Unidad 1

Actividades de

INSTITUTO SUPERIOR UNIVERSITARIO

BOLIVARIANO DE TECNOLOGÍA

CARRERA: TECNOLOGIA SUPERIOR EN CONTABLILIDAD

ASIGNATURA:

ANÁLISIS FINANCIERO

ALUMNO: luis Guillen celi

Auditoría II

Tarea Virtual 3
Tema: Auditoría de Activos: caja, bancos, inventarios y propiedad, planta y equipos.

Objetivo: Utilizar las cédulas sumarias y analíticas en la auditoría de propiedad,

planta y equipos para emitir una opinión sobre la confiabilidad de estas cuentas en
el estado financiero.
Actividades:
A usted se le asignó la responsabilidad de realizar una Auditoría Financiera a la empresa

VITTOL S.A., la que tiene como actividad principal la producción de piezas de repuesto para

la agricultura y se producen las piezas tipo A, B y C. Para ello se abre la Orden de Trabajo

No. 1 del 03/01/2020 y se presenta en la entidad el día 07/01/2020.

Durante la fase de planeación de la Auditoría se solicitó y verificó documentos esenciales

constitutivos de la entidad establecida según la normativa vigente, todos estaban correctos.

A continuación un resumen de la cuenta Propiedad, Planta y Equipos ubicado en el Estado

Financiero AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

VITTOL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
ACTIVO NO CORRIENTE $ 353.089,20
ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE
Terrenos $ 162.656,00
ACTIVO FIJO DEPRECIABLE
Edificio $ 352.000,00
(-) Depreciación Acumulada $ (175.000,00)
Muebles y Enseres $ 31.000,00
(-) Depreciación Acumulada $ (17.566,80)
Equipo de Computación $ 2.350,00
(-) Depreciación Acumulada $ (2.350,00)
$ 353.089,20

2
Se presentan los anexos correspondientes a cada cuenta

ANEXO DE TERRENOS

NOMBRES VALOR ADQ. FECHA ADQ.

Calzada 2ª ,6to Pasaje Mapasingue$ 130.000,00 02/1/2018

3/08/2018
Calle 2B Urdenor $ 32.656,00
:

TOTAL $162 656.00

ANEXO DE EDIFICIOS

DEPRECIACION Meses de
VALOR FECHA
DETALLE UBICACIÓN antigüedad
ADQ. ADQ. SEG/ CÍA

Calzada 2ª
$ ,6to $
Principal 1-ene-10
300.000,00 Pasaje 150.000,00
Mapasingue 120
Calle 2 B $
Sucursal $ 52.000,00 1-ene-10
Urdenor 25.000,00 120
$
TOTAL $ 175.000
352.000,00
ANEXO DE MUEBLES Y ENSERES

Descripcion Muebles de Costo Deprec Meses de Fecha

Oficina historico acumulada
Antig adquisición
3 Escritorios (Ofic. Principal) $ $ 72 1- ene -08
135,00 81,00
3 Sillas Ejecutivas (Ofic. $ $ 68 1- may -08
Sucursal) 253,00 143,37
5 Mesa Computadora (Ofic. $ $ 72 1- ene -07
Principal) 103,00 61,80

3
3 Archivadores de Oficina (Ofic. $ $ 68 1- may -08
Sucursal) 352,00 199,00
1 Mesa p Reunión (Ofic. $ $ 68 1- may -08
Principal) 260,00 140,00
1000 Sillas ( oficina Principal $ $ 68 1- may -08
9.500,00 5.383,33
500 Escritorios (oficina $ $ 68 1- may -08
Principal) 20.397,00 11.558,30

ANEXO DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

Usted realizó el conteo físico del área de Finanzas el día 18/01/2020 comprobándose lo siguiente:

Equipos de Cómputo: Según el cotejo del conteo físico con los submayores se evidencia que las

computadoras y las impresoras no se encontraban físicamente

Muebles de Oficina: No existió diferencias en el conteo físico a los muebles de oficina.

Se revisa la depreciación acumulada la cual es calculada teniendo en cuenta los porcentajes

establecidos en el artículo 28 del Reglamento de la LORTI.

Se pide:

4
Calcule nuevamente la depreciación para cada activo no corriente auditado.

• Realice la auditoría a la Propiedad Planta y Equipo utilizando las cédulas sumarias

y analíticas establecidas para el análisis de esta cuenta.

