INSTITTUTO SUPERIOR DEL PREFESORADO DE SALTA Nro.

6005
PLAN PEDAGOGICO: TECNICATURA SUP. EN ADM. CON o/COMERCIALIZACION

ASIGNATURA: TEORIA CONTABLE

APELLIDO Y NOMBRE DOCENTE: CÁRDENAS, ENRIQUE JOSÉ
DIA/S: 18/05/2023 HORARIO : desde 20:20 hasta 21:40
HORARIO 03/06: desde 19:00 hasta 20:20
CONTENIDO O TEMA A DESARROLLAR
UNIDAD 4
EL PRECESAMIENTO DE DATOS. LA PARTIDA DOBLE
REGISTRACION CONTABLE

GUIA O ACTIVIDADES

TRABAJO PRACTICO

BIBLIOGRAFIA
"FUNDAMENTOS DE LA CONTABILIDAD" Mario Biondi y Maria Celia Zandona cap V

Cdor Enrique J. Cárdenas

TRABAJO PRACTICO ASIENTOS CONTABLES
Realice la registración de las operaciones básicas de la empresa mediante los asientos contables. FECHA

1.- Se constituye una Sociedad dedicada al rubro supermercados, entre los socios Jorge Aranda y
Alberto Aguilar quienes aportan cada un capital de $50000, de la siguiente manera:
Socio Aranda: 50% en efectivo y el saldo en mercaderias.
Socio Aguilar: 60% en cheques y el saldo con Góndolas y Mostradores (Instalaciones), estas últimas
tienen un Documento por pagar de $1000.
2.- Alquilan un local comercial en $1500 que pagan en efectivo.
3.- Abren una cuenta corriente en el Banco Macro y depositan todos los cheques en cartera y 80%
del efectivo, es decir $18800.
4.- Compran mercaderias por $2500, pagan en efectivo.
5.- Venden mercaderias por $3100, en efectivo.
6.-Pagan factura por $1000 en concepto de gastos de publicidad por folleteria, con un cheque de la
empresa.
7.- Venden a crédito mercaderias por $1500.
8.- Pagan el documento con cheque.
9.- Depositan en el banco el efectivo de la operación 5.
10.- Compran utiles de escritorio( lapiceras, resmas, etc..), por $100 y pagan en efectivo.
11.- Compran mercaderias por $2500 a un proveedor en cuenta corriente ( a crédito), pagan ademas
el flete por $100 con un cheque de la empresa.
12.- Pagan la factura de Luz por $150, en efectivo.
13.- Venden a crédito por $3000.
14.- El banco envia Nota de Debito (es como una factura) por Gastos bancarios por $15.
15.- Venden al contado $1000.
16.- Compran una impresora a crédito por $500.
17.- Pagan Impuesto a las Actividades Económicas(impuesto provincial) $50 en efectivo y la
Tasa de Actividades Varias (imp. Municipal) por $30 en efectivo.
18.- Socio Avila realiza un retiro de dinero por $100 que debe devolver.
19.- Venden mercaderias por $2000 cobrando con un cheque. Al día siguiente depositan el cheque.
20.- Pagan la factura de teléfono por $100 en efectivo.
LIBRO DIARIO
1 DEBE HABER
CAJA 25000
MERCADERIAS 25000
VALORES A DEPOSITAR 30000
INSTALACIONES 20000

a.- APORTE PROP (ARANDA) 50000

a.- APORTE PROP (AGUILAR) 49000
a.- DOCUMENTOS A PAGAR 1000

Por el aporte de los socios.

