TRABAJO DE AUDITORIA I

Carrera: Contaduría Pública y Finanza.

Profesor: Lic. Ariel Romero.
Año: IV
Integrante:
 Jessica Romilia Barrios Ponce.
 Stephanie Alexandra Gallard Solís.
 Guillermo Antonio Jiménez Urbina.
 Steven Manuel Rosales Ramos.
 Ever Ramon Espinoza López.

Sábado 16 de diciembre de 2023

 Investigue cuatro ejemplos de dictamen de auditoría, uno por cada tipo de opinión.
1.Dictamen sin salvedades o limpio.
Ejemplo
A LOS SEÑORES ACCIONISTAS DE:
COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS METÁLICOS, S.A. DE C.
He examinado los estados de situación financieros de comercialización de los productos
metálicos, s.a de c. v, al 31 de diciembre del 2008 y 2007, Y los estados de resultados, de
variaciones del capital contable y de cambio en la situación financiera, que le son relativos,
por los años que terminaron en esas fechas. Dichos estados financieros son
responsabilidad de la administración de la compañía de la administración de la compañía.
Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi
auditoría.
Mis exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoría generalmente
aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera
que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen
errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con las normas de información
financiera. La auditoría consiste en el examen en base a pruebas selectivas de la evidencia
que soporta las cifras y revelación de los estados financieros, asimismo, Incluye la
evaluación de las normas de información financiera utilizada, de las Estimaciones
significativas efectuadas por la administración y la presentación de los estados financiero
tomado en su conjunto. Considerado que los exámenes proporcionan una base razonable
para sustentar mi opinión.
En mi opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en
todos los aspectos importantes la situación financiera de comercializadora hola de
productos metálicos s.a de c. v. al 31 de diciembre de 2016 y 2017, Y los resultados de sus
operaciones, las variaciones en el capital contable y los cambios en la situación financiera
por los años que terminaron en esa fecha, de conformidad con normas de información
financiera.
Managua, Nicaragua 12 de diciembre del año 2018.
Firma del auditor:

