UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHIAPAS

FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACIÓN

LICENCIATURA EN CONTADU
5TO “E”

Aquino Luna Keyla Angelita

Cabrera Zea Fabián
Domínguez Pérez Alejandra Mar
González Hernández José Anto
López López José María
Vázquez Zambrano Lizeth Guada

MTRO: Mario Rene Sesma Gam

MATERIA: Operaciones

PRESUPUESTO QUESERÍA
"MI PUEBLITO"
 CHIAPAS
STRACIÓN C1

A EN CONTADURÍA
TO “E”

na Keyla Angelita
a Zea Fabián
rez Alejandra Marleny
nández José Antonio
pez José María
ano Lizeth Guadalupe

Rene Sesma Gamboa

A: Operaciones

O"
 QUESERÍA "MI PUEBLITO"

PRESUPUESTO

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESOS DE PRODUCCIÓN FLUJO DE EFECTIVO ESTADO DE RESULTADO

 MATERIALES

PRESUPUESTO MAESTRO

ESTADO DE POSICIÓN FINANCERA

 PRONOSTICO PRONOSTICO

DIAS DEL TIPO DE PROMEDIO LITROS DIAS DEL TIPO DE

MES MES PERIODO DE LECHE (L) PRONOSTICADOS MES MES PERIODO

ENERO 31 BAJA 20 620 ENERO 31 BAJA

FEBRERO 28 NORMAL 30 840 FEBRERO 28 NORMAL
MARZO 31 ALTA 40 1240 MARZO 31 ALTA
ABRIL 30 ALTA 40 1200 ABRIL 30 ALTA
MAYO 31 BAJA 20 620 MAYO 31 BAJA
JUNIO 30 NORMAL 30 900 JUNIO 30 NORMAL
JULIO 31 NORMAL 30 930 JULIO 31 NORMAL
AGOSTO 31 NORMAL 30 930 AGOSTO 31 NORMAL
SEPTIEMBRE 30 NORMAL 30 900 SEPTIEMBRE 30 NORMAL
OCTUBRE 31 NORMAL 30 930 OCTUBRE 31 NORMAL
NOVIEMBRE 30 BAJA 20 600 NOVIEMBRE 30 BAJA
DICIEMBRE 31 BAJA 20 620 DICIEMBRE 31 BAJA

INDICE!A1
PRONOSTICO

PROMEDIO DE BOLSAS
CREMA POR QUESO PRONÓSTICADAS
(.125M)
1 31
1.5 42
2 62
2 60
1 31
1.5 45
1.5 46.5
1.5 46.5
1.5 45
1.5 46.5
1 30
1 31
 PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO DE VENTA
PRECIO POR QUESO: $ 80.00 PRECIO POR CUARTO DE CR
MES LITROS DE LECHE QUESOS TOTAL DE INGRESOS MES QUESOS CREMA BOLSITAS
ENERO 620 62 $ 4,960.00 ENERO 62 31
FEBRERO 840 84 $ 6,720.00 FEBRERO 84 42
MARZO 1240 124 $ 9,920.00 MARZO 124 62
ABRIL 1200 120 $ 9,600.00 ABRIL 120 60
MAYO 620 62 $ 4,960.00 MAYO 62 31
JUNIO 900 90 $ 7,200.00 JUNIO 90 45
JULIO 930 93 $ 7,440.00 JULIO 93 46.5
AGOSTO 930 93 $ 7,440.00 AGOSTO 93 46.5
SEPTIEMBRE 900 90 $ 7,200.00 SEPTIEMBRE 90 45
OCTUBRE 930 93 $ 7,440.00 OCTUBRE 93 46.5
NOVIEMBRE 600 60 $ 4,800.00 NOVIEMBRE 60 30
DICIEMBRE 620 62 $ 4,960.00 DICIEMBRE 62 31
TOTAL 10330 1033 $ 82,640.00 TOTAL 1033 516.5

QUESOS POR LITRO DE 0.1 FACTOR PARA 4

LECHE CALCULAR CREMA

INDICE!A1
ESTO DE VENTAS
CIO POR CUARTO DE CREMA: $ 12.00
REMA BOLSITAS TOTAL DE INGRESOS
31 $ 372.00
42 $ 504.00
62 $ 744.00
60 $ 720.00
31 $ 372.00
45 $ 540.00
46.5 $ 558.00
46.5 $ 558.00
45 $ 540.00
46.5 $ 558.00
30 $ 360.00
31 $ 372.00 TOTAL
516.5 $ 6,198.00 88838
 PRESUPUESTO DE PRODUCCION
LITROS DEFECTOS LITROS REQUERIDOS
MES PRESUPUESTADOS A
UTILIZAR 1% EN LA PRODUCCIÓN
ENERO 620 6 626
FEBRERO 840 8 848
MARZO 1240 12 1252
ABRIL 1200 12 1212
MAYO 620 6 626
JUNIO 900 9 909
JULIO 930 9 939
AGOSTO 930 9 939

