CUADRO GENERAL DE

IMPUESTOS EN VIGENCIA
NOMBRE DEL
¿QUÉ GRAVA?
¿QUIÉNES
¿QUIÉNES NO PAGAN? ALÍCUOTA Y
RÉGIMEN GENERAL
¿QUÉ FORMULARIOS SE ¿CUÁNDO SE DECLARAN
IMPUESTO PAGAN? BASE IMPONIBLE UTILIZAN? Y/O PAGAN?
- Importaciones del Cuerpo Diplomático.

IVA
- Ventas habituales de bienes muebles.
- Alquiler de bienes muebles y/o inmuebles.
- Servicios en general y contratos de obra.
- Importaciones definitivas.
- Arrendamiento financiero (leasing) con bienes
muebles.
- Venta de libros de producción nacional e
importados, y de publicaciones oficiales
realizadas por instituciones del Estado.
Impuesto al - Transporte internacional de carga (Terrestre).
- Venta en el mercado interno de bienes de
Valor Agregado capital y plantas industriales, destinadas a los
sectores agropecuario, industrial, construcción y
minería. (**)
- Personas naturales o jurídicas
que realicen las operaciones
mencionadas anteriormente.
- Importaciones “bonafide” hasta 1.000 dólares estadounidenses. 13% Sobre el precio neto de - Form. 200 Para operaciones del mercado interno. MENSUAL
- Importaciones de libros, periódicos y revistas, en versión impresa, comprendidos en el Anexo del D.S. N° 1768; este beneficio no venta. - Form. 210 Para exportadores que solicitan devolución De acuerdo al vencimiento,
alcanza a la importación de revistas pornográficas.
- Transferencia de cartera. impositiva. según el último dígito del NIT.
- Transacciones con valores de oferta pública.
- Exportación de bienes y servicios.
- Venta de servicios turísticos y hospedaje a turistas extranjeros.
- Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas bolivianos realizados en espacios y/o escenarios
del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten con el auspicio del Ministerio de Culturas y Turismo o de las Entidades 0% Sobre el precio neto
Territoriales. de venta.
- Importación de bienes de capital y plantas industriales, destinadas a los sectores agropecuario, industrial, construcción y minería. (**)
- Importación y comercialización de las mercancías citadas en el Artículo 12 de la Ley N° 455.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Importaciones de plantas industriales y bienes de capital, no producidos en el país, durante el período de instalación de nuevas
inversiones o ampliación de las mismas, de la actividad productiva.

Ingresos brutos devengados, obtenidos por - Todas las personas naturales o - Trabajo personal en relación de dependencia. 3% Sobre el ingreso bruto - Form. 400 Para operaciones comunes. MENSUAL
el ejercicio de la actividad gravada, jurídicas. - Desempeño de cargos públicos. devengado. - Form. 410 (*) Retenciones. De acuerdo al vencimiento, según
lucrativa o no: - Empresas públicas y privadas, - Exportación de bienes. el último dígito del NIT.

IT
- Comercio. sociedades con o sin personería - Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales.
- Industria. jurídica, incluidas las empresas - Form. 440 (*) Retención de Agencias de Viaje que MENSUAL
- Intereses de depósitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente. Vencimiento el 10 de cada mes.
- Profesión. unipersonales que realicen las operan en Bolivia y están autorizadas por IATA.
- Establecimientos educacionales privados de enseñanza con plan oficial.
- Oficio. actividades señaladas - Form. 430 Para transferencias a título gratuito y venta de: 10 días hábiles posteriores a la
- Venta de libros, diarios, publicaciones informativas, periódicos y revistas.
- Alquiler de bienes. anteriormente. inmuebles, motonaves, aeronaves, cuotas de capital y otros fecha de transferencia
- Compra/venta de valores definidos en la Ley de Mercado de Valores, así como cuotas de capital en el caso de
- Contratación de obras. - Los Agentes de Retención por bienes (En Municipios que tengan Ley municipal del IMT: (Declaratoria de Herederos,
Sociedades de Responsabilidad Limitada.
- Prestación de servicios. pagos efectuados a personas sólo para trasferencias onerosas de bienes inmuebles y Minuta de transferencia o anticipo
- Transferencia a título gratuito de bienes naturales o sucesiones indivisas, - Compra/venta de minerales, metales, petróleo, gas natural y sus derivados en el mercado interno, siempre que
sea destinado a la exportación. vehículos automotores por empresas Unipersonales, de legítima).
Impuesto a las muebles, inmuebles y derechos. por servicios prestados,
- Transferencia de cartera. Públicas, Mixtas o Privadas u otras sociedades comerciales,
- o de cualquier otra actividad. comisiones pagadas, compra de cualquiera sea el giro del negocio; en Municipios que no
Transacciones bienes sin factura y por todo - Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas bolivianos realizados en
tengan Ley municipal del IMT en la 1ra. venta o ventas
servicio realizado en territorio espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten con el auspicio del Ministerio
posteriores de bienes registrables pertenecientes al activo
nacional. de Culturas y Turismo o de las Entidades Territoriales. del contribuyente).
- Importación y comercialización de las mercancías citadas en el Artículo 12 de la Ley N° 455.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

