UNIVERSIDAD SAN FRANCISCO DE QUITO

COLEGIO: JURISPRUDENCIA
DEBER IMPUESTO A LA RENTA

1. En el cuadro siguiente, respecto de cada uno de los rubros en la columna

“CONCEPTO”, marque con una X, los recuadros que correspondan a la hipótesis
planteada en el cuadro “CONCEPTO”. (2 puntos).
Todos los componentes pertenecen a un mismo contribuyente (LDU S.A.S. con
número de RUC: 1716588494001) cuya actividad es la importación, venta y
producción de ropa deportiva.
Detalles de la compañía LDU S.A.S.:
LDU S.A.S. cuenta con 2 accionistas, los cuales son:
- 40% de acciones corresponden a LDU INVEST LLC compañía ubicada en la
Islas Vírgenes Británicas, cuyo único accionista es Esteban Paz, ecuatoriano,
residente fiscal en el Ecuador.
- 60% de acciones corresponden a RPD HOLDING S.A.S. compañía ubicada en
Ecuador, cuyo único accionista es Rodrigo Paz, ecuatoriano, residente fiscal en
el Ecuador.
EJERCICIO FISCAL 2023
CONCEPTO VALOR INGRESO INGRESO GASTO GASTO NO NO APLICA
GRAVADO EXENTO DEDUCIBL DEDUCIBLE
E
1 Pago por algodón $650,000.00
utilizada para elaborar
productos. (Se utilizó
todo el algodón
comprado)
2 Compra de materiales de $10,000.00
limpieza para las
instalaciones de la
compañía
3 Compra de maquinaria $950,000.00
textil para producción.

4 Valor recibido de $6,810,000.00

Marathon por la venta
de los productos.
5 Intereses recibidos por $500,000.00
póliza a plazo fijo en
Banco Pichincha superior
a 180 días.
6 Dividendo recibido de $936,000.00
CONCLINA; compañía de
la que el LDU S.A.S. es
accionista.

7 Sueldos pagados por el $26,000.00

contribuyente sobre los
que no aportó al IESS.

8 Pago de intereses por $25,000.00

préstamo contraído con
Produbanco para la
adquisición de un
vehículo para uso de la
compañía.
9 Sueldos sí aportados al $1,000,000.00
IESS.

10 Pago por multas de $8,500.00

tránsito de camiones.
11 Viaje de miembros del $22,000.00
directorio a conferencia
en Miami (no son
empleados de la
empresa, son miembros
del directorio que
prestan servicios
independientes)
12 Gastos de viaje y estadía $7,800.00
de empleado diseñador
de ropa deportiva a
Milán.
13 Compra de 3 camiones $350,000.00
para transporte de
producto (comprados en
2023).
14 Pago a Nike para $13,000.00
publicidad en sus locales
comerciales en el
Ecuador.
15 Indemnización recibida $250,000.00
por aseguradora por
daño de maquinaria
textil. Se restituyó
únicamente el valor al
 que estaba asegurada la
maquinaria.
16 Indemnización por la $300,000.00
disminución de la
producción debido al
daño de la maquinaria
textil
17 Compra de auto para $65.000.00
accionista que no
desempeña rol en la
compañía. (comprado en
2023).
EN RELACIÓN CON EL IMPUESTO A LA RENTA: EJERCICIO FISCAL 2023:

a. ¿Cuál es el valor de la utilidad contable? (2 puntos)

b. ¿Cuál es el valor de la utilidad tributaria? (2 puntos)

c. Realice la conciliación tributaria de la compañía sobre el ejercicio económico

2023. (2 puntos)

d. ¿Cuál es el valor para pagar de impuesto a la renta por el ejercicio fiscal 2023 de
LDU S.A.S.? (2 puntos)
e. ¿Cuándo deberá realizar LDU S.A.S. su declaración de impuesto a la renta por el
ejercicio fiscal 2023? (2 puntos)