SEPTIEMBRE 900 9 909

OCTUBRE 930 9 939

NOVIEMBRE 600 6 606

DICIEMBRE 620 6 626

TOTAL 10330 103 10433 INDICE!A1
 GASTOS GENERALES DETERMINACION DE MATERIAL INDIRECTO POR

DESCRIPCIÓN PRECIO POR MES MATERIAL UNIDADES

Electricidad $ 120.00 GAS LP Kilogramo

Agua $ 50.00
BOLSAS DE PLÁSTICO $ 40.00
SAL $ 10.00
PELICULA PLASTICA $ 55.00
Artículos de limpieza
$ 50.00
TOTAL $ 325.00

PRESUPUESTO DE MATERIAL INDIRECTO UTILIZADO EN CADA UNIDAD DE Q

GAS L.P.
MERMAS
PERIODO UNIDADES A PRODUCIR CANTIDAD CANTIDADES TOTALES
0.00%
ENERO 62 9.92 0.00 9.92
FEBRERO 84 13.44 0.00 13.44
MARZO 124 19.84 0.00 19.84
ABRIL 120 19.20 0.00 19.20
MAYO 62 9.92 0.00 9.92
JUNIO 90 14.40 0.00 14.40
JULIO 93 14.88 0.00 14.88
AGOSTO 93 14.88 0.00 14.88
SEPTIEMBRE 90 14.40 0.00 14.40
OCTUBRE 93 14.88 0.00 14.88
NOVIEMBRE 60 9.60 0.00 9.60
DICIEMBRE 62 9.92 0.00 9.92

DETERMINACION DE MATERIAL INDIRECTO POR UNIDAD

CANTIDAD ÚTIL POR
MATERIAL UNIDADES CANTIDAD PRECIO KILOGRAMO
CUAJO ML 1 $ 0.32 0.97

PRESUPUESTO DE MATERIAL INDIRECTO UTILIZADO EN CADA UNIDAD DE QUESO

CUAJO
PERIODO UNIDADES A PRODUCIR CANTIDAD MERMAS CANTIDADES TOTALES
1.00%
ENERO 62 60.14 0.60 60.74
FEBRERO 84 81.48 0.81 82.29
MARZO 124 120.28 1.20 121.48
ABRIL 120 116.40 1.16 117.56
 MAYO 62 60.14 0.60 60.74
JUNIO 90 87.30 0.87 88.17
JULIO 93 90.21 0.90 91.11
AGOSTO 93 90.21 0.90 91.11
SEPTIEMBRE 90 87.30 0.87 88.17
OCTUBRE 93 90.21 0.90 91.11
NOVIEMBRE 60 58.20 0.58 58.78
DICIEMBRE 62 60.14 0.60 60.74

DETERMINACIÓN DE COSTO UNITARIO DE MATERIAL DIRECTO

MATERIALES PRECIO POR LITRO

LECHE $ 5.00

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA PARA QUESOS

UNIDADES
PRECIO
PERIODO LITROS A UTILIZAR PRODUCID TOTAL
POR LITRO
AS
ENERO 626 62.62 $ 5.00 $ 3,131.00
FEBRERO 848 84.84 $ 5.00 $ 4,242.00
MARZO 1252 125.24 $ 5.00 $ 6,262.00
ABRIL 1212 121.2 $ 5.00 $ 6,060.00
MAYO 626 62.62 $ 5.00 $ 3,131.00
JUNIO 909 90.9 $ 5.00 $ 4,545.00
JULIO 939 93.93 $ 5.00 $ 4,696.50
AGOSTO 939 93.93 $ 5.00 $ 4,696.50
SEPTIEMBRE 909 90.9 $ 5.00 $ 4,545.00
OCTUBRE 939 93.93 $ 5.00 $ 4,696.50
NOVIEMBRE 606 60.6 $ 5.00 $ 3,030.00
DICIEMBRE 626 62.62 $ 5.00 $ 3,131.00
TOTAL $ 52,166.50

DETERMINACION DEL VALOR ACTUAL

AÑOS DE
DEPRECIACI DEPRESIA
AÑO DE ADQUISICION
VALOR DE ADQUISICION ON ANUAL CION DEPRECIACION TOTAL
2017 $ 6,000.00 $ 600.00 3 $ 1,800.00
PORCENTAJE DE DEPRESIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO
 DETERMINACION DE MATERIAL INDIRECTO POR UNIDAD

