2. Modelos de cuentas anuales.

BALANCE

Número cuenta Activo Notas en 20XX 20XX-1 Número Patrimonio neto y pasivo Notas en 20XX 20XX-1
memoria cuenta memoria

A) Activo no corriente A) Patrimonio neto

I. Inmovilizado intangible 100, 101 I. Patrimonio

200, 201 (2800) 1. Inversión en investigación II. Patrimonio generado

(2801) y desarrollo

203 (2803), (2903) 2. Propiedad industrial e 120 1. Resultados de ejercicios

intelectual anteriores

206 (2806), (2906) 3. Aplicaciones informáticas 129 2. Resultado del ejercicio

207 (2807) (2907) 4. Inversiones sobre activos III. Ajustes por cambios de valor
utilizados en régimen de
arrendamiento o cedidos

208, 209 (2809) 5. Otro inmovilizado 136 1. Inmovilizado no financiero

(2909) intangible

II. Inmovilizado material 133 2. Activos financieros disponibles

para la venta

210 (2810), (2910) 1. Terrenos 134 3. Operaciones de cobertura

(2990)

211 (2811) (2911) 2. Construcciones 130, 131, V. Subvenciones recibidas

(2991) 132 pendientes de imputación a
resultados

212 (2812), (2912) 3. Infraestructuras B) Pasivo no corriente

(2992)

213 (2813) (2913) 4. Bienes del patrimonio 14 I. Provisiones a largo plazo

histórico

214, 215, 216, 217, 5. Otro inmovilizado materia II. Deudas a largo plazo
218, 219 (2814)
(2815) (2816) (2817)
(2818) (2819),
(2914) (2915) (2916)
(2917) (2918) (2919)
(2999)

2300, 2310, 232 6. Inmovilizado material en 15 1. Obligaciones y otros valores

233, 234, 235, curso y anticipos negociables
237, 238, 2390

III. Inversiones inmobiliarias 170, 177 2. Deudas con entidades de

crédito

220 (2820) (2920) 1. Terrenos 176 3. Derivados financieros

221 (2821), (2921) 2. Construcciones 173, 174, 4. Otras deudas

178
179, 180,
185

2301, 2311, 2391 3. Inversiones inmobiliarias 16 III. Deudas con entidades del
en curso y anticipos grupo multigrupo y asociadas a
largo plazo

IV. Patrimonio público del 172 IV. Acreedores y otras cuentas a

suelo pagar a largo plazo

1
 186 V. Ajustes por periodificación a
largo plazo

240 (2840) (2930) 1. Terrenos C) Pasivo corriente

241 (2841) (2931) 2. Construcciones 58 I. Provisiones a corto plazo

243, 244, 248 3. En construcción y II. Deudas a corto plazo

anticipos

249 (2849) (2939) 4. Otro patrimonio público 50 1. Obligaciones y otros valores

del suelo negociables

V. Inversiones financieras a 520, 521, 2. Deudas con entidades de

largo plazo en entidades del 527 crédito
grupo, multigrupo y
asociadas

2500, 2510 (2940) 1. Inversiones financieras en 526 3. Derivados financieros

patrimonio de entidades de
derecho público

2501, 2511 (259) 2. Inversiones financieras en 4003, 4013 4. Otras deudas

(2941) patrimonio de sociedades 4133, 4183
523, 524,
528, 529,
560, 561

2502, 2512 (2942) 3. Inversiones financieras en 4002, 4012 III. Deudas con entidades del
patrimonio de otras 4132, 4182 grupo, multigrupo y asociadas a
entidades 51 corto plazo

252, 253, 255 (295) 4. Créditos y valores IV. Acreedores y otras cuentas a
(2960) representativos de deuda pagar a corto plazo

257, 258 (2961) 5. Otras inversiones 4000, 4010, 1. Acreedores por operaciones de
(2962) financieras 411, 4130, gestión
416, 4180,
522

VI. Inversiones financieras a 4001, 4011, 2. Otras cuentas a pagar

largo plazo 410, 4131,
414, 4181,
419, 550,
554, 559

260 (269) 1. Inversiones financieras en 47 3. Administraciones públicas

patrimonio

261, 2620, 2629 264 2. Créditos y valores 45 4. Acreedores por administración

266, 267 (297) representativos de deuda de recursos por cuenta de otros
(2980) entes públicos