2
ALQUILERES 1500
a.- CAJA 1500
3
BANCO MACRO C/C 48800
a.- VALORES A DEPOSITAR 30000
a.- CAJA 18800
4
MERCADERIA 2500
a.- CAJA 2500
5
CAJA 3100
a.- VENTAS 3100
6
PUBLICIDAD Y PROP 1000
a.- BANCO MACRO CC 1000
7
DEUDORES POR VENTAS 1500
a.- VENTAS 1500
8
DOCUMENTOS A PAGAR 1000
a.- BANCO MACRO CC 1000
9
BANCO MACRO C/C 3100
a.- CAJA 3100
10
GASTOS DE LIBRERÍA 100
a.- CAJA 100
11
MERCADERIA 2500
FLETE 100
a.- PROVEEDORES 2500
a.- BANCO MACRO CC 100
12
ENERGIA ELECTRICA 150
a.- CAJA 150
 13
DEUDORES POR VENTAS 3000
a.- VENTAS 3000
14
GASTOS BANCARIOS 15
a.- BANCO MACRO CC 15
15
CAJA 1000
a.- VENTAS 1000
16
MUEBLES Y UTILES 500
a.- ACREEDORES VARIOS 500
17
IMPUESTOS PROVINC 50
TASAS E IMP MUNIC 30
a.- CAJA 80
18
RETIRO DE SOCIOS 100
a.- CAJA 100
19
VALORES A DEPOSITAR 2000
a.- VENTAS 2000
BANCO MACRO C/C 2000
a.- VALORES A DEPOSITAR 2000
20
TELEFONO 100
a.- CAJA 100
 PLAN DE CUENTAS
10000 ACTIVO 20000
11000 ACTIVO CORRIENTE
11100 CAJA Y BANCOS
11101 CAJA
11102 BANCO MACRO CTA CTE
11103 BANCO RIO
11104 BANCO MACRO CAJA DE AH.
11105 VALORES A DEPOSITAR
11200 INVERSIONES
11201 BANCO MACRO PLAZO FIJO
11202 MONEDA EXTRANJ. DOLARES
11300 CREDITOS POR VENTAS
11301 DEUDORES POR VENTAS
11302 DEUDORES `POR PRESTAMOS
11303 DOCUMENTOS A COBRAR
11304 DEUDORES POR TARJETAS
11400 OTROS CREDITOS
11401 IVA SALDO A FAVOR
11402 IVA CREDITO FISCAL
11403 RETIRO DE SOCIOS
11404 ANTICIPOS AL PERSONAL
11500 BIENES DE CAMBIO
11501 MERCADERIAS
11600 OTROS ACTIVOS CORRIENTES
11601 CARGOS DIFERIDOS
12000 ACTIVO NO CORRIENTE
12100 CREDITOS POR VENTAS
12101 DS POR PREST. A L. PLAZO
12200 OTROS CREDITOS
12201 OTROS CREDITOS
12300 INVERSIONES
12301 INVERSIONES A L. PLAZO
12400 BIENES DE USO
12401 INSTALACIONES
12402 MUEBLES Y UTILES
12403 RODADOS
12404 TERRENOS
12405 INMUEBLES
12406 MAQUINARIAS Y HERRAMIENTAS 30000
12500 ACTIVOS INTANGIBLES
12501 MARCAS Y PATENTES
12502 GASTOS DE ORGANIZACIÓN
12600 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
40000 RESULTADOS
42000 RESULTADOS NEGATIVOS 41000
42100 COSTO MERCADERIAS VENDIDAS
42200 GASTOS DE ADMINISTRACION
42201 SUELDOS Y JORNALES
42202 CARGAS SOCIALES
42203 SEGUROS
42204 IMPUESTOS NACIONALES
42205 IMPUESTOS PROVINCIALES
42206 TASAS E IMPUESTOS MUNICIPALES
42207 HONORARIOS PROFESIONALES
42208 GASTOS DE LIBRERÍA
42209 ENERGIA ELECTRICA
42210 TELEFONO
42211 GASTOS BANCARIOS
42212 PERDIDAS POR ROBO
42213 ALQUILERES
42214 GASTOS ADMINISTRATIVOS
42215 GASTOS DE COMERCIALIZACION
42216 GASTOS VARIOS
42217 AMORTIZACION MUEBLES Y UTILES
42218 AMORTIZACION INMUEBLES
42300 GASTOS DE COMERCIALIZACION
42301 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
42302 REPUESTOS Y REPARACIONES
42303 FLETES
42304 COMISIONES PAGADAS
42305 GASTOS DE TALLER
42306 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
42307 AMORTIZACION INSTALACIONES
42308 AMORTIZACION RODADOS
42309 AMORTIZACION MAQUINARIAS Y HERRAMIENTAS
42310 DEUDORES INCOBRABLES
42400 GASTOS DE FINANCIACION
42401 INTERESES PAGADOS
42402 DESCUENTOS OTORGADOS

50000
PASIVO
21000 PASIVO CORRIENTE
21100 CUENTAS POR PAGAR
21101 PROVEEDORES
21102 ACREEDORES VS
21103 DOCUMENTOS A PAGAR
21200 PRESTAMOS
21201 PRESTAMOS BANC.
21202 PRESTAMOS FINANCIEROS
21300 REMUNERACIONES Y CARGAS SOCIALES
21301 SUELDOS A PAGAR
21302 CARGAS SOC. A PAGAR
21303 INDEMNIZACIONES A PAGAR
21304 HONORARIOS A PAGAR
21400 CARGAS FISCALES
21401 IVA A PAGAR
21402 IVA DEBITO FISCAL
21403 IMP. A LAS GANAN. A PAGAR
21404 IMP. A LAS ACTIV. ECON A PAGAR
21405 TASAS MUNIC. A PAGAR
21500 DIVIDENDOS
21600 ANTICIPOS DE CLIENTES
21700 OTROS PASIVOS CORRIENTES
21701 OTROS PASIVOS CTES
21800 PREVISIONES
21801 PREVISION PARA INCENDIOS
22000 PASIVO NO CORRIENTE
22100 PRESTAMOS
22101 PREST. BANC. L. PLAZO
22102 PREST. FINANC. L. PLAZO
22200 DEUDAS SOCIALES
22201 CARGAS SOC. A PAG. L. PLAZO
22300 DEUDAS FISCALES
22301 IMP. NACION. A PAGAR L. PLAZO
22302 IMP. PROV. A PAGAR L. PLAZO
22303 TASA MUNIC. A PAGAR L. PLAZO
22400 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
22401 OTROS PASIVOS NO CTES
PATRIMONIO NETO
31000 APORTES DE LOS PROPIETARIOS
32000 GANANCIAS RESERVADAS
33000 RESULTADOS NO ASIGNADOS
34000 RESULTADO DEL EJERCICIO
RESULTADOS POSITIVOS
41100 INGRESOS ORDINARIOS
41101 VENTAS DE MERCADERIAS
41200 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
41201 INTERES GANADOS
41202 DESCUENTOS OBTENIDOS

CUENTAS REGULADORAS
50001 AMORTIZACION ACUMULADAS INSTALACIONES
50002 AMORTIZACION ACUMULADAS MUEBLES Y UTILES
50003 AMORTIZACION ACUMULADAS RODADOS
50004 AMORTIZACION ACUMULADAS INMUEBLES
50005 AMORTIZACION ACUMULADAS MAQUINARIAS Y HERR.
50006 PREVISION DS. INCOBRABLES