- Form. 500 Para empresas obligadas a llevar registros ANUAL

- Utilidad neta imponible (Utilidad
bruta menos gastos deducibles).
Empresas
- Empresas públicas, privadas,
mixtas, incluye las
unipersonales.
- Los Agentes de Retención por
pagos efectuados a personas
- Gobierno Nacional. 25% Sobre la utilidad contables. Hasta 120 días posteriores al
- Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales. neta imponible. - Form. 520 Para empresas no obligadas a presentar cierre de su gestión fiscal.
registros contables.
- Nuevas industrias o la ampliación de las existentes, en determinadas jurisdicciones, conforme Ley expresa
- Form. 605 Para presentación digital de estados financieros o
(Ej.: Ley N° 2685 de Promoción Económica de El Alto).
memoria anual.

naturales, por compra de bienes
sin factura.
- Universidades Públicas.
- Form. 560 Para empresas de El Alto - promoción
- Asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de lucro autorizadas legalmente.
- Nuevas industrias o la ampliación de las existentes, en determinadas jurisdicciones, conforme Ley expresa económica.
- Form. 501 Para transportistas.
(Ej.: Ley N° 2685 de Promoción Económica de El Alto).
- Form. 598 Para empresas mineras.
- Importación y comercialización de las mercancías citadas en el Artículo 12 de la Ley N° 455.
MENSUAL
- Form. 570 (*) Retenciones. De acuerdo al vencimiento, según el
último dígito del NIT.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

IUE
- Utilidades de fuente boliviana - Personas naturales y jurídicas TASAS EFECTIVAS: - Form. 530 Para beneficiarios del exterior. Retenciones. MENSUAL
remitidas al exterior. que remitan dichas rentas. a) 12.5% Por remesas al De acuerdo al vencimiento, según
- Actividades parcialmente - Sucursales de empresas exterior por rentas de fuente el último dígito del NIT.
realizadas en el país. extranjeras que efectúan boliviana. Al momento de efectivizar el
actividades parcialmente - Boleta de Pago 3050
pago, por cada Beneficiario.
Beneficiarios
del exterior

realizadas en el país.
b) 4% Por actividades
parcialmente realizadas en el
Impuesto sobre país.
las c) 1.5% o 2.5% Por remesas
al exterior por actividades
Utilidades de las parcialmente realizadas en el
país, según corresponda.
Empresas
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Form. 541 Para actividades parcialmente realizadas en el MENSUAL
país (Art. 42 D.S. 24051). Utilidad Neta presunta. De acuerdo al vencimiento, según el
último dígito del NIT.
- Form. 550 Remesas por actividades parcialmente realizadas en el
país (Art. 43 D.S. 24051), retención.
MENSUAL
De acuerdo al vencimiento, según el
- Form. 551 Remesas a Beneficiarios del Exterior. último dígito del NIT.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Boleta de Pago 3051

12.5 % Por la venta de ANUAL

- Las utilidades adicionales - Las empresas mineras. - Las cooperativas mineras. - Form. 585 Alícuota Adicional al IUE. Hasta los 120 días posteriores al
Adicional (A.A.)
al IUE Mineras

originadas por las condiciones concentrados o minerales en

bruto. cierre de la gestión fiscal.
favorables de precios de los
Alícuota

minerales y metales. 7.5% Por la producción y/o MENSUAL

venta de bullón o barra
fundida, lingotes refinados u
otras manufacturas o
productos industrializados a
base de minerales y metales.
- Entidades de Intermediación Financiera,
- Coeficiente de Rentabilidad 25% De la utilidad
Empresas de Arrendamiento Financiero,
Financiero
- Form. 587 Anticipo Mensual a la Alícuota Adicional al IUE. De acuerdo al vencimiento según el
último dígito del NIT.
ANUAL
- Form. 588 Determinación Anticipo a la Alícuota Adicional al IUE. Hasta el vencimiento del IUE de la
gestión anterior.
ANUAL
- Form. 515 (*) Alícuota Adicional sobre las
Hasta los 120 días posteriores al

respecto del Patrimonio cuando neta imponible. Utilidades de las Empresas-Entidades Financieras.
al IUE

Almacenes Generales de Depósito, SAFIs, cierre de su gestión fiscal.

A.A.

sea mayor al 6%. Agencias de Bolsa y Sociedades de

Titularización reguladas por la ASFI,
Entidades Aseguradoras y - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
Reaseguradoras reguladas por la APS.
- Utilidad neta anual resultante - Las empresas mineras - La actividad extractiva de hidrocarburos sujeta a Contrato de Operación. 25% de la Utilidad Neta
Extraordi-
A.A.al IUE

Utilidades

de la gestión deduciendo ANUAL

narias

directamente de actividades - Form. 595 Alícuota Adicional a las Utilidades

a las

extractivas de recursos naturales
no renovables.
- Alquiler, subalquiler de inmuebles o
muebles, derechos y concesiones.
- Colocación de capitales, intereses,
rendimientos y otros ingresos
provenientes de la inversión, que no
constituyan ingresos sujetos al IUE.
- Honorarios directores de S.A. y síndicos.
- Sueldos del personal contratado
localmente por misiones diplomáticas,
org. internacionales y gobiernos
extranjeros.
- Ingresos de personas contratadas por
Contribuyentes
- Todas las personas naturales y
sucesiones indivisas
domiciliadas en el país que
obtengan ingresos por las
actividades señaladas
anteriormente.
los conceptos establecidos Hasta los 120 días posteriores al
en el Artículo 51 bis de la Extraordinarias. cierre de su gestión fiscal.
Ley Nº 843.
- Ingresos habituales de personas naturales y sucesiones indivisas alcanzadas por el IUE. 13% Sobre el monto - Form. 610 RC-IVA Contribuyente Directo. TRIMESTRAL
total de ingresos
- Intereses generados por depósitos a plazo fijo, en Moneda Nacional o UFVs a plazos mayores a 30 días, así - Form. 110 electrónico (*) Detalle de facturas. Del 1° al 20 del mes siguiente al
percibidos y las trimestre concluido.
como en Moneda Extranjera o en Moneda Nacional con mantenimiento de valor al dólar americano colocados a
deducciones permitidas.
un plazo mayor o igual a tres años.
- Dividendos en efectivo o en especie o en acciones de Sociedad Anónimas o en Comandita por Acciones.
- Los ingresos de delegaciones o representaciones de estados extranjeros por eventos culturales, siempre que
cuenten con el auspicio o acreditación de la entidad competente del nivel central del Estado o de la entidad
territorial autónoma, están exentos del pago de este impuesto.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

el sector público (consultores de línea).