263 3. Derivados financieros 485, 568 V. Ajustes por periodificación a

corto plazo

268, 27 (2981) 4. Otras inversiones

(2982) financieras

2621, (2983) VII. Deudores y otras

cuentas a cobrar a largo
plazo

B) Activo corriente

38 (398) I. Activos en estado de venta

II. Existencias

37 1. Activos construidos o
adquiridos para otras
entidades

30, 35 (390) (395) 2. Mercaderías y productos

terminados

2
31, 32, 33, 34, 36 3. Aprovisionamientos y
(391) (392) (393) otros
(394) (396)

III. Deudores y otras cuentas

a cobrar a corto plazo

4300, 4310, 4430, 1. Deudores por

446 (4900) operaciones de gestión

4301, 4311, 4431, 2. Otras cuentas a cobrar

440, 441, 442, 449,
(4901), 550, 555,
558

47 3. Administraciones públicas

45 4. Deudores por
administración de recursos
por cuenta de otros entes
públicos

IV. Inversiones financieras a

corto plazo en entidades del
grupo, multigrupo y
asociadas

530, 531, (539) (594) 1. Inversiones financieras en

patrimonio de entidades del
grupo, multigrupo y
asociadas

4302, 4312, 4432, 2. Créditos y valores

(4902), 532, 533, representativos de deuda
535 (595) (5960)

536, 537, 538, 3. Otras inversiones

(5961), (5962) financieras

V. Inversiones financieras a
corto plazo

540, (549) 1. Inversiones financieras en

patrimonio

4303, 4313, 4433, 2. Créditos y valores

(4903) representativos de deuda
541, 542, 544, 546,
547, (597), (5980)

543 3. Derivados financieros

545, 548, 565, 566 4. Otras inversiones

(5981), (5982) financieras

480, 567 VI. Ajustes por

periodificación

VII. Efectivo y otros activos

líquidos equivalentes

577 1. Otros activos líquidos

equivalentes

556, 570, 571 2. Tesorería

573, 574, 575

TOTAL ACTIVO (A+B) TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C)

3
 CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL

Número Notas en 20XX 20XX-1

cuenta memoria

1. Ingresos tributarios y urbanísticos

72,73 a) Impuestos

740,742 b) Tasas

744 c) Contribuciones especiales

745, 746 d) Ingresos urbanísticos

2. Transferencias y subvenciones recibidas

a) Del ejercicio

751 a.1) Subvenciones recibidas para financiar gastos

del ejercicio

750 a.2) Transferencias

752 a.3) Subvenciones recibidas para cancelación de

pasivos que no supongan financiación
específica de un elemento patrimonial

7530 b) Imputación de subvenciones para el inmovilizado

no financiero

754 c) Imputación de subvenciones para activos

corrientes y otras

3. Ventas y prestaciones de servicios

700,701, a) Ventas
702,703, 704

741,705 b) Prestación de servicios

707 c) Imputación de ingresos por activos construidos

o adquiridos para otras entidades

71, 7940 4. Variación de existencias de productos

(6940) terminados y en curso de fabricación y deterioro
de valor

780,781, 5. Trabajos realizados por la entidad para su

782,783 784 inmovilizado

776,777 6. Otros ingresos de gestión ordinaria

795 7. Excesos de provisiones

A) TOTAL INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA (1+2+3+4+5+6+7)

4
 8. Gastos de personal

(640),(641) a) Sueldos, salarios y asimilados

(642),(643), b) Cargas sociales

(644) (645)

(65) 9. Transferencias y subvenciones concedidas

10. Aprovisionamientos

(600),(601), a) Consumo de mercaderías y otros

(602) (605), aprovisionamientos
(607), 61

(6941), (6942) b) Deterioro de valor de mercaderías, materias

(6943), 7941, primas y otros aprovisionamientos
7942,7943

11. Otros gastos de gestión ordinaria

(62) a) Suministros y servicios exteriores

(63) b) Tributos

(676) c) Otros

(68) 12. Amortización del inmovilizado

B) TOTAL GASTOS DE GESTIÓN ORDINARIA (8+9+10+11+12)

I. Resultado (ahorro o desahorro) de la gestión ordinaria (A+B)

13. Deterioro de valor y resultados por enajenación

del inmovilizado no financiero y activos en
estado de venta

(690),(691), a) Deterioro de valor

(692) (693),
(6948)
790,791,792,
793 7948, 799

770,771, b) Bajas y enajenaciones

772,773
774, (670),
(671) (672),
(673) (674)

