Plataforma jurídica

para invertir en
Panamá
FUNDAMENTOS LEGALES QUE Plataforma Jurídica para invertir en Panamá

RIGEN LA INVERSION EN PANAMA

Constitución Nacional

 Igualdad jurídica ante la Ley (art.20)

 Propiedad Privada (art. 47)
 Impuestos y contribuciones deben esta establecidas en la Ley
(art.52)
 Las actividades económicas corresponden primordialmente a los
particulares (art.282)
 Se garantiza la libre competencia económica y la concurrencia en el
mercado (art. 298)
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Regulaciones legales en materia de inversión

 Cualquier extranjero puede invertir sin necesidad de ser residente en

Panamá.

 Las únicas limitaciones en materia de inversión para extranjeros es el

ejercicio del comercio al por menor y la participación mayoritaria en
empresas de utilidad pública.

 Se establecen normas de incentivo para el establecimiento de

actividades de producción, comerciales, turísticas, educativas,
tecnológicas, en materia energética,
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Regulaciones legales que establecen incentivos a la inversión:

 LEY No. 54, 22 de julio de 1998. Por la cual se dictan medidas para la
estabilidad jurídica de las inversiones.
 LEY NO. 2; 20 de marzo 1986. EXPORTACIONES
AGROPECUARIAS.
 LEY NO. 3; 20 de marzo de 1986. DESARROLLO DE LA
INDUSTRIA NACIONAL Y DE LAS EXPORTACIONES.
 LEY NO. 12; 27 de noviembre de 1983. Trato de Protección de
inversiones entre la República de Panamá y los Estados Unidos de
Norteamerica.
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Regulaciones legales que establecen incentivos a la inversión:

 DECRETO REGULATORIO 1; 3 de marzo de 1939. Regulaciones

legales para las patentes.
 DECRETO REGULATORIO 22; 21 de noviembre de 1993.
Regulaciones para LAS exportaciones de productos textiles a los
Estados. Unidos.
 LEY NO. 44; 12 de agosto de 1995. Por la cual el código laboral es
enmendado para modernizar las leyes laborales.
 LEY NO. 24; 23 de noviembre de 1992. Por la cual se otorgan
incentivos para la industria de la reforestación. Se establecen
incentivos impositivos especiales.
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Regulaciones legales que establecen incentivos a la inversión:

 LEY NO. 3, 28 de enero de1988. Por la cual el código de minería es

modificado. Crea incentivos para la industria minera en Panamá.
 DECRETO NO. 29; 14 de julio de 1992. Por el cual se crean las zonas
libres petroleras.
 LEY No. 28, 20 de junio de1995. Por la cual se establece la
universalización de incentivos impositivos. Se adoptan otras medidas
y la universalización de incentivos impositivos para la producción.
 LEY No. 60, 29 de julio de 1996. Por la cual se regulan las
operaciones de las aseguradoras cautivas.
 LEY nO. 32, 26 de febrero de 1927. CORPORACIONES
FINANCIERAS
FUNDAMENTOS LEGALES QUE Plataforma Jurídica para invertir en Panamá

RIGEN LA INVERSION EN PANAMA

Regulaciones legales que establecen incentivos a la inversión:

 LEY 25; 30 de noviembre de 1992. ZONAS PROCESADORAS

PARA LA EXPORTACIÓN.
 LEY 8; 14 de junio de 1994. TURISMO.
 LEY 7, 10 de julio, 1990. ARRENDAMIENTO FINANCIEROS DE
BIENES MUEBLES
 DECRETO LEY NO. 18; 17 de junio de 1948. ZONA FRANCA DE
COLON.
 LEY N. 108, 30 de diciembre, 1974, EXPORTACIÓN DE
PRODUCTOS NO-TRADICIONALES.
ASPECTOS LEGALES DE IMPORTANCIA Plataforma Jurídica para invertir en Panamá

Areas legales de interés para actividades de negocios e inversión

 Régimen legal de Sociedades y Fundaciones de Intéres Privado

 Legislación Laboral

 Legislación Migratoria

 Regulación legal de la Banca en Panamá

 Legislación Fiscal y tributaria

SOCIEDADES ANONIMAS (S.A.) Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

Que es?
Entidad legal
Organizada por acciones
Cuya objeto es realizar negocios
Con animo lucrativo

Apertura de
$
Negocios cuentas
inmobiliarios

Operaciones de Tenencia
comercio de valores
internacional
SOCIEDADES ANONIMAS (S.A.) Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

Características:
 Facilidad y rapidez de organización
 Se pueden establecer con un objeto
amplio o específico
 El Capital social es declarado, no hay
requerimientos de deposito o
aportación previa.
 Las acciones pueden ser nominativas o “Al Portador”.
 Los accionistas no tienen que ser Directores ni Dignatarios de la sociedad
 No pagan impuestos por sus operaciones fuera de Panamá
 SOCIEDADES ANONIMAS (S.A.) Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