• Realice el informe final sobre los resultados obtenidos.

PT.: F- 1

P reparado po r: A .P .

Fecha: 31/01/2021

Revisado po r: A .G.

Fecha: 6/02/2021

V ITTO L S . A.

S UMARIA DE P RO P IEDAD P LANT A Y EQ UIP O

AL 3 1 DE DICIEMBRE DEL 2 0 2 0

S ALDO S

Re f. a P / T REG IS TRO S AJUS TE Y / O RECLAS IFIC. INFO RME

CUENTAS 3 1/ 12 / 2 0 2 0 DEBE H A B ER 3 1/ 12 / 2 0 2 0

Terrenos F- 1- 1 $ 162.656,00 $ 162.656,00

Edificios F- 1- 2 $ 352.000,00 $ 352.000,00

Muebles y Enseres F- 1- 3 $ 31.000,00 $ 31.000,00

Equipos de
F- 1- 4 $ 2.350,00 $ 2.350,00
computación
(-) Depreciación
F- 1- 2 - 1 ($ 175.000,00) $ 1.0 0 0 ,0 0 ($ 176.000,00)
Acumulada Edificio
(-) Depreciación
Acumulada Muebles F- 1- 3 - 1 ($ 17.566,80) $ 7 ,8 0 ($ 17.574,60)
y Enseres
(-) Depreciación
Acumulada Equipos F- 1- 4 - 1 ($ 2.350,00) $ 2.350,00
de Computación

B/ G $ 353.089,20 $ 2.350,00 $ 3.357,80 $ 3 5 2 . 0 8 1, 4 0

T T

√ = Verificado con mayores auxiliares al 31-

12 - 2020
T = Totalizado

5
 V ITTO L S . A .

AN ALITICA DE ED IFICIO S

AL 31 DE DICIEMBR E DEL 2020

F- 1- 1

A jus t e y re c
Movi mie nto S a ldo his t ó ric o a l S a ldo s e gún
D e t a lle de la la s if ic a c io ne s
N o . C ue nt a Indic e P / t S a ldo a l 0 1.0 1.2 0 A udit o ria a l
c ue nt a
Adic ione s Re tiros/ Ba ja s 3 1.12 .2 0 D e be H a be r 3 1.12 .2 0

1 Edificio P rincipal F- 1- 2 $ 300.000,00 $ 300.000,00 $ 300.000,00

2 Edificio sucursal F- 1- 2 - 1- 1 $ 52.000,00 $ 52.000,00 $ 52.000,00

$ 352.000,00 $ 352.000,00 $ 352.000,00

VITTOL S.A.
ANALITIC A DE MUEBLES Y ENSERES
AL 31 D E DICIEMBRE DEL 2020
F-1-1

S a ldo A jus t e y re c S a ldo s e gún

D e t a lle de la S a ldo a l Movi miento
N o . C ue nt a Indic e P / t his t ó ric o a l la s if ic a c io ne s A udit o ria a l
c ue nt a 0 1.0 1.2 0
Adiciones Retiros/Bajas 3 1.12 .2 0 D e be H a be r 3 1.12 .2 0

3 Escrito rio s (Ofic.

1 F-1 $ 135,00 $ 135,00 $ 135,00
P rincipal)

3 Sillas Ejecutivas
2 F-1 $ 253,00 $ 253,00 $ 253,00
(Ofic. Sucursal)

5 M esa

3 Co mputado ra F-1 $ 103,00 $ 103,00 $ 103,00

(Ofic. P rincipal)

3 A rchivado res de
4 Oficina (Ofic. Sucursal)
F-1 $ 352,00 $ 352,00 $ 352,00

1M esa p Reunió n
5 F-1 $ 260,00 $ 260,00 $ 260,00
(Ofic. P rincipal)
1000 Sillas ( o ficina
6 P rincipal
F-1 $ 9.500,00 $ 9.500,00 $ 9.500,00

500 Escrito rio s

7 F-1 $ 20.397,00 $ 20.397,00 $ 20.397,00
(o ficina P rincipal)

$ 31.000,00 $ 31.000,00 $ 31.000,00

Como conclusión, Tenemos los resultados los procedimientos de Auditoria aplicados al rubro bajo examen se ha deteeerminado NO existe diferencia en la subcuenta
Muebles y Enseres, por lo que, la cuenta presenta razonablemente de acuerdo a las técnicas y normas contables.