7531 c) Imputación de subvenciones para el inmovilizado

no financiero

14. Otras partidas no ordinarias

775,778 a) Ingresos

(678) b) Gastos

5
II. Resultado de las operaciones no financieras (I +13+14)

15. Ingresos financieros

a) De participaciones en instrumentos de patrimonio

7630 a.1) En entidades del grupo, multigrupo y asociadas

760 a.2) En otras entidades

b) De valores representativos de deuda, de créditos

y de otras inversiones financieras

7631,7632 b.1) En entidades del grupo, multigrupo y asociadas

761,762,769 b.2) Otros

76454,(66454)

16. Gastos financieros

(663) a) Por deudas con entidades del grupo, multigrupo y

asociadas

(660),(661), b) Otros
(662) (669),
76451 (66451)

785,786,787, 17. Gastos financieros imputados al activo

788 789

18. Variación del valor razonable en activos y

pasivos financieros

7646 (6646), a) Derivados financieros

76459 (66459)

7640,7642, b) Otros activos y pasivos a valor razonable con

76452, 76453, imputación en resultados
(6640), (6642)
(66452),
(66453)

7641, (6641) c) Imputación al resultado del ejercicio por activos

financieros disponibles para la venta

768, (668) 19. Diferencias de cambio

20. Deterioro de valor, bajas y enajenaciones de

activos y pasivos financieros

796,7970,766 a) De entidades del grupo, multigrupo y asociadas

(6960),(6961),
(6962) (6970),
(666),7980,
7981, 7982,
(6980),(6981)
(6982),(6670)

6
765,7971, b) Otros
7983, 7984,
7985,(665),
(6671),(6963),
(6971) (6983),
(6984),(6985)

755, 756 21. Subvenciones para la financiación de

operaciones financieras

III. Resultado de las operaciones financieras (15+16+17+18+19+20+21)

IV. Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio (II + III)

+ Ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio

anterior

Resultado del ejercicio anterior ajustado (IV + ajustes)

1. ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

IV.
Notas en I. II. Patrimonio III. Ajustes por
Subvenciones TOTAL
memoria Patrimonio generado cambios de valor
recibidas

A. Patrimonio neto al final

del ejercicio 20XX-1

B. Ajustes por cambios de

criterios contables y
corrección de errores

C. Patrimonio neto inicial

ajustado del ejercicio 20XX
(A+B)

D. Variaciones del
patrimonio neto ejercicio
20XX

1. Ingresos y gastos
reconocidos en el ejercicio

2. Operaciones
patrimoniales con la entidad
o entidades propietarias

3. Otras variaciones del

patrimonio neto

Patrimonio neto al final del

ejercicio 20XX (C+D)

7
 2. ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS

Número Ctas. Notas en 20XX 20XX-1

memoria

129 I. Resultado económico patrimonial

II. Ingresos y gastos reconocidos directamente en el

patrimonio neto:

1. Inmovilizado no financiero

920 1.1. Ingresos

(820), (821) 1.2. Gastos

(822)

2. Activos y pasivos financieros

900, 991 2.1. Ingresos

(800), (891) 2.2. Gastos

3. Coberturas contables

910 3.1. Ingresos

(810) 3.2. Gastos

94 4. Subvenciones recibidas

TOTAL (1+2+3+4)

III. Transferencias a la cuenta del resultado

económico patrimonial o al valor inicial de la partida
cubierta:

(823) 1. Inmovilizado no financiero

(802), 902, 2. Activos y pasivos financieros

993

3. Coberturas contables

(8110) 9110 3.1. Importes transferidos a la cuenta del

resultado económico patrimonia

(8111) 9111 3.2. Importes transferidos al valor inicial de la

partida cubierta

(84) 4. Subvenciones recibidas

TOTAL (1+2+3+4)

IV. TOTAL ingresos y gastos reconocidos (I + II + III)

8
 3. ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS

Notas en
Número Ctas. 20XX 20XX-1
memoria

a) Operaciones patrimoniales con la entidad o entidades propietarias

1. Aportación patrimonial dineraria

2. Aportación de bienes y derechos

3. Asunción y condonación de pasivos financieros

4. Otras aportaciones de la entidad o entidades propietarias

5. (-) Devolución de bienes y derechos

6. (-) Otras devoluciones a la entidad o entidades propietarias

TOTAL

b) Otras operaciones con la entidad o entidades propietarias

I. Ingresos y gastos reconocidos directamente en la cuenta del

resultado económico patrimonial (1+2+3)