- Anticréticos (presunto).
Directos

- Los provenientes del ejercicio de la

profesión u oficios en forma libre o
independiente.

RC-IVA
- Los honorarios, retribuciones o ingresos - Personas Naturales que acrediten - Los ingresos de deportistas y artistas, no domiciliados, por trabajos en actividades de concurso, competencia o 13% Sobre el monto - Form. 607 RC-IVA Retenciones Personas Naturales. Hasta cinco (5) días hábiles
por pagos, cualquiera sea su pagos a Personas Naturales no torneos internacionales. total de ingresos siguientes de efectuado el pago
denominación, de personas no domiciliadas en el país por percibidos.
domiciliadas en el país, provenientes parcial o total, o cinco (5) días
servicios realizados con hábiles posteriores a la conclusión
del trabajo desarrollado en territorio presencia física en territorio
nacional. del servicio, lo que ocurra
nacional, conforme al segundo
primero.
Régimen párrafo del Artículo 11 de
Decreto Supremo N° 21531.
Complementario - Personas Naturales no - Form. 613 RC-IVA Ingresos de Personas Naturales no En el plazo de tres (3) días hábiles
al Impuesto al domiciliadas en el país por
ingresos emergentes de trabajos
domiciliadas en el territorio nacional – Pago en Moneda posteriores a la finalización de
Nacional. cada periodo mensual o hasta
Valor Agregado realizados con presencia física en - Form. 614 RC-IVA Ingresos de Personas Naturales no antes de la salida del país, lo que
territorio nacional en virtud a domiciliadas en el territorio nacional – Pago en Dólares. ocurra primero.
contratos con entidades del
exterior, conforme al Artículo 9
Bis del DS N° 21531.
- Sueldos y salarios de los - Empleados del sector público o Personas naturales que perciban ingresos por: 13% Sobre la diferencia de - Form. 608 (*) RC-IVA Agentes de Retención. MENSUAL
Contribuyentes
en relación de

dependientes. privado a través del agente de - Aguinaldos. los ingresos y las - Form. 110 electrónico (*) Detalle de facturas.
dependencia

De acuerdo al vencimiento, según

- Jornales, sobresueldos, horas extras, retención (empleador). - Beneficios sociales. deducciones permitidas. el último dígito del NIT, por la
bonos, dietas, etc. - Subsidios. presentación del Form. 110, los
- Viáticos y similares. - Rentas de jubilación y pensiones de vejez. impuestos retenidos y/o saldos a
- Cuerpo diplomático y consular de 13 % Sobre la diferencia de favor de los dependientes.
- Ingresos de personas contratadas los ingresos y las deducciones
en calidad de dependientes en el Bolivia en el exterior. permitidas, adicionalmente se
exterior. disminuye en concepto de - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
mínimo no imponible el 50%.

Ventas en el mercado interno e - Los fabricantes y/o personas - Los distribuidores al por menor. Varía en función al bien: - Form. 650 para la declaración de bebidas (Alícuota MENSUAL

ICE
importaciones definitivas de bienes naturales o jurídicas - Las exportaciones. 1 Alícuotas porcentuales Específica). De acuerdo al vencimiento,
para consumo final: vinculadas económicamente a - Los automóviles para servicios de salud y seguridad. sobre el precio neto de las - Form. 651 para la declaración de bebidas (Alícuota según el último dígito del NIT.
estos. - Los bienes importados por misiones diplomáticas. ventas. Porcentual).
- Cigarrillos y tabacos. - Los que comercialicen y/o - Bebidas no alcohólicas elaboradas a base de pulpa de frutas y otros fertilizantes. 2 Alícuotas específicas - Form. 652 para la declaración de tabacos (Alícuota
- Bebidas refrescantes. distribuyan al por mayor. sobre los volúmenes de Específica y Porcentual), presentación obligatoria.
- Bebidas alcohólicas. - Los que encomienden la venta expresados en litros
- Alcoholes sin desnaturalizar. elaboración o fabricación. o la cantidad expresada - Form. 630 Para movimiento de materias primas, productos MENSUAL
- Vehículos automóviles. - Las personas naturales o en unidades. terminados contabilizados sobre ventas netas (productores Hasta el día 20 del mes
Impuesto a los jurídicas que realicen de bebidas refrescantes). siguiente al período declarado.
importaciones. - Form. 185 Para movimiento de materias primas, productos
Consumos terminados contabilizados sobre ventas netas (productores
de bebidas alcohólicas).
Específicos
- Boleta de Pago 1000
Cuando corresponda.
- Boleta de Pago 1050 Alícuotas Porcentuales Bebidas Alcóholicas.