Ventajas una Sociedad Anónima Panameña

 Anonimato.
 Para co-participar en inversiones con varios
socios.
 Administración de Títulos Valores en forma
offshore.
 Para administrar inversiones inmobiliarias.
 Para proteger la identidad de los inversionistas.
 Para diversificar el riesgo de los negocios.
 Facilitar la transmisión del bien
 SOCIEDADES ANONIMAS (S.A.) Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

Procedimiento de Incorporación:
 Instrucción (formulario)
 Elaboración de Pacto Social
 Protocolización Notarial
 Inscripción en el Registro Público
 Preparación de Documentos
Legales.
 SOCIEDADES ANONIMAS (S.A.) Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

Tiempo de constitución o incorporación:

 Aproximadamente 2 a 3 días hábiles.

 SOCIEDADES ANONIMAS (S.A.) ASPECTOS LEGALES DE IMPORTANCIA
Aspectos Legales de Importancia

Como se que soy dueño y tengo

el control de la S.A.

 Renuncia de Directores y
Dignatarios en blanco.
 Renuncia de los suscriptores del
Pacto Social
 Certificado de Acciones
 Acuerdo Fiduciario de
Administración
 Poder de Administración
 FUNDACIONES DE INTERES PRIVADO Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

¿Qué Es?
Patrimonio
FUNDADOR

Manifestación Constituir
de voluntad
una

FIP
 FUNDACIONES DE INTERES PRIVADO Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

¿Qué Es?

 Es una entidad con personalidad jurídica propia y distinta a la

del Fundador.
 Su patrimonio es separado autónomo
 Su objeto es administrar el patrimonio
 El patrimonio de la fundación es dispuesto a favor una
persona denominada “beneficiario”
 FUNDACIONES DE INTERES PRIVADO Plataforma Jurídica para invertir en Panamá

¿Para que sirve un FIP?

 Como medio de disposición patrimonial por causa de muerte

 Como tenedor de las acciones de empresas
 Como forma de organizar el patrimonio familiar
 Como forma de distribución en vida del patrimonio
 Como medio para administrar inversiones o activos
 Como mecanismo para minimizar el impacto de la
responsabilidad civil profesional
 FUNDACIONES DE INTERES PRIVADO Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

¿Uso combinado de las S.A. y las FIP?

 La sociedad Fundadora de una FIP

 La sociedad es beneficiaria de una FIP
 La FIP es tenedora de acciones de sociedades que operan
negocios del Fundador.
 La FIP es una administradora y distribuidora del patrimonio en
la forma que lo determina el Fundador. Como medio para
administrar inversiones o activos
 AREA LABORAL Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

Aspectos laborales a tener presente:

Contrato de trabajo escrito

Bonificación obligatoria denominada “Décimo Tercer Mes”: un mes de salario

pagadero en tres partidas anuales (abril agosto y diciembre).

Jornadas de trabajo: diurna (6:00am a 6:00pm) 8 horas/dia y 48 horas/semana.

Nocturno (entre 6:00pm a 6:00am) 7 horas max. Jornada mixta 7 y media horas max.

Horas extra: máximo de 3horas diarias y 9 horas semanales.

Recargo por trabajo en horas extra de 25% a 75%. El trabajo en días de feriados y
fiesta nacional tienen recargos de hasta 150%.
 AREA LABORAL Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

Aspectos laborales a tener presente:

Un día de descanso semanal, preferiblemente el domingo.

Vacaciones: 30 días cada once meses de trabajado.

Fuero de maternidad: 6 semanas antes y 8 después del nacimiento.

Terminación de la relación de trabajo: Mutuo consentimiento, expiración del

termino u obra, muerte, renuncia, despido.

Con menos de 2 años puede haber despedido sin necesidad de causa justificada,
sujeto al pago de una indemnización y preaviso de 30 días.

Prestaciones por terminación: prima de antigüedad, vacaciones acumuladas,

XIIIer mes mes no pagado.
 NORMATIVA MIGRATORIA Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

Tipos de Visas y Permisos de Residencia

VISAS
Autorizaciones para ingresar y permanecer en el
país por periodos cortos.

PERMISOS DE RESIDENCIA
TEMPORAL
Se otorga un permiso por dos años renovables,
hasta un máximo de seis (6) años.

PERMISOS DE RESIDENCIA
DEFINITIVA
Se inicia con un permiso temporal de dos (2) años
y vencido dicho término se puede solicitar
residencia permanente.
 NORMATIVA MIGRATORIA Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

Permiso de Residencia en calidad de Inversionista:

 Inversión de 160mil dólares o mas.

