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24/01/2024
Instituto Licenciado por
Programa:
CONTABILIDAD
CPC. Lady Susan Martínez Palomino
Curso:
CONTABILIDAD I
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24/01/2024
LOGROS DEL CURSO
LOGROS DEL CURSO
COMPETENCIA DEL CURSO (UD): Aplica correctamente los conceptos contables y su base doctrinaria, para su
correcta aplicación en los registros contables, y en asesoría empresarial.
CAPACIDADES
▪ Conoce y manejar adecuadamente el fundamento y la técnica de la partida doble para poder realizar la posterior contabilización de las
actividades de la empresa.
▪ Elabora los estados financieros para poder obtener los resultados y la situación económica y financiera de la empresa.
▪ Maneja con solvencia los nuevos formatos de inventario que la administración tributaria autoriza para la contabilización de las
actividades empresariales.
▪ Maneja con solvencia los nuevos formatos de diario mayor y balance de comprobación que la administración tributaria autoriza para la
contabilización de las actividades empresariales.

EXPECTATIVAS DEL CURSO
PROGRAMACIÓN DE ACTIVIDADES DEL CURSO
SESION TEMARIO
01 La Contabilidad, Plan Contable
02 Inventario, Libro diario y caja
03 Libro Mayor, Estado Financiero
04 Balance y estado, Análisis de Estado Financiero
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CONOCIMIENTO PREVIO
Preguntas generales para establecer

conocimientos previos
Pregunta 01
Pregunta 02

CONOCIMIENTOS PREVIOS
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CONOCIMIENTOS PREVIOS
1.- Equidad.
2.- Partida doble.
3.- Ente.
4.- Bienes económicos.
5.- Moneda común denominador.
Principios de 6.- Empresa en marcha.
Contabilidad 7.- Valuación al costo.
Generalmente 8.- Período.
Aceptados 9.- Devengado.
(PCGA) 10.- Objetividad.
11.- Realización
12.- Prudencia.
13.- Uniformidad.
14.- Significación o importancia relativa.
15.- Exposición

EXPECTATIVAS DEL CURSO
TEMA 1: CONTABILIDAD
❑Contabilidad y partida doble.

❑La cuenta contable.
TEMA 2: PLAN CONTABLE
❑Plan contable general empresarial.

❑Libros y registros vinculados a asuntos tributarios.
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DESARROLLO DEL TEMA 1
CONTABILIDAD Y
LA PARTIDA
DOBLE

¿Qué es la contabilidad?
La contabilidad es una ciencia, técnica, arte que
se utiliza para el registro de las operaciones que
afectan económicamente a una entidad y que
produce sistemática y estructuradamente
información financiera. Las operaciones que
afectan económicamente a una entidad incluyen
las transacciones, transformaciones internas y
otros eventos
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DESAARROLLO DEL TEMA 1
¿Qué es la contabilidad?
La contabilidad es el proceso de registrar,
analizar e interpretar de manera sistemática la
información financiera de una entidad u
organización. Esto se logra mediante el
control de las operaciones económicas y tiene
como fin establecer el balance de ingresos y
egresos.

¿Qué es la Partida Doble?
Es el sistema de contabilidad, Se le Todo movimiento Las cosas no surgen de la nada,

denomina partida doble porque sus principios contable se registra cada valor es el resultado de
demuestran que en toda operación debe dos veces, una una acción u hecho económico.
existir un deudor y un acreedor; o un deudor como débito y la Cuando recibo dinero por una
y varios acreedores o viceversa; o varios otra como crédito, venta, debo también despojarme
deudores y varios acreedores, originándose es decir, lados de un bien, debo entregar algo a
de esta manera una equivalencia de contrarios de la la otra parte que me entrega un
ingresos y egresos. cuenta contable. dinero.
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¿Método de la Partida Doble?

La partida doble es el método utilizado en la
contabilidad para registrar operaciones,
consistente en registrar dos veces cada valor o
movimiento, afectando por lo menos dos
cuentas.