V ITTO L S . A.

ANA LITICA DE E Q UIP O S DE CO MP UTACIÓ N

AL 31 DE D ICIEMBRE DE L 2020

F- 1- 1

S a ldo
Movi mie nto A jus t e y re c la s if ic a c io ne s S a ldo s e gún
D e t a lle de la S a ldo a l his t ó ric o a l
N o . C ue nt a Indic e P / t A udit o ria a l
c ue nt a 0 1.0 1.2 0
Adic ione s Re tiros/ Ba ja s 3 1.12 .2 0 D e be H a be r 3 1.12 .2 0

5 Co mputado ras
(incluye
1 teclado ,mo use,display y F- 1 $ 1.900,00 $ 1.900,00 $ 1.900,00 $ 0,00

PC

2 2 impreso ras EP SON F- 1 $ 450,00 $ 450,00 $ 450,00 $ 0,00

$ 2.350,00 $ 2.350,00 $ 2.350,00 $ 0,00

6
 VITTOL S.A.
ANALITI CA DE DEPRE CIACION ACUM ULADA DE ED IFICIO

AL 31 DE DICIEMBRE D EL 2020
F-1-2-1
Calculo de Saldo auditados
Saldo depre % de
depreciacion al
Fecha de Meses de AJUSTE REC LASIFICACION
Descripcion Costo historico Acum según E/f Depreciacion
acumsegún
31/12/2020
al 31.12.20 adquisicion Antig auditoria
Debe Haber
Principal $ 300.000,00 $ 150.000,00 01/01/2010 5% 120 $ 150.000,00 $ 150.000,00
Sucursal $ 52.000,00 $ 25.000,00 01/01/2010 5% 120 $ 26.000,00 $ 1.000,00 $ 26.000,00

$ 352.000,00 $ 175.000,00 $ 176.000,00 $ - $ 1.000,00 $ 176.000,00

V ITTO L S . A.

ANALITICA DE DEP RECIACI O N ACUMULAD A DE MUEBLE S Y ENS ERES

AL 31 DE DICIEMBRE D EL 2020
F- 1- 2 - 1

Ca lc ulo de S a ldo
S a ldo de pre % de
de pre c ia c ion a udita dos a l
AJUS TE REC
Costo Ac um se gún Fe c ha de Me se s LAS IFICACIO N
De sc ripc ion a c umse gún
historic o E/ f a l a dquisic ion De pre c ia c ion de Antig 3 1/ 12 / 2 0 2 0
a uditoria
3 1. 12 . 2 0
De be Ha be r
De sc ripc ion
Mue ble s de
O fic ina
3 Escrito rio s (Ofic. $ 81 ,
P rincipal)
$ 135,00 $ 81,00 01/01/2008 10% 72 $ 81,00
00
3 Sillas Ejecutivas
(Ofic. $ 253,00 $ 143,37 01/05/2008 10% 68 $ 143,37 $ 143,37
Sucursal)
5 M esa Co mputado ra
(Ofic. $ 61 ,
$ 103,00 $ 61,80 01/01/2007 10% 72 $ 61,80
P rincipal)
80

3 A rchivado res de
Oficina $ 352,00 $ 199,00 01/05/2008 10% 68 $ 199,47 $ 0,47 $ 199,47
(Ofic. Sucursal)
1M esa p Reunió n
(Ofic. $ 260,00 $ 140,00 01/05/2008 10% 68 $ 147,33 $ 7,33 $ 147,33
P rincipal)
1000 Sillas ( o ficina
P rincipal
$ 9.500,00 $ 5.383,33 01/05/2008 10% 68 $ 5.383,33 $ 5.383,33

500 Escrito rio s (o ficina

$ 20.397,00 $ 11.558,30 01/05/2008 10% 68 $ 11.558,30 $ 11.558,30
P rincipal)

$ 3 1. 0 0 0 , 0 0 $ 17 . 5 6 6 , 8 0 $ 17 . 5 7 4 , 6 0 $ 7,80 $ 17 . 5 7 4 , 6 0