 Si la inversión es forestal el monto es de
80mil en reforestación o plantaciones
forestales de mas de 20Hectáreas.
 Contratación de al menos 5 empleados
panameños.
 La Inversión debe ser a través de una
sociedad anónima panameña que presida
el inversionista principal.
 El negocio de que se trate debe ser de
comercio al por mayor o servicios.
 NORMATIVA MIGRATORIA Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

Tener presente:
Se ingresa al país con Visa de Turista valida por 30 días
Se puede extender la estadía 60 días mas, justificadamente.
Permisos de residencia pueden ser:
Por razones de inversión
Por razones laborales
Por razones políticas especiales o convenios.

Si se aplica a una Residencia se puede salir del país pero se debe
regresar.
No se necesita ser residente para hacer inversiones.
No se necesita registrarse como inversor extranjero para hacer
inversiones.
 REGULACION BANCARIA Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

Características

No existe Banco Central

Ausencia de riesgos cambiarios
Moneda de transacciones.
Inexistencia de restricciones.
Sistema bancario competitivo.
Régimen de Confidencialidad
Alta liquidez
Activos por 75mil millones
 APERTURA DE CUENTAS Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

Requisitos básicos:

 2 cartas de referencia Bancarias

Bancos con oficinas en laTorre de las Americas
Credit Andorra, Banco Mercantil, Credicorp, BNP Paribas, Citibank,
HSBC Bank, La Caixa Galicia, Mizrahi Tefahot Bank, Ltd.

 2 cartas de referencia comercial.

 2 cartas de Referencia Personal

 2 cartas de referencias comerciales del

negocio que operen en Venezuela.
 REQUISITOS PARA CREDITOS Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

Requisitos básicos:
Balance Contable de la empresa que opera en Venezuela.

Estado Personal Patrimonial

Declaración Jurada de Rentas (2)

Copia de los estados de cuenta bancario de los tres últimos meses.

Copia del Contrato de Promesa de Compraventa de la casa

 lote de terreno o apartamento

Constancia de pago del porcentaje de down payment convenido.

REGULACION FISCAL Y TRIBUTARIA Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

Impuestos vigentes en Panamá

1. Impuesto sobre la Renta
2. Impuesto de inmueble
3. Impuesto de dividendos
4. Imp. de transf. de bienes muebles y servicios
(ITMBS)
5. Impuesto de transferencia de Bienes inmuebles
6. Impuesto de naves
7. Impuesto de importación
8. Impuesto selectivo al consumo
9. Impuesto de timbre
10. Impuesto de bancos, financieras y casas de cambio
11. Impuesto de seguros
12. Impuesto de combustible
13. Impuesto de Licencias Comerciales o Patente.
 REGULACION FISCAL Y TRIBUTARIA Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

Principios Generales

 Solo se pueden establecer impuestos por Ley.

 Impuesto sobre la Renta es de carácter “territorial “.
 No existe impuesto sobre el patrimonio personal o acumulación de
capitales, ni gravámenes por la transferencia internacional de dinero.
 No se aplican impuestos a las ganancias de intereses bancarios.
 Régimen de Exoneraciones del impuesto sobre bienes inmuebles de
nueva construcción o mejoras.
 REGULACION FISCAL Y TRIBUTARIA Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

Obligaciones fiscales al realizar negocios en Panamá

 Presentar declaración jurada de rentas a más tardar el 15 de marzo

(personas naturales) ó 31 de marzo (personas jurídicas), de cada año.

 Pagar el Impuesto sobre la Renta sobre la ganancia neta gravable de

sus actividades locales a más tardar el 31 de marzo de cada año.

 Mantener registros de contabilidad de la actividad de la empresa.

REGULACION FISCAL Y TRIBUTARIA Plataforma Jurídica para invertir en Panamá
Aspectos Legales de Importancia

Monto de algunos Impuestos Vigente:

•Impuesto sobre la renta (persona Jurídica): 30%
•Impuesto de inmueble:
Hasta 30mil de valor del inmueble: 0%
De 30,001 a 50mil 1.75%
De 50,001 a 75mil 1.95%
De 75,001 en adelante 2.10%
Imp. de transferencia de Bienes Muebles y servicios (ITBMS) 5%
Imp. de transferencia de bienes inmuebles 2%
Imp. de importación Valor CIF X %Arancel
 RECOMENDACIONES FINALES Plataforma Jurídica para invertir en Panamá

Consejos al interesado en hacer negocios o invertir en Panamá

 Visite Panamá
 Si tiene interés en invertir en Panamá no demore su decisión.
 En el caso de que se disponga a invertir asesórese.
•Revise antes de firmar sus contratos con su asesor legal
•Revise junto a su asesor sus opciones migratorias.
•Asesórese sobre la forma y los instrumentos legales mas
convenientes para soportar su inversión.
•Si tiene alguna duda respecto al negocio no dude en contactar a su
Abogado, contador, asesor inmobiliario.
CONTACTENOS Plataforma Jurídica para invertir en Panamá

Información de contacto directo:

Eric I. Gonzalez Gaitán celular: +507 6613-2526
egonzalez@lexcopanama.com
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 MUCHAS GRACIAS!!!! Plataforma Jurídica para invertir en Panamá

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