CANTIDAD ÚTIL POR PRECIO POR

CANTIDAD PRECIO KILOGRAMO UNIDAD A
PRODUCIR

1 $ 3.22 0.16 $ 0.52

LIZADO EN CADA UNIDAD DE QUESO

COSTO POR UNIDAD TOTAL COSTO UNITARIO

$ 3.22 $ 199.64 $ 3.22

$ 3.22 $ 270.48 $ 3.22
$ 3.22 $ 399.28 $ 3.22
$ 3.22 $ 386.40 $ 3.22
$ 3.22 $ 199.64 $ 3.22
$ 3.22 $ 289.80 $ 3.22
$ 3.22 $ 299.46 $ 3.22
$ 3.22 $ 299.46 $ 3.22
$ 3.22 $ 289.80 $ 3.22
$ 3.22 $ 299.46 $ 3.22
$ 3.22 $ 193.20 $ 3.22
$ 3.22 $ 199.64 $ 3.22
TOTAL $ 3,326.26

DAD
PRECIO POR UNIDAD A
PRODUCIR
$ 0.31

ZADO EN CADA UNIDAD DE QUESO

COSTO POR UNIDAD TOTAL COSTO UNITARIO

$ 0.32 $ 19.44 $ 0.31
$ 0.32 $ 26.33 $ 0.31
$ 0.32 $ 38.87 $ 0.31
$ 0.32 $ 37.62 $ 0.31
 $ 0.32 $ 19.44 $ 0.31
$ 0.32 $ 28.22 $ 0.31
$ 0.32 $ 29.16 $ 0.31
$ 0.32 $ 29.16 $ 0.31
$ 0.32 $ 28.22 $ 0.31
$ 0.32 $ 29.16 $ 0.31
$ 0.32 $ 18.81 $ 0.31
$ 0.32 $ 19.44 $ 0.31
TOTAL $ 323.85

DETERMINACIÓN DE MATERIAL DIRECTO POR QUESO

COSTO
DESCRIPCIÓN UNIDADES LITROS POR QUESO UNITARIO
LECHE LITROS 10 $ 50.00

ESOS
COSTO UNITARIO POR
QUESO
$ 50.00
$ 50.00
$ 50.00
$ 50.00
$ 50.00
$ 50.00
$ 50.00
$ 50.00
$ 50.00
$ 50.00
$ 50.00
$ 50.00 INDICE!A1

VALOR ACTUAL 2019

$ 4,200.00
10%
 PRESUPUESTO
USO DE COSTO MENSUAL Y ANUAL DE QUESOS
USO DE LA DE LA MATERIA MANO DE GTOS. GTOS. COSTO TOTAL DE
MESES LECHE EN LA LCHE PRIMA OBRA INDIRECTOS GENERALES LA PRODUC.
PRODUCCION PARA
ENERO 626 PROD
62.62 ### $ - $ 199.64 $ 325.00 $ 3,675.08
FEBRERO 848 84.84 ### $ - $ 270.48 $ 325.00 $ 4,863.81
MARZO 1252 125.24 ### $ - $ 399.28 $ 325.00 $ 7,025.15
ABRIL 1212 121.20 ### $ - $ 386.40 $ 325.00 $ 6,809.02
MAYO 626 62.62 ### $ - $ 199.64 $ 325.00 $ 3,675.08
JUNIO 909 90.90 ### $ - $ 289.80 $ 325.00 $ 5,188.02
JULIO 939 93.93 ### $ - $ 299.46 $ 325.00 $ 5,350.12
AGOSTO 939 93.93 ### $ - $ 299.46 $ 325.00 $ 5,350.12
SEPTIEMBRE 909 90.90 ### $ - $ 289.80 $ 325.00 $ 5,188.02
OCTUBRE 939 93.93 ### $ - $ 299.46 $ 325.00 $ 5,350.12
NOVIEMBRE 606 60.60 ### $ - $ 193.20 $ 325.00 $ 3,567.01
DICIEMBRE 626 62.62 ### $ - $ 199.64 $ 325.00 $ 3,675.08
TOTAL 2949 1043.3 ### $ - $ 3,326.26 $ 3,900.00 $ 59,716.61