2.Dictamen con salvedades

Ejemplo
A los señores accionistas de INDUSTRA DE LOS ANDES S.A
Examinado los estado de situación financiera de INDUSTRIAL DE LOS ANDES S.A al 31 de
diciembre del 200ª y 200B Y sus correspondientes estado de resultados, de cambios en el
patrimonio, de cambio en la situación financiera, de flujo de efectivo y notas a lo mismo
por los años terminado en esa fecha. Dichos estados financieros fueron preparados bajo la
responsabilidad de la administración. Una de mis obligaciones es la de expresar una
opinión sobre dichos estados financiero con base en mi auditoría.
Realicé mi auditoría de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en
Nicaragua. Esas normas requieren que el examen sea Realizada por un contador público en
entrenamiento adecuado, debidamente inscrito en la Junta central de contadores que
actúe con independencia mental para garantizar la imparcialidad y objetividad de sus
juicios, que proceda con diligencia y cuidado profesional Roma que su trabajo sea
técnicamente planeado y supervisado, que se realice un apropiado estudio y evaluación
del sistema de control interno para establecer el grado de confianza que le merece así
determina la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría a aplicar, que se
obtenga evidencia válida y suficiente por medio de técnicas de auditoría para obtener una
seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico para emitir su
opinión sobre la misma. Una auditoría incluye el examen, sobre una base selectiva, de la
evidencia que respalda las cifras y las notas informativas sobre en los estados financieros.
Una auditoría también incluye la evaluación de las normas o principios contables utilizados
y de las evaluaciones de las normas o principio contable utilizado de las principales
estimaciones efectuada por la Administración, así como la evaluación de la presentación
global de los estados financieros. Considero que mi auditoría proporciona una base
razonable para expresar mi opinión, excepto que por instrucciones de la gerencia no
solicitamos confirmación de los deudores clientes mediante correspondencia directa con
estos deudores de la compañía, ni obtuvimos evidencia suficiente y competente por otras
técnicas de auditoría.
En mi opinión, excepto por el efecto de aquellos ajustes que pudieran haberse revelado si
se hubiere solicitado confirmación de los deudos los que hacemos mención en el párrafo
precedente, los estados financieros Arriba mencionados, presentan razonablemente la
situación financiera de INDUSTRIAL DE LOS ANDES S.A. Al 31 de diciembre de 200ª y 200B,
Los cambios en el patrimonio, los resultados de sus operaciones y los cambios en la
situación financiera por los años terminados en esas fechas, de conformidad con normas o
principios de contabilidad generalmente aceptados en Nicaragua aplicados
uniformemente.
Además, En mi opinión, la compañía ha llevado su contabilidad conforme a las normas
legales y la técnica contable; Las operaciones registradas en los libros y los actos de las
administradores de la sociedad, se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea
General de accionistas y de la Junta directiva; la correspondencia, en su caso, Se llevan y
conservan debidamente; y la compañía ha observado las medidas adecuadas de control
interno, de conservación y custodia de sus bienes y de los terceros que puedan estar en su
poder.
3.Dictamen Adverso
Ejemplo
He examinado los estados de situación financiera de compañía X,S.A., al 31 de diciembre
de 200Y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable de cambios en la
situación financiera, que son relativos, por los años que terminaron en esas fechas.
Mis exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoría generalmente
aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera
que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen
errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con los principios de
exámenes, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y
revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluyen la evaluación de los principios
de contabilidad utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la
administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto.
Considero que mis exámenes proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.
Como se menciona el la nota X, en los estados financieros de la compañía no se reconocen
los efectos de la inflación conforme a lo requieren los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
En mi opinión, debido a la importancia que tiene la falta de reconocimiento de los efectos
de la inflación en la información financiera, según se explica en el párrafo anterior, los
estados financieros adjuntos no presentan la situación financiera de X,S,A. Al 31 de
diciembre de 200 , ni el resultado de sus operaciones coma y las variaciones en el capital
contable y los cambios en su situación financiera, por los años que terminaron en esas
fechas. De conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados
4.Dictamen con obtención de opinión.
Ejemplo
A los accionistas de la compañía x. S. A
Fui contratado para examinar el estado de situación financiera de la compañía x. S. A. Al 31
de diciembre del 2009 y 2008 y los estados de resultado, de variación en el capital
contable y de cambio en la situación financiera que les son relativos por el año que
terminaron en esa fecha.
Dichos estados financieros son responsabilidad de la administración de la compañía.
Con excepción de lo que se menciona en el párrafo siguiente, mi examen fueron realizados
de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la
auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una hacedora
seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes ya
que están preparados de acuerdo con las normas de información financiera.
La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que
soportan las cifras y revelaciones de los estados financiero; asimismo, incluye la evaluación
de las normas de información financiera utilizados coma de las estimaciones significativas
efectuadas por la administración y de la presentación del Estado financiero tomado en su
conjunto.
Mi examen relevó que el saldo de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del 2009 y
2008, que ascienden a $xxxxx Y que representan un porcentaje de los activos totales,
requieren de una depuración integral, por lo que no puede cerciorarme de su
razonabilidad.
Debido a la limitación en el alcance de mi trabajo, que se menciona en el párrafo anterior,
y en vista de la importancia de los efectos que pudieran tener la depuración integral de las
cuentas antes mencionadas, Me abstengo de expresar una opinión sobre los estados
financieros de la compañía X, S.A, al 31 de diciembre del 2009 y 2008 y por el año
terminado en esa fecha, considerados en su conjunto.
  Dos ejemplos de un programa de auditoría de cualquier área.

