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  • Caso Practico 12

    Cargado por

    HAROLD FRANCISCO SANCHEZ RAMIREZ
    6 vistas2 páginas
    El documento presenta los ingresos, deducciones, base imponible y ISR a cargo de una persona física durante 12 meses. Se detallan los montos mensuales y acumulados de cada rubro, así como los pagos provisionales realizados. Se observa variación en los ingresos a lo largo del año, con meses de mayores y menores ingresos. El ISR a cargo también varía cada mes de acuerdo a la base imponible.

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    Caso Practico 12

    Cargado por

    HAROLD FRANCISCO SANCHEZ RAMIREZ
    El documento presenta los ingresos, deducciones, base imponible y ISR a cargo de una persona física durante 12 meses. Se detallan los montos mensuales y acumulados de cada rubro, así como los pagos provisionales realizados. Se observa variación en los ingresos a lo largo del año, con meses de mayores y menores ingresos. El ISR a cargo también varía cada mes de acuerdo a la base imponible.

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    de 2

    Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

    Ingresos
    efectivamente 22,500.00 23,090.00 25,699.00 17,899.00 25,900.00 23,543.00 45,671.00 23,456.00 12,345.00 31,456.00 26,570.00 34,569.00
    percividos
    Deducciones 17,456.00 14,892.00 17,658.00 12,789.00 20,899.00 16,545.00 25,647.00 15,432.00 12,345.00 12,987.00 16,543.00 23,450.00
    Base del impuesto 5,044.00 8,198.00 8,041.00 5,110.00 5,001.00 6,998.00 20,024.00 8,024.00 - 18,469.00 10,027.00 11,119.00
    Base acumulada 5,044.00 13,242.00 21,283.00 26,393.00 31,394.00 38,392.00 58,416.00 66,440.00 66,440.00 84,909.00 94,936.00 106,055.00
    PTU pagada en el
    ejercicio
    Perdidas de
    ejercicios anteriores
    Base Gravable 5,044.00 13,242.00 21,283.00 26,393.00 31,394.00 38,392.00 58,416.00 66,440.00 66,440.00 84,909.00 94,936.00 106,055.00
    Limite inferior 746.05 12,664.11 18,996.16 25,328.21 3,730.21 37,992.31 44,324.36 50,656.41 56,988.46 63,320.51 69,652.56 75,984.56
    Excedente sobre
    limite inferior 4,297.95 577.89 2,286.84 1,064.79 27,663.79 399.69 14,091.64 15,783.59 9,451.54 21,588.49 25,283.44 30,070.44
    % sobre excedente
    de limite inferior 6.40 10.88 10.88 10.88 6.40 10.88 10.88 10.88 10.88 10.88 10.88 10.88
    Impuesto marginal 275.07 62.87 248.81 115.85 1,770.48 43.49 1,533.17 1,717.25 1,028.33 2,348.83 2,750.84 3,271.66
    Cuota fija 14.32 743.66 1,115.49 1,487.32 71.60 2,230.98 2,602.81 2,974.64 3,346.47 3,718.30 4,090.13 4,461.94
    ISR a cargo 289.39 806.53 1,364.30 1,603.17 1,842.08 2,274.47 4,135.98 4,691.89 4,374.80 6,067.13 6,840.97 7,733.60
    pagos provicionales 289.39 806.53 1,364.30 1,603.17 1,842.08 2,274.47 4,135.98 4,691.89 4,691.89 6,067.13 6,840.97
    Retenciones
    ISR a cargo 289.00 517.00 558.00 239.00 239.00 432.00 1,862.00 556.00 - 317.00 1,375.00 774.00 893.00
    Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
    Ingresos
    efectivamente 10,000.00 20,000.00 15,000.00 25,000.00 30,000.00 40,000.00 12,500.00 17,500.00 22,500.00 27,500.00 32,500.00 37,500.00
    percividos
    Deducciones
    Base del impuesto 10,000.00 20,000.00 15,000.00 25,000.00 30,000.00 40,000.00 12,500.00 17,500.00 22,500.00 27,500.00 32,500.00 37,500.00
    Base acumulada 10,000.00 30,000.00 45,000.00 70,000.00 100,000.00 140,000.00 152,500.00 170,000.00 192,500.00 220,000.00 252,500.00 290,000.00
    PTU pagada en el
    ejercicio
    Perdidas de
    ejercicios
    anteriores
    Base Gravable 10,000.00 30,000.00 45,000.00 70,000.00 100,000.00 140,000.00 152,500.00 170,000.00 192,500.00 220,000.00 252,500.00 290,000.00
    Limite inferior 6,332.06 25,871.65 38,807.47 61,950.85 77,438.56 92,926.27 108,413.98 123,901.69 139,389.40 154,877.11 170,364.82 185,852.58
    Excedente sobre
    limite inferior 3,667.94 4,128.35 6,192.53 8,049.15 22,561.44 47,073.73 44,086.02 46,098.31 53,110.60 65,122.89 82,135.18 104,147.42
    % sobre excedente
    de limite inferior 10.88 17.92 17.92 21.36 21.36 21.36 21.36 21.36 21.36 21.36 21.36 21.36
    Impuesto marginal 399.07 739.80 1,109.70 1,719.30 4,819.12 10,054.95 9,416.77 9,846.60 11,344.42 13,910.25 17,544.07 22,245.89
    Cuota fija 371.83 2,365.76 3,548.64 6,560.72 8,200.90 9,841.08 11,481.26 13,121.44 14,761.62 16,401.80 18,041.98 19,682.13
    ISR a cargo 770.90 3,105.56 4,658.34 8,280.02 13,020.02 19,896.03 20,898.03 22,968.04 26,106.04 30,312.05 35,586.05 41,928.02
    pagos provicionales 771.00 3,105.56 4,658.34 8,280.02 13,020.02 19,896.03 20,898.03 22,968.04 26,106.04 30,312.05 35,586.05
    Retenciones
    ISR a cargo 771.00 2,335.00 1,553.00 3,622.00 4,740.00 6,876.00 1,002.00 2,070.00 3,138.00 4,206.00 5,274.00 6,342.00

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