LA PARTIDA DOBLE Y LA CUENTA - T

El principio de la partida doble lo podemos representar gráficamente con la
cuenta T, más exactamente con dos cuentas.
Ejemplo :
Vamos a suponer que retiramos S/ de la caja (101) para consignarlo en el
banco (104). 10,000.00
El registro en estas dos cuentas será el siguiente de acuerdo al ejemplo
propuesto:
CAJA 101 BANCO 104
Debito Crédito Debito Crédito
10,000.00 10,000.00
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Ejemplo :
La empresa ABC SAC compra mercaderías en efectivo por S/ 5,000.00
La empresa ABC SAC cobra dinero en efectivo de su cliente por S/ 10,000.00
La empresa ABC SAC paga a su proveedor mediante cuenta corriente por S/ 7,000.00
La empresa ABC SAC decide prestarse dinero del banco en efectivo por S/ S/ 3,000.00
La empresa ABC SAC decide apertura plazo fijo de su cuenta corriente por S/ S/ 6,000.00
La empresa ABC SAC paga planilla de sueldos por S/ 15,000.00 con cheque.
CAJA 101 BANCO 104

10,000.00 10,000.00


Ejemplo : La empresa ABC SAC compra mercaderías en efectivo por S/ 5,000.00
Que ingresa a la empresa: mercadería. MERCADERIA 201 CAJA 101
Que sale de la empresa: dinero en efectivo Debito Crédito Debito Crédito
5,000.00 5,000.00
La empresa ABC SAC cobra dinero en efectivo de su cliente por S/ 10,000.00

Que ingresa a la empresa: dinero en efectivo CAJA 101 Facturas, Otros CP 121
Que sale de la empresa: comprobantes de pago por cobrar Debito Crédito Debito Crédito
10,000.00 10,000.00
La empresa ABC SAC paga a su proveedor mediante cuenta corriente por S/ 7,000.00
Que ingresa a la empresa: C.P. por pagar Facturas, CP Pagar 421 Bancos 104
Que sale de la empresa: dinero de cta cte Debito Crédito Debito Crédito
7,000.00 7,000.00
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Ejemplo :
La empresa ABC SAC decide prestarse dinero del banco en efectivo por S/ S/ 3,000.00
Que ingresa: Dinero en efectivo. CAJA 101 Obligación de Pago 45

Que sale: Compromiso de pago Debito Crédito Debito Crédito
3,000.00 3,000.00
La empresa ABC SAC decide apertura plazo fijo de su cuenta corriente por S/ S/ 6,000.00
Que ingresa: Plazo Fijo PLAZO FIJO 106 BANCO 104
Que sale: Dinero CTA CTE Debito Crédito Debito Crédito
6,000.00 6,000.00
La empresa ABC SAC paga planilla de sueldos por S/ 15,000.00 con cheque.
Que ingresa: Planilla por pagar PLANILLA 41 BANCO 104
Que sale: Cheque
6,000.00 6,000.00
REGLAS DE LA PARTIDA DOBLE
No puede haber un movimiento que solo afecte cuentas de una misma naturaleza. Si una
cuenta se afecta en su lado positivo, la otra se debe afectar en su lado negativo.
Su funcionamiento consiste en registrar un valor en por lo menos dos cuentas. El valor debe
ser igual en una y otra cuenta. En una cuenta se registra en su débito y en la otra cuenta en
el crédito.
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La técnica contable de hoy día está fundamentada en la partida doble, la cual se basa en el aumento y
disminución de las diferentes cuentas que hacen parte del sistema contable del ente económico.
Esta técnica la podemos representar de la siguiente manera:
❑ Quien recibe es deudor, quien entrega es acreedor. (Lo que se tiene se debe).
Principios ❑ No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor. (Los recursos no surgen
fundamentales por sí solos, debe proceder de algún lado).
de la partida ❑ Todo valor que entra debe ser igual al valor que sale. (Es la base del equilibrio
doble. de la ecuación patrimonial).
❑ Todo valor que entra por una cuenta debe salir por la misma cuenta. (Una
cuenta, así como se crea se debe también eliminar de la misma forma).

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24/01/2024
DESAARROLLO DEL TEMA 1
LA ECUACIÓN
CONTABLE

LA ECUACIÓN CONTABLE
Partiendo de la definición de
“Patrimonio” como un conjunto de
bienes, derechos y obligaciones,
pertenecientes a una empresa, y que
constituyen los medios económicos y
financieros a través de los cuales la
empresa puede cumplir sus fines.
FORMULA
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Existen tres grandes Elementos Patrimoniales: Activo, Pasivo y Patrimonio Neto:
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO

Agrupa los Está formado por los elementos que recogen el valor de los
Agrupa los elementos que significan para fondos que aporta el empresario, así como los beneficios
elementos la empresa deudas u obligaciones
patrimoniales que generados en el desarrollo de las operaciones y que
pendientes de pago. También permanecen en el seno de la empresa para aumentar su
significan bienes y denominado “fuente de financiación
derechos, potencialidad. También es denominado “fuente de
ajena”, porque representa los recursos financiación propia”, porque representa los recursos
constituyen las financieros aportados por terceros ajenos
inversiones de la financieros de los dueños, socios o accionistas de la
a la empresa. empresa.
empresa.
FORMULA