ISAE
- Los bolivianos y - Los diplomáticos o consulares visados por el Ministerio de Relaciones Exteriores. Importe fijo actualizado - Form. 272 Agente de Percepción (Líneas aéreas). Cada vez que compre un
Salidas al exterior vía aérea (aunque
extranjeros residentes en - Los miembros de las delegaciones deportivas que cumplan actividades en representación oficial del país en el anualmente. Boleto al exterior vía aérea
los billetes sean adquiridos en el
el país. exterior previa certificación del Viceministerio de Deportes. (Pasajero).
exterior), siempre que los
pasajeros originen su viaje en - La tripulación de los vuelos comerciales al exterior, debidamente autorizada. Gestión 2024 MENSUAL
territorio nacional. Bs377.-
De acuerdo al vencimiento, según
último dígito del NIT, en caso de no
Impuesto a las existir importe percibido no
corresponde la presentación de
Salidas Aéreas al formulario.
Exterior - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

IEHD
Impuesto Especial a los
La venta en el mercado interno de
hidrocarburos y sus derivados de origen
nacional y la importación de estos productos.
- Personas Naturales o Jurídicas
que comercialicen internamente
hidrocarburos o sus derivados,
Tasas específicas
por litro.
- Form. 920 Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus
Derivados.
MENSUAL
De acuerdo al vencimiento, según
el último dígito del NIT.
Hidrocarburos y sus producto de la importación o
Derivados producción interna. - Boleta de Pago 9050 (*) Cuando corresponda.

IDH
Producción de hidrocarburos en todo el - Toda persona natural o 32 % Sobre el total de los - Form. 8130 (DD.JJ. IDH). MENSUAL
- Los volúmenes de gas destinados al uso social y productivo en el mercado interno.
territorio nacional. jurídica, pública o privada, volúmenes de hidrocarburos Anexos: Hasta el penúltimo día
que produzca hidrocarburos medidos en el punto de - Form. 8131 (Petróleo). hábil del mes siguiente al
en cualquier punto del fiscalización (Boca de pozo). - Form. 8132 (Gas natural). mes de producción.
territorio nacional. - Form. 8133 (GLP).
- Form. 8134 (Facturas).
- Form. 8136 (Asignación petróleo).
Impuesto Directo - Form. 8137 (Precios gas natural mercado externo).
a los - Form. 8138 (Asignación gas natural).
- Form. 8139 (Asignación GLP).
Hidrocarburos
- Boleta de Pago 6140 (*) Cuando corresponda.

Solo transacciones en moneda - Personas naturales o jurídicas GENÉRICAS (sin autorización previa): 0,30 % Sobre el monto - Form. 165 Declaración Jurada de pago. Los Titulares (personas
extranjera o moneda nacional con titulares de las cuentas - Débitos y créditos en cuentas de personas naturales con saldos menores a 2.000 dólares estadounidenses. bruto de las transacciones naturales o jurídicas) de las
mantenimiento de valor, relacionadas con las (corrientes o de ahorro). - Débitos por gastos de mantenimiento de cuentas. gravadas. - Form. 166 Declaración Jurada de detalle. cuentas en cada
siguientes operaciones: - Las que realizan pagos o - Débitos en cuentas destinados al pago de impuestos o aportes y primas. operación.

ITF
transferencias de fondos. - Débitos y créditos por asientos de corrección. - Form. 168 Anexo del Form. 166.
- Retiros o depósitos en cuentas corrientes y - Las que adquieren Cheques de - Débitos y créditos entre cuentas de entidades regidas por la Ley de Bancos entre sí y con el Banco Central de Los Agentes de Retención
cajas de ahorro. Gerencia u otros similares. Bolivia. - Form. 167 Declaración Jurada para solicitar exenciones. hasta el 2° día hábil
- Pagos o transferencias de fondos. - Las que contraten servicios de - Débitos en cuentas de inversionistas destinadas a cuentas de Agencias de Bolsa. posterior a cada quincena
- Adquisición de Cheques de Gerencia u otros recaudación o cobranza. - El cobro de depósitos a plazo fijo con plazo mayor a 360 días. finalizada.
instrumentos financieros similares existentes - Las que instruyan - Créditos por remesas provenientes del exterior.
o por crearse. transferencias o envíos de - Rescate de cuotas de participación para fondos de inversión con saldo menor a 2.000 dólares
Impuesto a las - Transferencias o envíos de dinero al exterior dinero. estadounidenses.
o interior del país, a través de entidades - Las que cobren depósitos a
Transacciones financieras u otras entidades. plazo fijo. ESPECÍFICAS (con autorización previa):
- Entrega o recepción de fondos propios o de - Las que rescaten cuotas de - Cuentas de instituciones públicas.
Financieras terceros a través de otros sistemas de pago. participación. - Cuentas de misiones diplomáticas o consulares y de personal diplomático o consular.
- La redención o retiro de depósitos a plazo - Cuentas relacionadas con la seguridad social de corto y largo plazo y de vivienda.
fijo. - Cuentas de empresas administradoras de cajeros automáticos.
- La participación en Fondos de Inversión. - Cuentas de patrimonios autónomos formalmente constituidos y los administrados por las AFP.
- Cuentas de agentes de bolsa y entidades de depósitos de valores. - Boleta de Pago 1200 (*) Cuando corresponda.
- Cuentas de agencias de cooperación y sus entidades ejecutoras dependientes.

