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c om
Carrera de Contabilidad
CUADERNILLO DE CONTABILIDAD II
Año Ciclo
SESIÓN Nº 1
PREGUNTAS DE APLICACIÓN
1. EQUIDAD
Dos socios constituyen una empresa en enero del 2010, sus aportes de capital han sido:
Cecilia Gonzales S/. 800 y Jaime Lomas S/. 400. Al término del año la empresa ha tenido
una utilidad de S/. 1000. ¿Cuánto le tocará como ganancia a cada uno, aplicando el
principio de equidad?
2. PARTIDA DOBLE
La Empresa DELTA SAC en el ejercicio 2011 cuenta con los siguientes bienes
y valores al inicio de sus operaciones comerciales:
OPERACIONES:
10/01 Vendemos mercaderías a ALFI SAC por S/ 40,000 + IGV con Factura Nº
001-1235 al contado
12/01 Compramos mercadería a DELTA SAC por S/ 10,000 + IGV con Factura Nº
001-521 al contado
20/01 Compramos una Impresora para uso de la empresa con factura Nº 001-1748
por S/ 400 +IGV
31/01 Se estima y paga servicio de Electricidad y Agua con recibo Nº 011-12423 /
001 -12921 por S/ 400 + IGV y 200+IGV respectivamente
31/01 Se cancela la planilla de remuneraciones por S/. 7,000 en efectivo.
Devengue Oct/Nov/Dic
2010 Ene/Feb/Mar
2011
Tope para aplicar la
S/. 7323.06 S/. 7474.49
Prima de Seguro
Gasto de Sepelio S/. 3320.77 S/. 4030.00
Remuneración Mínima
S/. 550.00 S/. 580.00
Vital
3. ENTIDAD
4. BIENES ECONOMICOS
Determine el monto de los recursos que tiene una “ARIES SAC” con los siguientes datos:
Dinero en cuenta corriente S/. 800, Mercaderías S/. 800. Muebles S/.500, Local comercial
S/.10,000 con una excelente ubicación por lo que el gerente considera que “la excelente
ubicación ” tiene un valor de S/ 2000. ¿Cual es el principio que lo sustenta? ¿Por qué?
6. EMPRESA EN MARCHA:
La Empresa COMERCIAL SAC al cierre del ejercicio 2009 cumple con presentar los
Estados Financieros con una utilidad de S/ 400,000 ¿Cumple con el principio de empresa
en marcha? ¿Por qué?
7. VALUACIÓN AL COSTO:
La empresa “Los UNIDOS SAC” ha comprado mercaderías en el mes de enero 2009 por
la suma de S/ 14 000. Al final del año el valor de la mercadería es de S/. 17 000.
¿Cuál es el valor que debe considerar en su contabilidad, S/. 14 000 o S/.17 000?
8. PERIODO O EJERCICIO:
La empresa LOS SAUCES SAC ha comprado el 10 de diciembre del 2009 mercaderías
por S/. 18,000, al crédito, y en el mes de enero de 2010 ha pagado la deuda por la
compra.
Mencione el periodo (año) al que corresponde la operación. ¿Por qué?
9. DEVENGADO:
La empresa “ARIES SAC” ha vendido en el mes de julio la suma de S/. 4000, de los
cuales ha cobrado en el mismo mes a suma de S/.800 y en el mes de agosto la suma de
S/.3,200.
Indique el mes en el que debe registrarse la ganancia por las ventas y por cuanto.
10.- OBJETIVIDAD
Toda empresa debe mostrar los cambios que experimenten sus cuentas de balance tan
pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresarlo en términos monetarios
¿Cumple con el principio de objetividad? ¿Por qué?
11.- REALIZACION
La Empresa ARIES SAC entrega sin facturar la mercadería a su cliente por S/ 20,000.
¿Cumple con el principio de realización? ¿Por qué?
12.- PRUDENCIA
El contador registro una provisión por consumo de energía eléctrica por S/ 600 siendo
esta por S/400 ¿Cumple con el principio de prudencia?
13.-UNIFORMIDAD
La Empresa ALFA SAC de enero a junio 2009 utiliza el método de valuación de
existencias promedio podrá en el mes de julio cambiar el método a primeras entradas,
primeras salidas (PEPS). ¿ De realizar el cambio de método cumplirá con el principio?
15.- EXPOSICION
El contador de la Empresa ARIES SAC convoca a junta general de accionistas para dar
su informe financiero y económico a través de los EEFF. ¿Cumple con el principio de
exposición? ¿Por qué?
SESION 2
con RUC
asiento Nº 20969564644 con factura Nº 001-1748 por S/ 900 +IGV. ¿registre el
contable?
8. Se vende activo fijo (maquinarias) a tercero por S/ 40,000 + IGV con factura con
factura Nº 001-1402 ¿registre el asiento contable?
9. Se vende activo fijo (maquinarias) a relacionado por S/ 20,000 + IGV con factura
con factura Nº 001-1402 ¿registre el asiento contable?