CONCEPTO A P OTRO
P*
Un vehículo de transporte de mercaderías de propiedad de “X”
Los recursos que aportaron los dueños a la empresa “X”
Un préstamo que ha pedido a título particular uno de los dueños de
la empresa “X”
Un préstamo que ha concedido la empresa “X” a un trabajador suyo
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CUENTAS PATRIMONIALES
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
ELEMENTOS IMPORTE BIENES DERECHOS
Dinero en efectivo 500.00 500.00
Escritorios y muebles de oficina 3,000.00 3,000.00
Equipos de computación 5,000.00 5,000.00
Mercaderías de reventa 10,000.00 10,000.00
Dinero a cobrar por ventas en cuenta cte. 500.00 500.00
Pagarés a cobrar a terceros. 1,000.00 1,000.00
Depósito en C/C del Bco. BCP 7,000.00 7,000.00
Títulos públicos 3,000.00 3,000.00
Alquileres pagados por adelantado 300.00 300.00
Deudas a pagar por compras en cta.Cte. 2,000.00 2,000.00
Dinero anticipado por nuestros clientes 200.00 200.00
Pagarés pendientes de pago 500.00 500.00
Dinero en moneda extranjera 400.00 400.00
Fact. de servicios de agua. 500.00 500.00
Capital xxxxxxxxxxxxxxx
TOTALES 29,100.00 1,500.00 3,300.00
(29,100.00 + 1, 500.00) = 3,300.00 + PATRIMONIO (CAPITAL)

PATROMONIO = 30,600.00 – 3,300.00
PATRIMONIO (CAPITAL) = 27,300.00
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24/01/2024
❑ Si tenemos una empresa cuyo pasivo está compuesto de una obligación de S/ 170,000.00 y su propietario
aporta (capital social) S/ 650,000.00. Calcule el valor de su activo:
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Activo (820,000.00) = 170,000.00 + 650,000.00
❑ Si tenemos una empresa cuyo Activo es S/ 400,000.00, su capital social es S/ 150,000, ganancias por S/
54,000.00. Calcular el pasivo de dicha empresa:
PASIVO = ACTIVO - PATRIMONIO

PASIVO (196,000.00) = 400,000.00 – (150,000.00 + 54,000.00)
400,000.00 = 196,000.00 + 204,000.00
❑ Si tenemos una empresa cuyo Activo es S/ 1,000,000.00, mantiene obligaciones con terceros a corto plazo
por S/ 74,500.00, obligaciones a socios a largo plazo por S/ 45,000.00. Calcule el valor del Patrimonio.
1,000,000.00 = (74,500.00 + 45,000.00) + PATRIMONIO
PATRIMONIO = ACTIVO – PASIVO
PATRIMONIO = 1,000,000.00 – 119,500.00
PATRIMONIO = 880,500.00
❑ Camila se ganó el primer premio de lotería por S/ 65,000.00. Viajará a Lima a realizar unas compras para su
negocio (papelería). En el viajo gastó en combustible S/ 45.00, alimentación S/95.00 y hospedaje S/ 75.00.
Adquirió S/ 18,000.00 de mercaderías. Determine el patrimonio de su nueva empresa.

18,000.00 = (45.00 + 95.00 + 75.00) + Patrimonio
18,000.00 = 215 + Patrimonio
Patrimonio = 18,000.00 - 215.00
Patrimonio = 17,785.00 CPC. Lady Susan Martínez Palomino
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¿Por qué los activos totales tienen que ser iguales al total del pasivo más el patrimonio?
Porque el lado de los activos nos muestra que cosas posee la empresa.
El lado de pasivos y patrimonio nos dice quién suministró estos recursos
al negocio y cuánto fue suministrado por cada grupo al activo, por lo
tanto, la totalidad de esas entregas están en el activo, por lo que ambas
cantidades son iguales. Todo lo que una empresa posee ha sido
suministrado ya sea por los acreedores o por los dueños.
Independientemente de si un negocio crece o se reduce, esta igualdad entre los activos y los derechos contra los
activos, siempre se mantiene.
Cualquier aumento en la cantidad de los activos totales estará acompañado de un aumento igual en el otro lado de
la ecuación. Asimismo toda disminución en los activos totales será el resultado de una disminución en el pasivo o
en el patrimonio.
La igualdad TOTAL DEBE = TOTAL HABER quiere decir que todas las entradas
que hemos anotado al modelo, las hemos anotado también como salida.
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❑ Si se adquiere computadoras al contado; el activo AUMENTA y DISMINUYE
❑ Se paga prestamos, el activo DISMINUYE y el pasivo DISMINUYE
❑ Si se canjea una factura por una letra de cambio, entonces incrementa mí ACTIVO y disminuye mi ACTIVO
❑ Si se adquiere un préstamo para comprar mercaderías incrementa mi PASIVO e incrementa mi ACTIVO