SISTEMA DE GESTIÓN DE LA SEGURIDAD VIAL PROGRAMA DE AUDITORIA INTERNA

OBJETIVOS:
1. Determinar el nivel de cumplimiento y conformidad del SGSV frente a sus requisitos aplicables.
2. Determinar el nivel de eficacia y eficiencia del SGSV implementado en la organización.
3. Verificar las actividades de mantenimiento del SGSV implementadas en la organización.
4. Identificar oportunidades de mejora relacionadas con la gestión de la organización en temas de SV.
ALCANCE: Vigencia 2020
AUTORIDAD: Jefe de Operaciones
FECHA ELABORACIÓN: Noviembre de 2019 FECHA DE ACTUALIZACIÓN:
CICLO ALCANCE OBJETIVO FECHA RECURSOS
Procesos: Determinar el nivel de Equipo de auditor
Gerencial cumplimiento y Infraestructura
Comercial conformidad del SGSV Acceso Internet
Seguridad frente a sus requisitos Equipo de Cómputo
1 Abril de 2020
Compras aplicables. Acceso a SI
Talento Humano Auditoria
Logística Permisos
Mantenimiento
Determinar el nivel de
Procesos Logística eficacia y eficiencia del Septiembre
2
a nivel nacional SGSV implementado en 2020
la organización
Verificar las actividades
de mantenimiento del
SGSV implementadas en
la organización
Identificar
3 Seguridad oportunidades de Diciembre 2020
mejora relacionadas con
la gestión de la
organización en temas
de SV

OBSERVACIONES
1. La alta dirección se compromete en asignar los recursos necesarios para el desarrollo del programa de
auditoría.
2. Cualquier modificación a este programa de auditoria será autorizada por la alta dirección.
ELABORA: Jefe de operaciones APRUEBA: Alta Dirección
EJEMPLO 2

 Una serie de normas internas que comprendan todo el sistema de calidad de una
organización para el año en curso.
 Auditorias de certificación / registro y de seguimiento realizadas por un organismo de
certificación / registro por tercera parte a un sistema de gestión ambiental dentro de
un periodo de tiempo acordado contractualmente entre el organismo de certificación y
el cliente.
 Auditorias de sistemas de gestión por segunda parte, a los proveedores de productos
críticos, por realizar en un lapso de 6 meses.
 Dos ejemplos de cedulas de auditoría.
Ejemplo 1 Cédulas Sumarias
Se define así a aquellos papeles de trabajo que contienen básicamente el resumen de los
saldos iniciales de los rubros o cuentas a examinarse y que están presentados en los
estados financieros que serán examinados. Contiene columnas en las cuales se registrarán
los códigos y nombres de las cuentas, los valores de los asientos de ajuste y
reclasificaciones propuestas por el auditor como producto del examen realizado y los
saldos finales según auditoría.
Ejemplo 2 Cédulas analíticas
Contienen el análisis de cada una de las cuentas que forman parte de las cédulas sumarias;
en ellas se presentan todos los aumentos y disminuciones que han experimentado la
cuenta en su saldo original, es decir los cambios sufridos como producto de los ajustes,
reclasificación. Teniendo en cuenta que el saldo de cada cuenta que conste en la cédula
sumaria y además en ella se hará constar el comentario correspondiente a las variaciones
realizadas en las cuentas de mayor.
 Investigue los gastos que son deducibles de impuestos.

 Arrendamiento, artículos de limpieza, publicidad y propaganda

 Gastos por atención al cliente, teléfonos, gasolina, energía eléctrica
 Consumibles para computadoras, mensajería, paquetería y vigilancia
 Mantenimiento de muebles y equipos y gastos de viaje.

 Investigue los gastos que no son deducibles de impuestos.

 Los gatos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares.
 Las multas, los recargos, los intereses moratorios previstos en el Código Tributario y
en general, las sanciones aplicadas por el sector público nacional.
 Las donaciones y cualquier otro acto de liberalidad, en dinero o en especie, salvo lo
dispuesto del articulo 37 de la ley.
 Los gastos cuya documentación sustentatoria no cumpla con los requisitos y
características mínimas establecidos por el Reglamento de Comprobante de Pago.
 Los gastos sustentados en comprobantes de pago emitidos por el contribuyente que
a la fecha de emisión:
o Tenga la condición de “no habido”, salvo que al 31 de diciembre del año en
ejercicio, el contribuyente haya cumplido con levantar tal condición.
o La Sunat le haya notificado la baja de su inscripción en el Registro Único de
Contribuyente (RUC).