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SESIÓN 3
PREGUNTAS DE APLICACIÓN
I. Relacionar los siguientes enunciados con las cuentas del Nuevo Plan
Contable General Empresarial:
a) Activos Biológicos
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……………………………………………………………………………………
……………………………….
………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………...
………………………………………………………………………………………
………… ……………………………………….
…………………………………………………………………………………
……… ……………………………….
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…………………………………………………………………..
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g) Compras
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…………………………………………………………………………………………………………
………………………………
i) Productos Terminados
………………………………………………………..…….
……………………………………………………………………………
………… …………………………………………..
……………………………………………………………………………………
k) Capital
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……………………………………
l) Resultados Acumulados
…………………………………………………………..
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………
…………………………………
…………………………………………………………………..
………………………………………………………………………
……………………………………………………..
…………………………………………………………………………………..
p) Reservas
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……………………………………………………………………………………
12
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…………………………………
r) Resultados Acumulados
…………… ……………………
………………………………………………………………………………………………………
……………
…………………………………………………………………………………………………………
……..…….…
t) Costo de Ventas
……………………………………….
……………………………………………………………………………….……...……
u) Ventas
…………………………………….
………………………………………………………………………………………………
…………………………...
………………………………………………………………………………………………………
La empresa comercial TODO VENDE S.A. se dedica a la compra y venta de artículos “A” y “B” .
Inicia sus operaciones en el mes de Enero como sigue:
Inventario Inicial.
• Tiene dinero en efectivo por S/. 3500
• Tiene dinero en Cta. Cte. Del Banco IFB por S/. 16400
• Tiene dinero en Cta. Cte. Del Banco Nuevo Mundo por $. 7500 (T.C. 2.81)
• Tiene facturas por cobrar por S/. 6580
• Tiene letras por cobrar por S/. 4788
• Tiene en Almacén lo siguiente:
- 600 artículos A c/u por S/.45.63
- 450 artículos B c/u por S/.44.85
• Tiene una camioneta por S/. 36000
• Equipos de Cómputo por S/. 15200
• Depreciación de activos S/. 18000
• Adeuda por IGV S/. 11600
• Tiene Factura pendiente de pago por S/. 10120
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•
Alquiler
- Social
Capital S/.S/.
¿?2400 (Setiembre, Noviembre y Diciembre)
• Reservas S/. 13500
• Resultados Acumulados S/. 19470
03/01 Compramos mercadería “A” al crédito a la Distribuidora Mercedes S.A. por S/. 13,060
incluido IGV, según F/. N° 001-258.L.DIARIO
04/01 Vendemos mercaderías “B” a la comercial Los Álamos, por S/. 28790 incluido IGV, según F/.
N° 002-778 al crédito. L.DIARIO
08/01 Compramos útiles de oficina a la librería Yan Sen por S/. 872 mas IGV, según F/. N° 002-
0511 al contado en efectivo. Estos útiles serán de consumo inmediato. L.DIARIO / L. CAJA
17/01 Se provisiona el alquiler del mes de Enero por $. 220 (T.C. 2.81)L. DIARIO
18/01 Vendemos mercadería “A” al contado por S/. 14000 según F/. N° 002-721. Cobramos en al
contado y en efectivo. L.DIARIO / L. CAJA
19/01 Compramos mercadería “B” al crédito por S/. 7000 más IGV, según F/. N° 002-989.
L. DIARIO
20/01 Se cancela alquiler del mes de Setiembre por $. 220 (T.C. 2.81) al contado y en efectivo.
L.CAJA
21/01 Se paga el IGV del presente mes por S/. 1100 al contado y en efectivo.
L.CAJA
25/01 Se cancelan los servicios de agua, luz y teléfono al contado y en efectivo. L.CAJA
Los gastos del mes se destinan el 40 % para Ventas y el 60% para Administración.
El Costo de Ventas representa el 30% del total de la compra de mercadería.
Registrar las operaciones en los siguientes libros contables tributarios:
- Libro de inventarios y Balances Formato 3.1
- Libro Caja Formato 1.1
- Libro Diario Formato 5.1
SESION Nº 4
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PREGUNTAS DE APLICACIÓN
El objetivo de este Estado financiero, es mostrar los recursos económicos con los que cuenta
la empresa, así como los derechos de los acreedores y la participación de los accionistas.
Está agrupada en tres grandes grupos: Activo, Pasivo y Patrimonio, y cumplen con la ecuación
contable:
EJERCICIOS
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BALANCEGENERAL
ACTIVOCORRIENTE PASIVOCORRIENTE
TOTALACTIVOCORRIENTE TOTALPASIVOCORRIENTE
ACTIVONOCORRIENTE PASIVONOCORRIENTE
TOTALACTIVONOCORRIENTE TOTALPASIVONOCORRIENTE
PATRIMONIO
TOTALPATRIMONIO
TOTALACTIVO TOTALPASIVOYPATRIMONIO
2. Comercial IFV SRL. cuenta con los siguientes saldos al 31 de diciembre del 2010:
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BALANCEGENERAL
ACTIVOCORRIENTE PASIVOCORRIENTE
TOTALACTIVOCORRIENTE TOTALPASIVOCORRIENTE
ACTIVONOCORRIENTE PASIVONOCORRIENTE
TOTALACTIVONOCORRIE
NTE TOTALPASIVONOCORRIENTE
PATRIMONIO
TOTALPATRIMONIO
TOTALACTIVO TOTALPASIVOYPATRIMONIO
SESION 5 – 6
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o F/ Nª 001-1265 1,800
• Letras x cobrar
• Mercaderías 58,700
• Edificio 34,600
• Equipo 9,600
o F/ Nª 001-3598 6,450
• Capital 46,900
• Reservas 12,100
• Resultados acumulados ¿?