IJ
- Juegos de azar y sorteos. - Las personas que realicen
- Promociones empresariales. actividades de juegos de azar y
sorteos en cualquiera de sus
modalidades o promociones
empresariales.
Impuesto al Juego
- Juegos de lotería desarrollados por entidades públicas del nivel central del Estado y de los gobiernos autónomos 30% (Para juegos de azar - Form. 770 Juegos de azar y sorteos. MENSUAL
departamentales y municipales. o sorteos) Sobre los De acuerdo al vencimiento,
- Juegos de azar y sorteos, incluidas las rifas, con el fin de obtener recursos destinados integramente a beneficencia. ingresos brutos menos IVA. - Form. 772 Promoción Empresarial. según el último dígito del NIT.
- Juegos de entretenimiento en los que medie exclusivamente la destreza o habilidad sin que se realice ninguna apuesta. 10% (Para promociones
- Juegos o competiciones de pasatiempo y recreo emergentes de usos sociales, tradicional o familiar siempre que no sean empresariales) Sobre el
objeto de explotación lucrativa.
- Sorteos, rifas u otros juegos realizados en ferias, actividades públicas eventuales o con fines benéficos.
valor total de los precios.
- Boleta de Pago 1070 (*) Cuando corresponda.

IPJ Impuesto a la
Participación de personas
naturales en juegos de
azar y sorteos.
- Personas naturales que participan en
juegos de azar y sorteos organizados
por operadores sujetos al Impuesto
al Juego.
- Participación en promociones empresariales; rifas con fines benéficos o de asistencia; juegos o
competiciones de pasatiempo y recreo emergentes de usos sociales, de carácter tradicional o familiar sin
fines lucrativos; y en ferias o eventos públicos temporales.
15% (A la participación
en juegos) Sobre el
precio de venta menos
IVA.
- Form. 771 Agente de percepción. MENSUAL
De acuerdo al vencimiento, según
el último dígito del NIT.
- Participante que compre fichas,
Participación en Juegos tickets, boletos, rifas y otros. - Boleta de Pago 1071 (*) Cuando corresponda.
ANUAL

IGF
Fortuna neta acumulada en el territorio - Personas naturales residentes en - Quedan excluidas del objeto de este impuesto las empresas unipersonales, empresas públicas, sociedades A la Base Imponible del - Form. 022 para Personas Naturales Residentes (pago
nacional y/o en el extranjero por el valor el Estado Plurinacional de Bolivia, comerciales, sociedades cooperativas, sociedades anónimas mixtas y toda otra persona jurídica. impuesto se aplicará en moneda nacional). Hasta el último día hábil del mes
mayor a los Bs30.000.000.- o su con fortuna situada o colocada - Fortuna neta acumulada en el territorio nacional y/o extranjero por el valor menor o igual a los Bs30.000.000.- progresivamente la siguiente de marzo.
equivalente en moneda extranjera, al 31 de en el territorio nacional y/o en el o su equivalente en moneda extranjera, al 31 de diciembre de cada año. escala de alícuotas:
diciembre de cada año. exterior. - De 30.000.001.- - Boleta de Pago 1022 (*) Cuando corresponda.
- Personas naturales no a 40.000.000.-
residentes en Bolivia, que 1,4% - Form. 023 para Personas Naturales no Residentes ANUAL
Impuesto a las tengan fortunas situadas o - De 40.000.001.- (pago en dólares estadounidenses). Hasta el último día hábil del mes
colocadas en el territorio del a 50.000.000.- de abril.
Grandes Estado Plurinacional de Bolivia. 1,9%
Fortunas - De 50.000.001.- - Boleta de Pago 1023 (*) Cuando corresponda.
en adelante 2,4%
(*) Este Formulario/Boleta de Pago se debe presentar cuando corresponda.
(**) De acuerdo a Ley N° 1546 y DS N° 5095, tendrá vigencia hasta el 31 de diciembre de 2024.
 VENCIMIENTOS RÉGIMEN GENERAL
“SI EL VENCIMIENTO CAE UN DÍA INHÁBIL O FERIADO, EL MISMO SE TRASLADA AL PRIMER DÍA HÁBIL SIGUIENTE”.

VENCIMIENTOS MENSUALES (IVA, IT y RC-IVA AR) BANCARIZACIÓN

Están alcanzados las Personas Naturales, Jurídicas, Entidades e Instituciones Públicas, Empresas
Los vencimientos correspondientes a los formularios que se declaran mensualmente (Formularios: 200/210 - Públicas y Organismos del Estado que realicen pagos por la adquisición o venta de bienes y/o servicios
IVA, 400 - IT, 608 - RC-IVA AR, etc.), se presentan considerando el último dígito del NIT, de acuerdo al siguien- dentro del territorio nacional cuyo valor total sea igual o mayor a Bs50.000.- (Cincuenta Mil 00/100
te cuadro: Bolivianos), sean al contado, al crédito o a través de pagos parciales.

0 2 4
El envío de la información deberá realizarse de acuerdo a lo establecido en normativa vigente.