1. Transferencias y subvenciones

1.1. Ingresos

1.2. Gastos

2. Prestación de servicios y venta de bienes

2.1. Ingresos

2.2. Gastos

3. Otros

3.1. Ingresos

3.2. Gastos

II. Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto

(1+2)

1. Subvenciones recibidas

2. Otros

TOTAL (I+II)

9
 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Notas en
Número Ctas. 20XX 20XX-1
memoria

I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN

A) Cobros:

1. Ingresos tributarios y urbanísticos

2. Transferencias y subvenciones recibidas

3. Ventas y prestaciones de servicios

4. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes

5. Intereses y dividendos cobrados

6. Otros cobros

B) Pagos:

7. Gastos de personal

8. Transferencias y subvenciones concedidas

9. Aprovisionamientos

10. Otros gastos de gestión

11. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes

12. Intereses pagados

13. Otros pagos

Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B)

II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

C) Cobros:

1. Venta de inversiones reales

2. Venta de activos financieros

3. Unidad de actividad

4. Otros cobros de las actividades de inversión

D) Pagos:

5. Compra de inversiones reales

6. Compra de activos financieros

10
7. Unidad de actividad

8. Otros pagos de las actividades de inversión

Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D)

III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE

FINANCIACIÓN

E) Aumentos en el patrimonio:

1. Cobros por aportaciones de la entidad o entidades propietarias

F) Pagos a la entidad o entidades propietarias:

2. Devolución de aportaciones y reparto de resultados a la entidad o

entidades propietarias

G) Cobros por emisión de pasivos financieros:

3. Obligaciones y otros valores negociables

4. Préstamos recibidos

5. Otras deudas

H) Pagos por reembolso de pasivos financieros:

6. Obligaciones y otros valores negociables

7. Préstamos recibidos

8. Otras deudas

Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F+G-H)

IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN

I) Cobros pendientes de aplicación

J) Pagos pendientes de aplicación

Flujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+I-J)

V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO

VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y

ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO ( I + II + III +
IV + V)

Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del

ejercicio

Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio

11
 ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO

I. Liquidación del presupuesto de gastos

Créditos presupuestarios Obligaciones

Gastos Obligaciones pendientes Remanentes
Aplicación Pagos
Descripción comprometidos reconocidas de pago a 31 de crédito
presupuestaria Iniciales Modificaciones Definitivos (6)
(4) netas (5) de diciembre (8=3-5)
(1) (2) (3=1+2)
(7=5-6)

TOTAL

II. Liquidación del presupuesto de ingresos

Previsiones presupuestarias Derechos

Derechos pendientes
Derechos Derechos Derechos Exceso/defecto
Aplicación reconocidos Recaudación de cobro
Descripción reconocidos cancelados cancelados previsión
presupuestaria Iniciales Modificaciones Definitivos netos neta (8) A31 de
(4) (5) (6) (10=7-3)
(1) (2) (3=1+2) (7 = 4-5-6) diciembre
(9=7-8) p

TOTAL

III. Resultado presupuestario

Conceptos Derechos Obligaciones Resultado

reconocidos netos reconocidas netas presupuestario ejercicio
corriente

Operaciones corrientes

Operaciones de capital

Activos financieros

Pasivos financieros

1. RESULTADO
PRESUPUESTARIO
DEL EJERCICIO
CORRIENTE
(1 = a+b+c+d)

Conceptos Anulación, cancelación Anulación o rectificación Resultado

o rectificación de de obligaciones Presupuestario
derechos reconocidos reconocidas ejercicios cerrados

Operaciones corrientes

Operaciones de capital

12
Activos financieros

Pasivos financieros

2. RESULTADO
PRESUPUESTARIO
DE EJERCICIOS
CERRADOS
(2=a+b+c+d)

AJUSTES:

a) Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales

b) Desviaciones de financiación negativas del ejercicio

c) Desviaciones de financiación positivas del ejercicio

3. TOTAL AJUSTES (3= a+b-c)

RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO (1+2+3)

13