PRESUPUESTO ANUAL DE PRONOSTICO DE VENTAS DE QUESOS

COSTO
UDS PRECIO
LITROS A DE UTILIDAD/
MESES QUES DE INGRESOS EGRESOS
UTIIZAR PRODUC PERDIDA
OS VENTA
CIÓN
ENERO 620 62 $ 80.00 $ 58.69 $ 4,960.00 $ 3,638.69 $ 1,321.31
FEBRERO 840 84 $ 80.00 $ 57.33 $ 6,720.00 $ 4,815.66 $ 1,904.34
MARZO 1240 124 $ 80.00 $ 56.09 $ 9,920.00 $ 6,955.60 $ 2,964.40
ABRIL 1200 120 $ 80.00 $ 56.18 $ 9,600.00 $ 6,741.60 $ 2,858.40
MAYO 620 62 $ 80.00 $ 58.69 $ 4,960.00 $ 3,638.69 $ 1,321.31
JUNIO 900 90 $ 80.00 $ 57.07 $ 7,200.00 $ 5,136.65 $ 2,063.35
JULIO 930 93 $ 80.00 $ 56.96 $ 7,440.00 $ 5,297.14 $ 2,142.86
AGOSTO 930 93 $ 80.00 $ 56.96 $ 7,440.00 $ 5,297.14 $ 2,142.86
SEPTIEMBRE 900 90 $ 80.00 $ 57.07 $ 7,200.00 $ 5,136.65 $ 2,063.35
OCTUBRE 930 93 $ 80.00 $ 56.96 $ 7,440.00 $ 5,297.14 $ 2,142.86
NOVIEMBRE 600 60 $ 80.00 $ 58.86 $ 4,800.00 $ 3,531.69 $ 1,268.31
DICIEMBRE 620 62 $ 80.00 $ 58.69 $ 4,960.00 $ 3,638.69 $ 1,321.31
TOTAL 10330 1033 960 689.5534 82640 59125.35607 $ 23,514.64
NUAL DE QUESOS
COSTO DE MARGEN DE PRECIO DE PRECIO DE
PRODUC. POR KG. UTILIDAD VENTA VENTA DE LA
POR KG. CREMA
$ 58.69 $ 33.31 $ 80.00 12
$ 57.33 $ 34.67 $ 80.00 12
$ 56.09 $ 35.91 $ 80.00 12
$ 56.18 $ 35.82 $ 80.00 12
$ 58.69 $ 33.31 $ 80.00 12
$ 57.07 $ 34.93 $ 80.00 12
$ 56.96 $ 35.04 $ 80.00 12
$ 56.96 $ 35.04 $ 80.00 12
$ 57.07 $ 34.93 $ 80.00 12
$ 56.96 $ 35.04 $ 80.00 12
$ 58.86 $ 33.14 $ 80.00 12
$ 58.69 $ 33.31 $ 80.00 12
$ 689.55 $ 414.45

INDICE!A1
 PROGRAMA DE ENTRADA DE EFEC
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
VENTAS
PROYECTADA
S AL 100% $ 4,960.00 $ 6,720.00 $ 9,920.00 $ 9,600.00
CONTADO
TOTAL DE
ENTRADAS $ 4,960.00 $ 6,720.00 $ 9,920.00 $ 9,600.00

PROGRAMA DE SALIDA DE EFECT

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

COMPRAS
PROYECTADA
S AL 100% $ 3,150.44 $ 4,268.33 $ 6,300.87 $ 6,097.62
CONTADO
GASTOS
INDIRECTOS $ 199.64 $ 270.48 $ 399.28 $ 386.40

GASTOS
GENERALES $ 325.00 $ 325.00 $ 325.00 $ 325.00

TOTAL DE
SALIDA $ 3,675.08 $ 4,863.81 $ 7,025.15 $ 6,809.02

FLUJO DE CAJA CORRESPONDIENTE

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
TOTAL DE
$ 4,960.00 $ 6,720.00 $ 9,920.00 $ 9,600.00 $ 4,960.00
ENTRADA
TOTAL DE
$ 3,675.08 $ 4,863.81 $ 7,025.15 $ 6,809.02 $ 3,675.08
SALIDA
FLUJO DE
$ 1,284.92 $ 1,856.19 $ 2,894.85 $ 2,790.98 $ 1,284.92
CAJA
SALDO
INICAL DE $ - $ 1,284.92 $ 3,141.11 $ 6,035.95 $ 8,826.93
CAJA

SALDO
FINAL DE $ 1,284.92 $ 3,141.11 $ 6,035.95 $ 8,826.93 $ 10,111.86
CAJA
 PROGRAMA DE ENTRADA DE EFECTIVO DE LA QUESERÍA:
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$ 4,960.00 $ 7,200.00 $ 7,440.00 $ 7,440.00 $ 7,200.00 $ 7,440.00