1 3
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA

MES MES MES MES MES

RETENCIONES
5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

18 DE CADA 19 DE CADA
20 DE CADA 21 DE CADA
22 DE CADA
Cuando las empresas, instituciones y entidades públicas y/o privadas efectúen pagos a personas
MES MES MES MES MES
naturales por compras eventuales de bienes y/o servicios no respaldadas con facturas, deberán
proceder con la retención de impuestos, conforme al siguiente cuadro:

VENCIMIENTO TRIMESTRAL (RC-IVA CD) IMPUESTOS

IUE
COMPRA DE BIENES
5%
COMPRA DE SERVICIOS INTERESES (*) ALQUILERES FORMULARIO
570
IT 3% 3% 3% 410
El vencimiento correspondiente al formulario 610 que se declara trimestralmente y está alcanzado por el RC-IVA RC-IVA 13% 13% 13% 604
TOTAL RETENCIÓN 8% 16% 13% 16%
(alquileres, anticréticos, consultores de línea contratados por el sector público, profesionales independientes,
etc.), se presenta hasta 20 días después de finalizado el trimestre, de acuerdo al siguiente cuadro: (*) Intereses pagados por Entidades Financieras
TRIMESTRE FECHA DE VENCIMIENTO
Enero, febrero, marzo hasta 20 de abril

Re - IVA
Abril, mayo, junio hasta 20 de julio RÉGIMEN DE
Julio, agosto, septiembre hasta 20 de octubre REINTEGRO EN
Octubre, noviembre, diciembre hasta 20 de enero EFECTIVO DEL IVA
Se reintegra el 5% del IVA (de las facturas de compras) a las Personas Naturales
VENCIMIENTOS ANUALES (IUE) (dependientes, independientes, jubilados y/o rentistas) con un ingreso
ESCANEA PARA
promedio mensual igual o menor a Bs9.000.-
MÁS INFORMACIÓN
Los vencimientos correspondientes a los formularios que se declaran anualmente y alcanzados por IUE TRIBUTARIA
(Formulario: 500, 520, etc.) según corresponda, se presentan hasta 120 días posteriores al cierre de gestión Registro como Beneficiario
fiscal conforme la actividad económica que realiza el contribuyente, de acuerdo al siguiente cuadro: Para ser beneficiario del Re-IVA debe registrarse a través de la opción Registro de Beneficiario de la
Oficina Virtual del SIN, consignado el nombre completo, número de documento de identidad,
EMPRESA MES DE CIERRE FECHA DE VENCIMIENTO
teléfono, dirección, ingreso promedio y número de cuenta donde recibirá el pago del reintegro.
- Empresas industriales, petroleras y constructoras. 31 de marzo 29 de julio
Facturas a ser Reintegradas
- Empresas gomeras, castañeras, agrícolas,
30 de junio 28 de octubre Las facturas de compras de bienes muebles y/o servicios emitidas mínimamente con su primer
ganaderas y agroindustriales.
apellido y número de carnet de identidad, en las modalidades de facturación electrónicas y
- Empresas mineras. 30 de septiembre 28 de enero
computarizada SFV.
- Empresas comerciales, bancarias, de servicios Facturas que no se consideran para el Reintegro
31 de diciembre 30 de abril (*)
y otras no contempladas en las anteriores.
• Servicios básicos (luz, agua y gas domiciliario),
(*) La fecha de vencimiento será el 29 de abril cuando el mes de febrero tenga 29 días.
• Servicios con precios subvencionados (gasolina, diésel, etc.),
• Servicios o venta de bienes muebles Sin Derecho a Crédito Fiscal y con Tasa Cero,
OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS • Servicios o venta de bienes muebles con tasas específicas (ICE, IEHD, IPJ), y
• Facturas utilizadas como pago a cuenta del RC-IVA (Form. 110).
PRESENTACIÓN DIGITAL DE ESTADOS FINANCIEROS Nota: El importe de las facturas de compra que supere al ingreso declarado en un período mensual, no será
Los contribuyentes obligados a llevar registros contables deberán enviar los Estados Financieros
(Balance General, Estado de Resultados o Pérdidas y Ganancias, Estado de Resultados Acumulados acumulable para el reintegro del IVA del siguiente período.
o de Evolución del Patrimonio, Estado de Cambios de la Situación Financiera o de Flujo de Efectivo Modalidades de reintegro y fechas de pago
y Notas a los Estados Financieros), Inventario Físico Valorado y Compensación de Pérdidas de forma
digital a través del módulo “Envío Digital de Estados Financieros” del “Aplicativo Contribuyentes” o • Cómputo automático del SIN, se generará de manera automática el Formulario 111 en base a las
a través de la Oficina Virtual. facturas declaradas por los proveedores a nombre del beneficiario y el pago del reintegro del
IVA se efectuará a partir del día 27 del mes siguiente al que corresponde el reintegro.
El envío es anual, siendo el vencimiento 120 días posteriores al cierre de gestión fiscal. • Previo registro de facturas y envío al SIN, el beneficiario debe registrar sus facturas de compras
IMPORTANTE! en el Formulario 111 a través del aplicativo Mis Facturas del SIAT hasta el día 5 del mes siguiente
La presentación Digital de Estados Financieros debe ser realizada aunque NO tenga movimiento en la al que corresponde el reintegro y el pago del reintegro del IVA se efectuará a partir del día 10 del
gestión y llenado de acuerdo a los Estados Financieros físicos elaborados por un profesional del área. mes siguiente al que corresponde el reintegro.
Actualizado a marzo 2024
EN VIGENCIA

Municipal de San Ignacio de Velasco frente a la Plaza 31 de Julio

entidad financiera o colecturía autorizada por el SIN.

