LIBRO DIARIO, LIBRO MAOR Y BALANCE DE COMPROBACIÓN

PRÁCTICA EVALUADA
EJERCICIO 1:
Las operaciones que se mencionan fueron hechas por el comerciante Ángel Vielma en el mes de octubr
2020.
Octubre 02: Constituyó un negocio denominado ALMACENES VIELMA con un capital de Bs. 2.000,oo que
depositó en el Banco Regional mediante la planilla 2090 del 02-10-2020.
Octubre 05: Se compró equipo para la oficina a Tecnomáquina C.A. por Bs. 800,oo según factura 7290. S
pagó como cuota inicial Bs. 200,oo con el cheque 2101 del Banco Regional y se aceptaron 5 giros de Bs.
120,oo cada uno para ser pagados cada 10 días.
Octubre 06: Se compró muebles por Bs. 400,oo a Mueblería La Mesa según factura 5305. Se pagó Bs.
240,oo con el cheque 2102 del Banco Regional y por el resto fueron aceptados 2 giros de Bs. 80,oo c/u. c
vencimiento 21-10-2020 y 05-11-2020.
Octubre 08: Se compró mercancía así:
a) Distribuidora Planeta: Bs. 500,oo de contado. Se obtuvo un descuento del 10% y el neto se pagó con e
cheque 2103 del Banco Regional.
b) Almacenes Araya: Bs. 1.200,oo según factura 9809. Se aceptaron 4 giros de Bs. 300,oo cada uno con
vencimiento a 15, 30, 45, y 60 días respectivamente.
c) Importaciones La Tierra: Bs. 1.000,oo según factura 10403 a 30 días.

Octubre 10: Se vendió mercancía así:

a) Almacenes La Luna: Bs. 860,oo de contado según factura 501. Se concedió descuento del 5%.
b) Apolo C.A.: Bs. 1.800,oo. Factura 6201. El cliente aceptó dos letras de Bs. 900,oo c/u con vencimiento
y 30 días.
c) El Cuarteto C.A.: Bs. 1.640,oo. El cliente aceptó la factura 6202 a 45 días.

Octubre 15: Se Depositó en el Banco Regional todo el efectivo que hay en caja excepto Bs. 40,oo que se
dejan para pagos menores. Planilla 2096.
Octubre 15: Se pagó sueldos por Bs. 400,oo. Se retuvo el 4% por Seguro Social y el 1% por Fondo de Ah
Obligatorio para la Vivienda (Política Habitacional). Por el neto se emitió el cheque Nº. 2104 del Banco
Regional.
Octubre 25: Se cobró a Apolo C.A. la letra que venció en esta fecha por Bs. 900,oo.
Octubre 26: Se pagó con el cheque 2105 del Banco Regional a Tecnomáquina C.A. la letra vencida el 15-
2020 por Bs. 120,oo.
Octubre 28: Se pagó a Almacenes Araya la letra vencida el 23-10-2020 por Bs. 300,oo. Cheque 2
del Banco Regional.
Octubre 29: Se emitió el cheque 2107 del Banco Regional por Bs. 80,oo para cancelar a Mueblería La
Mesa la letra vencida el 21-10-2020.
Octubre 30: El cliente El Cuarteto pagó la mitad de la factura 6202. Se le concedió descuento de
por pronto pago.
Octubre 30: Se depositó en el Banco Regional Bs. 1.679,oo del efectivo existente en caja. Planilla 2921.
Octubre 31: Se pagó los sueldos correspondientes a la segunda quincena de octubre por Bs. 480,oo. Se
dedujo Bs. 16,oo por Seguro Social, Bs. 4,80 por concepto de Fondo de Ahorro Obligatorio para la Viviend
(Política Habitacional). Por el neto fue emitido el cheque 2108 del Banco Regional.

Octubre 31: Se emitió el cheque 2109 del Banco Regional para cancelar el alquiler de octubre po
Bs. 320,oo.
Octubre 31: Se compró mercancía de contado por Bs. 840,oo y se pagó con el cheque 2110 del Banco
Regional.
Octubre 31: Se vendió mercancía a crédito al cliente Apolo C.A. por Bs. 400,oo según factura 620
Aceptó giro a 30 días.
Octubre 31: Se pagó el recibo de la luz por Bs. 78,oo con el cheque 2111 del Banco Regional.

Octubre 31: Se compró diversos suministros de oficina por Bs. 56,oo pagados con cheque 2112 del Banco
Regional.
Octubre 31: Se pagó con el cheque 2113 del Banco Regional diversos gastos de ventas por Bs. 400,oo y
administración por Bs. 468,oo.
Se pide: Asientos en el libro diario, libro mayor y Balance de comprobación
EJERCICIO 2.
El señor Francisco Miranda constituye un negocio denominado “DISTRIBUIDORA VALENCIA”
realizando las siguientes operaciones:
Febrero 04: Para constituir el negocio el propietario entrega Bs. 20.000,oo depositados en una cuenta
corriente que se apertura en el Banco del Norte según planilla N° 0085412. Adicional mente aporta
productos para la venta por Bs. 15.000,oo de los que adeuda dos
(2) letra de Bs. 1.500,oo cada una a “INDUSTRIAS LA RONDA S.A”.
Febrero 07: venta de mercancía por Bs. 10.000,oo según factura N° 000001, se cobra el 50% de inicial
por el resto el cliente “ALMACENES VALENCIA” aceptó pagar dos (2) letras de igual valor.
Febrero 10: Se adquiere muebles y equipos para la oficina por Bs. 12.000,oo según factura N° 208001 de
“MUEBLES DEL ESTE C.A”. Se cancela inicial por Bs. 3.000,oo con cheque N° 01001 de la cuenta del
Banco del Norte y por el resto se acepta pagar tres (3) letras de igual valor.
Febrero 12: Se cancela recibo de teléfono por Bs. 500,oo y el de electricidad por Bs. 300,oo. Se emiten
cheques N° 01002 y 01003 de la cuenta del Banco del Norte para hacer efectivo los pagos
respectivos.
Febrero 15: Se cancela una letras de las que se le adeuda a “INDUSTRIAS LA RONDA S.A” con el che
N° 01004 de la cuenta del Banco del Norte
Febrero 17: Se cobra una letra al cliente “ALMACENES VALENCIA” de la venta del día 07-02.
Febrero 18: Se compra mercancía por Bs. 8.000,oo según factura N° 045014 de
“INDUSTRIAS SALVADOR S.A”. Se cancela Bs. 3.000,oo con cheque N° 01005 de la cuenta del
Banco del Norte y el resto a crédito a 30 dias.
Febrero 20: Se vende mercancía de contado por Bs. 5.000,oo según factura N° 000002, se otorga un
descuento del 5%.
Febrero 22: Se cancela el 50% del saldo de la factura N° 045014 de “INDUSTRIAS SALVADOR
S.A” otorgan el 2% de descuento y se emite el cheque N° 01006 de la cuenta del Banco del Norte.
Febrero 25: Se realiza depósito en la cuenta del Banco del Norte por Bs. 5.000,oo según planilla N° 0085
Febrero 28: Se cancela letra de las adeudadas a “MUEBLES DEL ESTE C.A” con cheque N° 01007 de
cuenta del Banco del Norte.
Febrero 29: Se cancela sueldo que ascienden a Bs. 4.400,oo a través de transferencia de la cuenta del
Banco del Norte (Nota de débito N° 0125101) luego de retener el 4% del Seguro Social Obligatorio y el 1%
del Fondo de Ahorro Habitacional.
SE PIDE:
1. Asientos de diario
2. Pases al mayor
3. Balance de comprobación de saldos.