OPERACIONES COMPLETAR
Se cobra en efectivo un pagaré de terceros Se incrementa un activo y se disminuir un activo
Se paga con cheque de la cta. cte. Banco Nación una deuda Se disminuye un activo y se disminuir un pasivo
Se compra mercadería al contado Se incrementa un activo y se disminuye un activo
Se recibe un pagaré cancelando un crédito en Cta. Cte. Se incrementa un pasivo y se disminuye un pasivo
Se anticipa a un proveedor dinero en efectivo. Se disminuye un activo y se incrementa el activo
Se recibe dinero en efectivo en concepto de anticipo de un cliente Se incrementa un activo y se incrementa un pasivo.
Se cobran intereses en efectivo Se incrementa un activo en concepto de una ingresos (77)
Se paga en efectivo gastos de librería del mes Se disminuye un activo en concepto de una gasto (65)
Al 31/03 se registran los sueldos correspondientes a ese mes que Se incrementa un pasivo en concepto de una planilla (62)
serán abonados al mes siguiente.
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Supóngase que Carlos Álvarez y Pedro Ruiz deciden establecer una pequeña empresa de confecciones y aportan
los siguientes recursos:
Efectivo S/ 800,000, Inventario de telas S/ 1,500,000, Máquinas de coser S/ 2,300,000,
Equipo de oficina S/ 400,000, Préstamo bancario S/ 800,000

(800,000.00 + 1,500,000.00 + 2,300,000.00 + 400,000.00) = 800,000.00 + PATRIMONIO
PATRIMONIO = 5,000,000.00 – 800,000.00
PATRIMONNIO = 4,200,000.00
“El hombre no hubiera alcanzado lo

posible a menos que, una y otra vez
no hubiera intentado lo imposible” Instituto Licenciado por
Henry Fayol
¡GRACIAS!
https://isam.edu.pe/
Hasta la próxima clase
17

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CPC. Lady Susan Martínez Palomino

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LOGROS DEL CURSO

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PROGRAMACIÓN DE ACTIVIDADES DEL CURSO

01 La Contabilidad, Plan Contable

02 Inventario, Libro diario y caja

03 Libro Mayor, Estado Financiero

04 Balance y estado, Análisis de Estado Financiero

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Preguntas generales para establecer

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❑Contabilidad y partida doble.

❑Plan contable general empresarial.

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DESARROLLO DEL TEMA 1

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DESAARROLLO DEL TEMA 1

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¿Qué es la Partida Doble?

Es el sistema de contabilidad, Se le Todo movimiento Las cosas no surgen de la nada,

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DESARROLLO DEL TEMA 1

¿Método de la Partida Doble?

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LA PARTIDA DOBLE Y LA CUENTA - T

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DESARROLLO DEL TEMA 1

LA PARTIDA DOBLE Y LA CUENTA - T

CAJA 101 BANCO 104

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LA PARTIDA DOBLE Y LA CUENTA - T

La empresa ABC SAC cobra dinero en efectivo de su cliente por S/ 10,000.00

DESARROLLO DEL TEMA 1

LA PARTIDA DOBLE Y LA CUENTA - T

Que ingresa: Dinero en efectivo. CAJA 101 Obligación de Pago 45

REGLAS DE LA PARTIDA DOBLE

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DESARROLLO DEL TEMA 1

CPC. Lady Susan Martínez Palomino

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DESAARROLLO DEL TEMA 1

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DESARROLLO DEL TEMA 1

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO

CPC. Lady Susan Martínez Palomino

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(29,100.00 + 1, 500.00) = 3,300.00 + PATRIMONIO (CAPITAL)

PASIVO = ACTIVO - PATRIMONIO

CPC. Lady Susan Martínez Palomino

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

CPC. Lady Susan Martínez Palomino

DESARROLLO DEL TEMA 1

CPC. Lady Susan Martínez Palomino

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