UNIVERSIDAD DEL PACIFICO

DEPARTAMENTO ACADEMICO DE CONTABILIDAD

160092 – FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
Tema: Estados Financieros

Ejercicio No 2

La Compañía ABC tiene como giro la comercialización de artefactos electrodomésticos, y se constituyó

el 1 de marzo de 20X3, mediante el aporte de efectivo por S/. 140,000, mercadería por S/. 50,000 e
inmuebles por S/. 60,000 (40% en terreno y 60% en edificio), se desea analizar el resultado del
segundo semestre del año mediante la elaboración de los siguientes estados financieros:

 Estado de Situación Financiera (Balance general) al 31 de diciembre de 20X3.

 Estado de Resultados (Estado de ganancias y pérdidas) del 1 de julio al 31 de diciembre de
20X3.
 Estado de cambios en el patrimonio neto (del 1 de julio al 31 de diciembre de 20X3).
 Estado de flujo de efectivo (del 1 de julio al 31 de diciembre de 20X3).

A continuación se presenta la información relevante del período comprendido entre el 1 de julio y el 31

de diciembre de 20X3.

1. Se compró mercadería por S/. 20,000 (20 unidades a un costo de S/ 1,000), 50% al contado
y 50% al crédito bajo condición 5/30, n/60. De la parte al crédito, se canceló al 31 de
diciembre X3 sólo S/. 7,000 (aprovechando el descuento del 5%).

2. Se vendió mercadería por S/. 100,000, 60% al contado y 40% al crédito bajo condición
10/30, n/60. De la parte al crédito, se cobró al 31 de diciembre X3 S/.5,000, otorgándose
un descuento por pronto pago por el 10%.

3. El saldo de mercaderías al 01 de julio es de S/.30,000 (30 unidades a S/ 1,000) y el saldo

al 31 de diciembre, de acuerdo al inventario físico realizado a fin de año, muestra
mercaderías valorizadas por S/5,000 (5 unidades a S/ 1,000). Asimismo, durante el
semestre se perdió mercadería en un siniestro por S/. 1,000 (1 unidad a S/ 1,000).

4. Los sueldos de administración del período son por S/.20,000, de los cuales están
pendientes de pago el 10% al 31 de diciembre.

5. Los socios aportan efectivo por S/.120,000 y prestaron a la empresa S/.40,000, lo cual al
31 de diciembre aún está pendiente de pago. Este préstamo será pagado a los accionistas el
31 de enero de 20X5.

6. En agosto del x3, se compraron 1,000 acciones de la Cia XYZ por la suma de S/7,000.
En diciembre del x3, se vendieron 400 acciones a S/ 4,000. Las acciones remanentes, serán
vendidas en el corto plazo (para especulación).

7. Se consumió luz, agua y teléfono (de administración) por S/.1,800, por todo el período;
quedó 10% pendiente de pago al 31 de diciembre X3.

8. El 01 de marzo de 20X3, se compró 02 vehículos por S/.12,000 cada uno, en las siguientes
condiciones: 20% al contado y 80% mediante un préstamo bancario, con una tasa de
interés de 4% mensual; el préstamo tiene vencimiento el 30 de junio de 20X4. Los
intereses se pagarán al vencimiento del préstamo.

9. A los vehículos se les estimó una vida útil de 10 años. Se distribuye: 70% como gasto de
ventas (reparto de mercaderías a los clientes) y 30% como gasto de administración.

10. El 01 de noviembre de 20X3, se vendió uno de los vehículos por S/.15,000: 20% al
contado, y 80% con una letra, con vencimiento el 31.01.X4.

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11. La depreciación del edificio es de 3% anual (gasto de administración).

12. En noviembre del x3, se recibió una donación en efectivo por S/ 3,500 y se reciben
dividendos de las acciones de la Cia XYZ por S/ 2,100.

13. El 01 de junio se compró computadoras por S/ 15,000 al crédito (con vencimiento el

31.05.X4). Se le estimó un valor residual de S/ 3,000, y una tasa de depreciación de 25%
(gasto de administración).

Además el 01 de agosto, se adquirió una licencia de uso de software por S/ 2,400 por 2
años (gasto de administración), pagada al contado.

14. Se alquiló una parte del edificio el 1 de agosto de 20X3 por 6 meses, y se cobró por
adelantado un total de S/.1,800.

15. El 1 de mayo, se pagó un seguro para cubrir el edificio por siniestros por un año por
S/.3,600.

16. Se pagó fletes por las ventas de mercaderías por S/ 1,500 y publicidad por S/ 1,700.

17. Se estima que facturas por S/.1,900 no puedan ser cobradas y se determinan como
incobrables. (por el segundo semestre).

18. El 01 de diciembre de 20X3, se capitalizan utilidades por S/.40,000. (dividendos en

acciones / Reinversión de utilidades). Además se declararon dividendos por S/.8,500, los
cuales se pagarán en marzo del año 20X4

19. El 01 agosto un cliente devuelve mercaderías por S/ 4,000, la cual se vendió al contado en
enero X3. No se le devolvió el dinero, y quedó como un anticipo para una futura
operación.

20. Al 01 de julio de 20X3, se tenían los siguientes saldos iniciales de las cuentas del
patrimonio neto:

Capital social (emisión de acciones de la misma Cia ABC) S/.250,000

Reserva legal 7,500
Resultados acumulados 74,590

21. El saldo de caja (efectivo) al 1 de julio de 20X3 es de S/.238,772.

22. Se determinó una reserva legal del período por el 10% de la utilidad neta.

23. La tasa del impuesto a la renta del período es de 30%, el cual se pagará en marzo del año
20X4.

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