7
 VITTOL S.A.
A NALITICA DE DE PRECIACION ACUMULADA D E EQUIPOS D E COMPUTACIÓ N

AL 31 DE DICIEMBRE D EL 2020
F-1-2-1
Calculo de Saldo auditados
Saldo depre % de
depreciacion al
Fecha de Meses de AJUSTE REC LASIFICACION
Descripcion Costo historico Acum según E/f acumsegún
adquisicion Depreciacion Antig 31/12/2020
al 31.12.20 auditoria
Debe Haber
Descripcion
Muebles de
Oficina

5 Computadoras $ 1.900,00 $ 1.900,00 20/01/2011 33% 36 $ 1.900,00 $ 1.900,00 $ -

2 impresoras $ 450,00 $ 450,00 20/01/2011 33% 36 $ 450,00 $ 450,00 $ - $ -

$ 2.350,00 $ 2.350,00 $ 2.350,00 $ 2.350,00 $ - $ -

VITTOL S.A.

HOJA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

Fecha
A-R

FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER

1
Faltante sujeto a
$ 2.350,00
investigacion
Dep acum equipo de
2.350,00
computo
Equipo de computacion $ 2.350,00
P/R baja de equipo de
computacion
2
Resultados
acumulados de años $ 1.000,00
anteriores
deprec acum edificio $ 1.000,00
P/R Ajuste y
reclasificacion de
gastos de deprec
acumulada de años
anteriores
3
Resultados acum de
$ 7,80
años anteriores
Deprec acum
$ 7,80
demebles y enseres
TOTAL $ 3.357,80 $ 3.357,80

8
 INFORME FINAL

OBJETIVO
Verificar la razonabilidad de la Cuenta Propiedad, Planta y Equipos.
ALCANSE
Se consideró como base los resultados contables de la compañía VITTOL S.A. con
corte al 31 de diciembre del 2020 con la documentación correspondiente de Anexos.

METODOLOGIA
Para lograr el objetivo se solicitó documentación como: 1.- Estado de Situación Financiera
con corte al 31 Diciembre/2020 2.- Información de las depreciaciones de PPE 3.- Registros
en libros.

FUNDAMENTOS LEGAL
Reglamentación: 1.- Leyes, 2.- Decretos y resoluciones internas y externas.

DESARROLLO
Se procedió a realizar la respectiva auditoria de PPE encontrando las siguientes anomalías:
1.- Se encontró según el conteo físico con los submayores que las computadoras y las
impresoras no se encontraban físicamente.
2.- Se realizaron los ajustes de depreciación en Muebles y Enseres.

RECOMENDACIONES
Se coloque la etiqueta con el número de código a todos los activos, ya que de esta
manera se facilita la identificación de estos cuando se proceden a realizar un
inventario o simplemente se desee encontrar un bien. Se recomienda realizar un
estudio para asegurarse de la existencia de probables indicadores de pérdidas por
deterioro del valor de los activos. Que se practiquen por lo menos una vez al año
inventario de los activos fijos que pertenecen a la empresa y que los resultados de
los inventarios se comparen contra los registros en el libro auxiliar de propiedad,
planta y equipo.

9
DICTAMEN FINAL
Se dio a conocer las anomalías presentadas de tal manera que en la siguiente auditoria no
se presenten nuevamente.

Orientaciones metodológicas:

• Revisar el video charla magistral 1: Auditoría de los Activos (Caja, bancos e

Inventarios)

• Debe además ver más información específicamente en Video didáctico 2 Revisar

la bibliografía sugerida en la tarea virtual 2

Bibliografía

• Cornejo (2013) Auditoría II. Universidad Peruana Unión - Facultad de Ciencias

Empresariales. Centro de Producción de Materiales Académicos CEPMAPROESAD. Perú
Ubicado en : https://contabilidadparatodos.com/libro-auditoria-ii/. Pag 121-147
• Arens, A., Elder, R., & Beasley, M. (2006). Auditoría : Un enfoque Integral. México. pág 612
Obtenido de
https://www.academia.edu/14967363/AUDITORIA_UN_ENFOQUE_INTEGRAL_11ma_Edi
ci%C3%B3n_Autores_Alvin_A_Arens_Randal_J_Elder_Mark_S_Beasley_Libr

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