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  • Caso Practico 13

    Cargado por

    HAROLD FRANCISCO SANCHEZ RAMIREZ
    6 vistas2 páginas
    El documento presenta los ingresos, deducciones, base gravable y estimación del impuesto sobre la renta (ISR) para dos personas físicas (PF) durante el año. Se muestran los ingresos y deducciones mensuales, la base acumulada y el ISR a pagar cada mes considerando la cuota fija y el porcentaje aplicado al excedente sobre el límite inferior.

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    Caso Practico 13

    Cargado por

    HAROLD FRANCISCO SANCHEZ RAMIREZ
    El documento presenta los ingresos, deducciones, base gravable y estimación del impuesto sobre la renta (ISR) para dos personas físicas (PF) durante el año. Se muestran los ingresos y deducciones mensuales, la base acumulada y el ISR a pagar cada mes considerando la cuota fija y el porcentaje aplicado al excedente sobre el límite inferior.

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    de 2

    Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

    Ingresos PF 10,000 12,000 14,000 16,000 18,000 20,000 22,000 24,000 26,000 28,000 30,000 32,000

    Igresos PM
    Deducciones 8,000 11,000 9,000 12,000 10,000 13,000 11,000 14,000 12,000 15,000 13,000 16,000
    Base del impuesto 2,000.00 1,000.00 5,000.00 4,000.00 8,000.00 7,000.00 11,000.00 10,000.00 14,000.00 13,000.00 17,000.00 16,000.00
    Base acumulada 2,000.00 3,000.00 8,000.00 12,000.00 20,000.00 27,000.00 38,000.00 48,000.00 62,000.00 75,000.00 92,000.00 108,000.00
    PTU pagada en el
    ejercicio
    Perdidas de
    ejercicios anteriores
    Base Gravable 2,000.00 3,000.00 8,000.00 12,000.00 20,000.00 27,000.00 38,000.00 48,000.00 62,000.00 75,000.00 92,000.00 108,000.00

    Limite inferior 746.05 1,492.09 2,238.13 2,984.17 3,730.21 4,476.25 5,222.29 5,968.33 56,988.46 63,320.51 69,652.56 75,984.56
    Excedente sobre
    limite inferior 1,253.95 1,507.91 5,761.87 9,015.83 16,269.79 22,523.75 32,777.71 42,031.67 5,011.54 11,679.49 22,347.44 32,015.44
    % sobre excedente
    de limite inferior 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 10.88 10.88 10.88 10.88
    Impuesto marginal 80.25 96.51 368.76 577.01 1,041.27 1,441.52 2,097.77 2,690.03 545.26 1,270.73 2,431.40 3,483.28
    Cuota fija 14.32 28.64 42.96 57.28 71.60 85.92 100.24 114.56 3,346.47 3,718.30 4,090.13 4,461.94
    ISR a cargo 94.57 125.15 411.72 634.29 1,112.87 1,527.44 2,198.01 2,804.59 3,891.73 4,989.03 6,521.53 7,945.22
    pagos provicionales 94.57 125.15 411.72 634.29 1,112.87 1,527.44 2,198.01 2,804.59 3,891.73 4,989.03 6,521.53
    Retenciones - - - - - - - - - - - -
    ISR a cargo 95.00 31.00 287.00 223.00 479.00 415.00 671.00 607.00 1,087.00 1,097.00 1,533.00 1,424.00
    Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

    Ingresos PF 5,000 5,500 6,000 6,500 7,000 7,500 8,000 8,500 9,000 9,500 10,000 10,500

    Igresos PM
    Deducciones 0 1,000 2,000 3,000 4,000 5,000 6,000 7,000 8,000 9,000 10,000 11,000
    Base del impuesto 5,000.00 4,500.00 4,000.00 3,500.00 3,000.00 2,500.00 2,000.00 1,500.00 1,000.00 500.00 - - 500.00
    Base acumulada 5,000.00 9,500.00 13,500.00 17,000.00 20,000.00 22,500.00 24,500.00 26,000.00 27,000.00 27,500.00 27,500.00 27,000.00
    PTU pagada en el
    ejercicio
    Perdidas de
    ejercicios anteriores
    Base Gravable 5,000.00 9,500.00 13,500.00 17,000.00 20,000.00 22,500.00 24,500.00 26,000.00 27,000.00 27,500.00 27,500.00 27,000.00

    Limite inferior 746.05 1,492.09 2,238.13 2,984.17 3,730.21 4,476.25 5,222.29 5,968.33 6,714.37 7,460.41 8,206.45 8,952.50
    Excedente sobre
    limite inferior 4,253.95 8,007.91 11,261.87 14,015.83 16,269.79 18,023.75 19,277.71 20,031.67 20,285.63 20,039.59 19,293.55 18,047.50
    % sobre excedente
    de limite inferior 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40
    Impuesto marginal 272.25 512.51 720.76 897.01 1,041.27 1,153.52 1,233.77 1,282.03 1,298.28 1,282.53 1,234.79 1,155.04
    Cuota fija 14.32 28.64 42.96 57.28 71.60 85.92 100.24 114.56 128.88 143.20 157.52 171.88
    ISR a cargo 286.57 541.15 763.72 954.29 1,112.87 1,239.44 1,334.01 1,396.59 1,427.16 1,425.73 1,392.31 1,326.92
    pagos provicionales 286.57 541.15 763.72 954.29 1,112.87 1,239.44 1,334.01 1,396.59 1,427.16 1,427.16 1,427.16
    Retenciones - - - - - - - - - - - -
    ISR a cargo 287.00 255.00 223.00 191.00 159.00 127.00 95.00 63.00 31.00 - 1.00 - 35.00 - 100.00

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