Operaciones:
1. Compramos mercadería por S/. 15,000 más IGV con F/ Nª 001-2546, pagamos el 30% y
por la diferencia se aceptan letra Nª 017.
2. Vendemos mercadería por S/. 37,000 más IGV con F/ Nª 001- 1268, se cobra el 60% y por
la diferencia se acepta letra Nª 008 con un recargo de 2.5% por concepto de interés. El
costo de la mercadería vendida es de 16,300.
6. Canjeamos la F/Nª 001- 1266 por la letra Nª 009 con un recargo de 2.5% por concepto de
intereses.
7. Compramos una computadora por S/. 2,780 incluido IGV con F/ Nª 001-7584 al crédito.
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12. La empresa le da adelanto de sueldo a Carlos Ríos (trabajador de la empresa) para ser
descontado a fin de mes, por un total de S/. 920
13. Alquila un concesionario por el valor de S/. 1,200 y es cobrado en ese mes.
14. Se otorga un préstamo a Fabiola Rodríguez S/. 6,780 en efectivo, (amiga del dueño).
15. Invertimos en acciones por S/. 12,700 con la finalidad de negociarla a corto plazo, cada
acción está valorizada en S/. 12.70
16. Cobramos la letra Nª 005 por S/. 1,700
• Libro Diario
Libro Mayor
• Balance de Comprobación
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SESIÓN Nº 7
PREGUNTAS DE APLICACIÓN
1. Se vende mercaderías al contado según factura nº 001-1253 por 65,490 incluido el IGV
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5. Se compra un activo fijo por 5,000 dólares más IGV . T.C. 2.80.
6. Se adquiere 10,000 acciones de la Cía. Peruana de Cerveza, al valor de S/12.00 cada acción, por
tener excedente de liquidez y con la finalidad de venderla en el próximo mes.
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7. Se adquiere para la Empresa AVICOLA SRL 5,000 pollos de 2 meses de nacidos, a un nuevo sol
cada uno a una empresa del mismo grupo empresarial (asociada)
8. Se recibe un anticipo de la empresa MARIA DOLORES con RUC Nro. 2354789854 por S/.150,000
mediante recibo 001-456 el cual es depositado en cuenta corriente.
9. La gerencia de compras toma la decisión de entregar anticipos a los proveedores para adquirir
mercaderías por un monto de S/ 8,000 para lo cual se gira un cheque a nombre de COMERCIAL
LIMA SAC.
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10. Con el objeto de equilibrar el presupuesto, la empresa decide alquilar una oficina al señor Luis
Castro. El arrendatario entrega un cheque por S/12,500 con el objeto de abonar S/ 6,000 por
concepto de garantía y S/ 6,500 por el alquiler del año 2012, el total se deposita en el Banco IFB.
11. La gerencia de ventas emite un informe con clientes morosas por más de 1 año que equivalen a
S/.30,000 se afecta el 50% para gastos de administración y 50% para gastos de ventas ( Elaborar el
asiento contable)
12. La empresa compra mercaderías a la empresa “ LOS FANTASTICOS” por S/15,000 más IGV.
Adicionalmente sealmacén
transporte hacia el efectúan
depagos de gastos de transporte por S/1,000 y por seguros S/1,500 de
la empresa.
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Edificaciones 115,500
Maquinarias y equipos 89,000
Muebles y enseres 4,500
Total:
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SESIÓN Nº 8
Ejemplo :
1. Se acordó en Junta de Accionistas distribuir utilidades por S/ .6, 000 y establecer una
reserva legal por S/. 1,500.00
Solución:
DEBE HABER
58 Reservas 1,500
58.2 Reserva legal
2. Se realizó un aporte de capital, pendiente de formalización legal, por parte de los accionistas en
efectivo S/. 5,400.00
DEBE HABER
10. Efectivo y equivalente de efectivo 5,400
104 Cta. cte. operativa BCP
DEBE HABER
30 Inversiones mobiliarias 4,000
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PREGUNTAS DE APLICACIÓN
De acuerdo a los siguientes enunciados elaborar los Asientos Contables correspondientes a cada
uno de ellos:
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Se solicita
General lascompletar
acciones las columnas
emitidas del cuadro
vendidas sobre anterior y contabilizar
la par, teniendo en elque
en cuenta Diario
la
operación es formalizada legalmente.
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5.- La Empresa ZETA SAC incurre en los siguientes gastos pre operativo durante
su constitución:
• Licencias S/ 1,000
• Minuta S/200
• Legalización de Libros S/400
.
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