CUADRO GENERAL DE

C. Señor de Malta s/n, frente a la capilla del mismo nombre

10000 Subzona Beni, Pando y Prov. Iturralde (Depto. La Paz). 500

C. Oruro N° 141, entre Independencia y 20 de Mayo (Zona

C. Omiste N° 39, entre Sucre y Juana Azurduy (Zona

C. La Paz s/n, Barrio Casco Viejo, lado Gobierno Autónomo

C. Cabrera s/n entre Camacho y Santa Cruz (Zona

Av. Hugo Suárez Gómez s/n entre Bolívar y Jose Nacif (Zona
IMPUESTOS

10000 Subzonas Yungas, Santa Cruz y Chaco 500 dronamiento o Colectores RAU y efectuar el pago en una
C. 9 de Abril, entre Nicolás Gosdanovisch y Max Paredes

ZONA SUBTROPICAL Y TROPICAL

Av. Cosme Gutiérrez s/n, al frente de la Caja Petrolera

través de: Oficina Virtual, Plataformas de Recaudación y Empa-

PROPIEDAD PECUARIA
Plaza 6 de Agosto s/n esq. Beneméritos de la Patria

Para realizar la declaración anual, llenar el Formulario 701 a

Carretera antigua a Cochabamba kilómetro 19 s/n

1000 Subzona Beni, Pando y Prov. Iturralde (Depto. La Paz) 50

Av. Simón Bolívar s/n, entre Vanguardia y Velasco

ZONA TROPICAL
C. Sucre N° 851, entre Justo Terrazas y Camiri

1200 Subzona Chaco 80 El vencimiento es anual, hasta el 31 de octubre.

Av. Méndez Arcos s/n, entre Potosí y Oruro
Plaza Independencia N° 431 (Zona Central)

Av. Cardenal Maurer s/n, Plaza 6 de Agosto

1000 Subzona Santa Cruz 50

C. Tarija s/n, entre La Paz y Cochabamba

300 Subzona Yungas 10 actividad agrícola o pecuaria).

Av. Aniceto Arce, entre Bolívar y Avaroa
Av. Petrolera esq. Sargento Maceda s/n

ZONA SUBTROPICAL
(Asociación de Personas Naturales dedicadas a la
400 - Secano 20
Subzona cabeceras de valle Organizaciones de Pequeños Productores - OPP
Av. de la Integración esq. La Paz

48 - Vitícola 3
120 - Secano 8
el Artículo 16 del Decreto Supremo N° 24463.
C. La Paz Nº 209, esq. Tarija

60 - Riego 4
- Otros valles cerrados debiendo cumplir sus obligaciones tributarias conforme
Inmaculada Concepción)

160 - En valles y serranías -- o pecuarias, incluidas las señaladas precedentemente,

Subzona valles cerrados Cooperativas que se dediquen a actividades agrícolas
48 - Vitícola 3
300 - Secano 12
120 - Riego 6 piscicultura.
Subzona otros valles abiertos de avicultura, apicultura, floricultura, cunicultura y
48 - Vitícola 3
Central)

Central)

Central)

200 - Secano 12
estén dedicadas parcial o totalmente a actividades
100 - Riego 6 el Artículo 10 del Decreto Supremo N° 24463, que
Subzona valles abiertos adyacentes a la ciudad de Cochabamba dentro de la Pequeña Propiedad a que se refiere
ZONA DE VALLES
700 - Andina, altiplano y puna 35
inclusive cuando dicha extensión esté comprendida
700 - Sur y semidesértica 35 máximos establecidos para pertenecer a este régimen,
SAN IGNACIO DE

Subzona Sur: de tierras cuya extensión no sea superior a los límites

RURRENABAQUE
PUERTO SUÁREZ

GUAYARAMERÍN

500 - Sin influencia del Lago Poopó 30

SANTA ANA DE
VALLEGRANDE

VILLA TUNARI
MONTEAGUDO

VILLAMONTES

240 - Con influencia del Lago Poopó 15

Personas Naturales y Sucesiones Indivisas propietarias
LA GUARDIA

LLALLAGUA

RIBERALTA

SAN BORJA

Subzona Central:
VILLAZÓN

CAMARGO

BERMEJO
VELASCO

300 - Sin influencia del Lago Titicaca 20 en el Anexo I del Decreto Supremo N° 24463.
YACUMA
SACABA

CAMIRI

TUPIZA

160 - Con influencia del Lago Titicaca 10

UYUNI

establecidos para pertenecer a este régimen consignados

160 - Ribereña al Lago Titicaca 10
Subzona Norte: superficie esté comprendida dentro de los límites
ZONA ALTIPLANO Y PUNA actividades agrícolas o pecuarias en predios cuya
PROPIEDAD AGRICOLA
Personas Naturales y Sucesiones Indivisas que realicen
HASTA ZONAS Y SUBZONAS DESDE
Av. del Ejército Nº 10 casi esq. Circunvalación (Zona Este)
Av. Buenos Aires N° 683 entre Max Paredes y Tumusla

Av. Panorámica, Estación Qhana Pata de la Línea Amarilla

(Zona Los

Av. Ladislao Cabrera N° 18, Cruce Villa Adela, lado Banco

Av. Che Guevara s/n, casi esq. Av. principal del Plan 3000,

Av. San Martín N° 1700 Centro Empresarial Equipetrol

Av. América N° 236 casi esq. Adela Zamudio, Edificio Torre

C. Ballivián s/n entre calle Murillo y Junín (Zona

C. Félix Reyes Ortiz s/n, entre Iturralde y Julio Zuazo

Av. Siglo XX s/n, entre R. Bustillos Sud y Guayacán (Zona

(En Hectáreas) Pertenecen las:

LÍMITES DE SUPERFICIE PERMITIDA
Av. Heroínas Nº 131 esq. Ayacucho (Zona Central)

Av. Cívica entre Litoral y Batallón de Ingenieros

Régimen Agropecuario Unificado (RAU)

Av. Jose Aguirre Achá s/n lado Hipermaxi
Av. Estados Unidos N° 655 (Zona Miraflores)

autorizada, llevando su C.I. o NIT y número de orden del Formulario 110 con el total de sus facturas (si cuenta).
AUBE Planta Baja (Zona Cala Cala)

