.00 n en Compra
700,000.00 300,000.00 Gastos Pagados Por
700,000.00
54,000.00 11,800.00
Mobiliario y700,000.00
Equipo Adelantado
200,000.00 Devolució n en Venta
Gastos Generales y Adm. 126,000.00
30,000.00 60,000.00 900,000.00 5,800.00
134,000.00

Depreciación
Mobiliario y Equipo de Oficina

Escritorio = 30,000.00
Depreciació n acumulada = 25% anual
30,000.00 x 0.25 = 7,500.00 anual

Depreciació n acumulada mensual = 7,500.00 / 12 = 625.00

Equipo de Transporte

Camioneta Nissan = 700,000.00

Depreciació n acumulada = 25% anual
700,000.00 x 0.25 = 175,000.00 anual

Depreciació n acumulada mensual = 175,000.00 / 12 = 14,583.33

Edificio

Edificio = 200,000.00
Depreciació n acumulada = 5%
200,000.00 x 0.05 = 10,000.00 anual

Depreciació n acumulada mensual = 10,000.00 / 12 = 833.33

Ajuste de póliza de seguro

Pó liza = 60,000.00 anual

60,000.00 / 12 = 5,000.00 mensual
 Universo SRL
Balanza de Comprobación
Marzo 2022