$ 4,960.00 $ 7,200.00 $ 7,440.00 $ 7,440.00 $ 7,200.00 $ 7,440.00

PROGRAMA DE SALIDA DE EFECTIVO DE LA QUESERIA

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$ 3,150.44 $ 4,573.22 $ 4,725.66 $ 4,725.66 $ 4,573.22 $ 4,725.66

$ 199.64 $ 289.80 $ 299.46 $ 299.46 $ 289.80 $ 299.46

$ 325.00 $ 325.00 $ 325.00 $ 325.00 $ 325.00 $ 325.00

$ 3,675.08 $ 5,188.02 $ 5,350.12 $ 5,350.12 $ 5,188.02 $ 5,350.12

DE CAJA CORRESPONDIENTE AL AÑO 2018

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

$ 7,200.00 $ 7,440.00 $ 7,440.00 $ 7,200.00 $ 7,440.00 $ 4,800.00

$ 5,188.02 $ 5,350.12 $ 5,350.12 $ 5,188.02 $ 5,350.12 $ 3,567.01

$ 2,011.98 $ 2,089.88 $ 2,089.88 $ 2,011.98 $ 2,089.88 $ 1,232.99

$ 10,111.86 $ 12,123.84 $ 14,213.72 $ 16,303.61 $ 18,315.59 $ 20,405.48

$ 12,123.84 $ 14,213.72 $ 16,303.61 $ 18,315.59 $ 20,405.48 $ 21,638.47

 NOVIEMBRE DICIEMBRE

$ 4,800.00 $ 4,960.00

$ 4,800.00 $ 4,960.00

NOVIEMBRE DICIEMBRE

$ 3,048.81 $ 3,150.44

$ 193.20 $ 199.64

$ 325.00 $ 325.00

$ 3,567.01 $ 3,675.08

DICIEMBRE

$ 4,960.00

$ 3,675.08

$ 1,284.92

$ 21,638.47

$ 22,923.39
INDICE!A1
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

VENTAS
$ 4,960.00 $ 6,720.00 $ 9,920.00 $ 9,600.00 $ 4,960.00 $ 7,200.00 $ 7,440.00
TOTALES
COSTO DE
$ 3,350.08 $ 4,538.81 $ 6,700.15 $ 6,484.02 $ 3,350.08 $ 4,863.02 $ 5,025.12
VENTAS
UTILIDAD
$ 1,609.92 $ 2,181.19 $ 3,219.85 $ 3,115.98 $ 1,609.92 $ 2,336.98 $ 2,414.88
BRUTA

GASTOS DE
OPERACIÓN

GASTOS
$ 325.00 $ 325.00 $ 325.00 $ 325.00 $ 325.00 $ 325.00 $ 325.00
GENERALES
GASTOS DE
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
VENTA
UTILIDAD O
PERDIDA $ 1,284.92 $ 1,856.19 $ 2,894.85 $ 2,790.98 $ 1,284.92 $ 2,011.98 $ 2,089.88
NETA

QUESERÍA "MI PUEBLITO"

ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2018
VENTAS
$82,640.00
NETAS
COSTO DE
$55,816.61
VENTAS
UTILIDAD
$26,823.39
BRUTA

GASTOS DE
$ 3,900.00
OPERACIÓN

GASTOS
$ 3,900.00
GENERALES
GASTOS DE
$ -
VENTAS
UTILIDAD
NETA DEL $22,923.39
EJERCICIO INDICE!A1
 AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES

$ 7,440.00 $ 7,200.00 $ 7,440.00 $ 4,800.00 $ 4,960.00 $ 82,640.00

$ 5,025.12 $ 4,863.02 $ 5,025.12 $ 3,242.01 $ 3,350.08 $ 55,816.61

$ 2,414.88 $ 2,336.98 $ 2,414.88 $ 1,557.99 $ 1,609.92 $ 26,823.39

$ 325.00 $ 325.00 $ 325.00 $ 325.00 $ 325.00 $ 3,900.00

$ - $ - $ - $ - $ - $ -

$ 2,089.88 $ 2,011.98 $ 2,089.88 $ 1,232.99 $ 1,284.92 $ 22,923.39

 QUESERÍA "MI PUEBLITO"
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DIC
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA $ 22,923.39

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 22,923.39

FIJO
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 6,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 1,800.00

TOTAL ACTIVO FIJO $ 4,200.00

TOTAL ACTIVO $ 27,123.39

INDICE!A1
QUESERÍA "MI PUEBLITO"
S DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
PASIVO

TOTAL PASIVO $ -

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL $ 4,200.00

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 22,923.39

TOTAL CAPITAL $ 27,123.39

TOTAL PASIVO MAS CAPITAL
CONTABLE $ 27,123.39