Para realizar la declaración y pago trimestral llenar el Formulario 702 o pagar directamente en una entidad financiera
de Mi Teleférico, Ciudad Satélite

lado Hospital Virgen Milagrosa

AGENCIAS TRIBUTARIAS
AGENCIAS DISTRITALES

Hasta el 22 de enero Octubre, noviembre y diciembre 4° 2

Unión (Carretera a Viacha)

275 2.750
(entre 3er y 4to Anillo)

Hasta el 22 de octubre Julio, agosto y septiembre 3° 150 1.500 1

Zud – Alalay Norte)
(Zona Gran Poder)

2° 100 1.000 B
Hasta el 22 de julio Abril, mayo y junio
(Zona Central)

Trimestral Bs
Munaypata)

Ingreso en Bolivianos Categoría

Hasta el 22 de abril Enero, febrero y marzo 1° Pago
Pinos)

Fecha de vencimiento Trimestre trimestral, de acuerdo al siguiente cuadro:

categoría asignada y en función a ello realizará el pago
El vencimiento es trimestral, según el siguiente detalle: que se encuentra registrado el vehículo, tendrá una
que realiza (urbano, interprovincial) y la ciudad en la
AD III - GDCBBA

Considerando el tipo de vehículo, servicio de transporte

AD II - GDCBBA
AD I – GDSC II
AD II – GDLP I

AD I – GDLP II

AD I - GDCBBA
AD I – GDSC I
AD I – GDLP I

COPACABANA
AD II – GDEA
AD I – GDEA

AD I - GDOR

TRANSPORTE PÚBLICO INTERPROVINCIAL DE PASAJEROS Y/O CARGA, que tengan registrado a su nombre hasta dos (2) vehículos.
CARANAVI

COROICO

Pertenecen las Personas Naturales, que prestan servicio de: TRANSPORTE PÚBLICO URBANO DE PASAJEROS Y/O DE CARGA y

Sistema Tributario Integrado (STI)

C. Sucre Nº 150 entre La Paz y Chuquisaca (Plataforma de

Av. Ovidio Barbery Justiniano N° 700 entre Santiago Vaca y

C. Félix Pinto Saucedo Nº 225, entre Cipriano Barace y

Av. del Arquitecto Nº 100 esq. 11 de Junio (Zona
C. Ballivián Nº 1333 (Anexo), entre Loayza y Colón (Zona

C. Beni Nº 59 entre 9 de Febrero y Emilio Fernández Molina

C. 20 de Diciembre s/n acera sud, entre Mejillones y Antofagasta
Av. 20 de Octubre Nº 2121 esq. Aspiazu (Zona Sopocachi)

financiera autorizada, llevando su C.I. o NIT.

C. Ballivián Nº 1333, entre Loayza y Colón (Zona Central)

Para realizar la declaración y pago bimestral llenar la Boleta de Pago 4500 o pagar directamente en una entidad
C. Abaroa Nº 130 a media cuadra de la Plaza Principal
C. Jordán Nº E-0259, entre Esteban Arze y N. Aguirre
C. Ballivian Nº 50, entre Rene Moreno y Chuquisaca

C. Comercio Nº 1380, entre Juan XXIII y San Pedro

1 al 10 de enero Noviembre y diciembre 6° 350 60.000 37.001 6

Av. 6 de Octubre Nº 5853 entre Junín y Ayacucho

Av. Víctor Paz Estensoro Nº 184 esq. D. Campos

C. Bolívar Nº 358, entre Camargo y San Alberto

Calle Bolívar N° 430, entre Campero y Quijarro

5° 5
GRACO COCHABAMBA C. Jordán Nº 372, entre Hamiraya y Tumusla

1 al 10 de noviembre Septiembre y octubre 200 37.000 29.501

GERENCIAS DE GRANDES CONTRIBUYENTES

1 al 10 de septiembre Julio y agosto 4° 158 29.500 23.501 4

3° 147 23.500 18.701 3
Av. Jose Aguirre Achá s/n lado Hipermaxi (Zona Los Pinos)

1 al 10 de julio Mayo y junio

Antonio Barba (2do y 3er anillo)
GERENCIAS DISTRITALES

Atención al Contribuyente)

2° 90 18.700 15.001 2
OFICINA CENTRAL

1 al 10 de mayo Marzo y abril

DIRECCIONES

C. Cobija s/n esq. Lanza

47 15.000 12.001 1
1 al 10 de marzo Enero y febrero 1°
Bimestral Bs Hasta Desde
Categoría
Fecha de vencimiento Bimestre Pago Capital (Bs)
Cochabamba
Ferropetrol)

el pago bimestral, de acuerdo al siguiente cuadro:

Central)

El vencimiento es bimestral, según el siguiente detalle: asignarán una categoría y en función a ello realizará
Conforme al capital destinado a su actividad, le
Pertenecen las Personas Naturales, que realizan actividades de comercio minorista, artesanos y vivanderos.
GRACO SANTA CRUZ

Régimen Tributario Simplificado (RTS)

SANTA CRUZ II
GRACO LA PAZ

SANTA CRUZ I

QUILLACOLLO
COCHABAMBA

CHUQUISACA
MONTERO
LA PAZ II

YACUIBA
LA PAZ I

EL ALTO

POTOSÍ
TARIJA
ORURO

PANDO

VENCIMIENTOS REGÍMENES ESPECIALES

BENI

P-104-V1/03/2024